Государственное профессиональное образовательное учреждение
«Кемеровский аграрный техникум» имени Г.П.Левина
ОТЧЕТ по производственной практике
студента заочной формы обучения, 2 курса
Рыдаева Сергея Вадимовича(Ф.И.О)по профессиональному модулю
ПМ.05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих. Выполнение работ по должности служащего: Кассир специальности 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Период прохождения практики: с 05.12.2022г. по 10.12.2022г.
Место прохождения практики: ООО «Усть-Сертинское»
п. Металлплощадка
2022
Содержание 2
Введение 3
1.Общая характеристика предприятия и организация учета 4
1.1. Характеристика и структура предприятия 4
2.1. Учет кассовых операций 5
2.1.1. Составление приходных и расходных кассовых ордеров и их регистрации в журнале регистрации 5
2.1.2. Ведение кассовой книги и расчет лимита кассы 8
2.1.3. Обработка кассовых отчетов 8
2.1.4. Оформление документов по проведению инвентаризации денежных средств 10
2.1.5. Оформление документов по подотчетным лицам 13
2.1.6. Оформление документов по подготовке и передаче наличности инкассатору 14
2.2. Учет операций по расчетному счету в банке 17
2.2.1. Порядок открытия расчетного счета в банке 17
2.2.2. Составление платежных поручений, платежных требований-поручений, чеки, объявление на взнос наличных 19
2.2.3. Выписки банка и порядок их обработки 22
2.2.4. Отражение операций в учетных регистрах 23
Заключение 23
Список литературы 24
В период с 05 декабря по 10 декабря 2022 года в соответствии с учебным планом я проходил производственную практику в должности кассира на предприятии ООО «Усть-Сертинское», которое находится по адресу: Кемеровская область, Чебулинский район, с Усть-Серта, ул.Горького, 33.
Цель производственной практики в рамках профессионального модуля ПМ.05 Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащего: Кассир - получение практических навыков осуществления и документирования хозяйственных операций по приходу и расходу денежных средств в кассе организации.
Последовательность прохождения практики:
-знакомство с предприятием, его учредительными документами и организационной структурой;
-анализ нормативно - правовой базы осуществления кассовых операций коммерческими предприятиями;
-рассмотрение организации кассы на предприятии;
-изучение порядка расчета лимита кассы;
-исследование порядка заполнения кассовых и банковских документов, бланков строгой отчетности;
-рассмотрение порядка инкассации денежных средств, работы с сомнительными, неплатежеспособными денежными знаками;
-рассмотрение работы предприятия с пластиковыми картами;
-изучение порядка оформления в бухгалтерском учете наличных и безналичных операций;
-изучение порядка проведения и оформления итогов ревизии кассы.
Объект исследования ООО «Усть-Сертинское».
Предмет исследования - порядок организации кассовых операций на предприятии.
По полученным результатам производственной практики составлен отчет об обобщении теоретического материала и о получении практических навыков учета кассовых операций.
Отчет по практике состоит из введения, основной части, заключения, списка использованной литературы и приложений, составленных на основании данных ООО «Усть-Сертинское».
Общество с ограниченной ответственностью «Усть-Сертинское», именуемое в дальнейшем «Общество», создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Общество зарегистрировано 04 октября 2016 г. в Налоговом органе Межрайонной инспекции ФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Усть-Сертинское».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «Усть-Сертинское».
Место нахождения общества: 652281, Кемеровская область - Кузбасс, Чебулинский район, с. Усть-Серта, ул. Горького, д. 33
Общество является юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, несет обязанность, быть истцом и ответчиком в суде. Общество приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации.
Общество не применяет специальных режимов налогообложения (находится на общем режиме).
Общество значится в реестре как среднее предприятие. Согласно законодательству РФ средними являются организации с годовой выручкой до 2 млрд. руб. и численностью сотрудников до 250 человек (в легкой промышленности – до 1000 чел.). В 2021 году среднесписочная численность работников ООО " Усть-Сертинское " составила 120 человек.
Общество имеет самостоятельный баланс.
Основной вид деятельности Общества:
01.50 - Смешанное сельское хозяйство.
Дополнительные виды деятельности:
01.11 Выращивание зерновых (кроме риса), зернобобовых культур и семян масличных культур.
01.13 Выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей.
01.19 Выращивание прочих однолетних культур.
01.41 Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.
01.43 Разведение лошадей и прочих животных семейства лошадиных отряда непарнокопытных.
Структура предприятия:
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Заместитель директора по производству
Трактористы
Водители автомобиля
Технологи
Разнорабочие
При реализации кассовых операций на предприятии ООО «Усть-Сертинское» составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах на предприятии были проставлены четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были. Все кассовые операции предприятия были зафиксированы унифицированными формами первичных документов и учетных регистров, приведенных в таблице 1.
Прием наличных денежных средств в кассу ООО «Усть-Сертинское» производится по приходным кассовым ордерам, а выдача по расходным кассовым ордерам, или платежным ведомостям. Кассовые документы ООО «Усть-Сертинское» оформляются бухгалтером, который определен распорядительным документом (приказом). Кассовые документы подписываются главным бухгалтером (при его отсутствии - руководителем), а также кассиром. Документальное оформление кассовых операций на предприятии ООО «Усть-Сертинское» построено так, чтобы ответственность была распределена между бухгалтерской службой, руководителем предприятия и кассиром, при этом каждое лицо, участвующее в операциях с наличными денежными средствами, могло контролировать действия другого.
Таблица 1 Формы первичных документов учета кассовых операций
Форма документа
|
Применение
|
№
|
Наименование
|
КО-1
|
Приходный кассовый ордер (ПКО)
|
Оформление поступления наличных средств в кассу
|
КО-2
|
Расходный кассовый ордер (РКО)
|
Оформление расхода наличных средств из кассы. Может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер)
|
КО-3
|
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
|
Учет составленных и выданных кассовых документов
|
КО-4
|
Кассовая книга
|
Учет поступлений и расхода наличных денежных средств
|
КО-5
|
Книга учета выданных и принятых кассиром денежных средств
|
Применяется в том случае, когда имеется центральная касса и структурные подразделения.
|
Прием и выдача денежных средств по кассовым ордерам в ООО «Усть-Сертинское» производиться только в день их составления. Кассовые документы до передачи их в кассу, в обязательном порядке учитываются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Приходный кассовый ордер в ООО «Усть-Сертинское» оформляется в одном экземпляре и подписывается кассиром и главным бухгалтером предприятия. Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается также кассиром и главным бухгалтером, заверяется печатью (штампом) кассира и отражается в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). В приходном кассовом ордере и квитанции к нему: в строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции; в строке «в том числе НДС» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «без налога (НДС)». В приходном кассовом ордере в строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Приходные кассовые ордера в ООО «Усть-Сертинское» составляются на приход наличных денежных средств в кассу.
Для учета расходных кассовых операций в ООО «Усть-Сертинское» применяют расходные кассовые ордера (форма № КО-2), которые формируются в одном экземпляре бухгалтером, подписываются директором и главным бухгалтером, регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3). В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Выдача наличных денег из кассы ООО «Усть-Сертинское» происходит в следующих случаях:
- выплата заработной платы и приравненных к ней платежей премии, отпускные, пособия - расходный кассовый ордер и ведомость на выплату заработной платы;
- выдача денег под отчет сотрудникам организации - расходный кассовый ордер, авансовый отчет;
- сдача наличных денег в банк - объявление на внесение наличности на текущий счет в банке;
- выплаты поставщикам