дата и причина вскрытия, а также должности, фамилии и инициалы работников, производивших вскрытие и присутствовавших при нем, сведения о помещении, где была проведена данная процедура.
Услуги инкассации необходимо отражать в бухгалтерском учете, согласно акта выполненных работ. При этом оформляется кассовый расходный ордер, где используется счет 57 «Переводы в пути». Учет передачи наличности в банк отражено в табл.4
Таблица 4 Учет передачи наличности в банк
Операция
|
Проводки
|
Документ основание
|
ДТ
|
КТ
|
Передача из кассы инкассаторской службе
|
57
|
50
|
Кассовый расходный ордер, квитанция
|
Зачисление средств на расчетный счет
|
57
|
51
|
Банковская выписка по расчетному счету
|
Комиссия банка
|
51
|
91.2
|
Банковская выписка по расчетному счету
|
При проведении кассовых операций предприятиям необходимо использовать специальные технические средства, позволяющие выявить поддельные денежные купюры. Информация о технических средствах, прошедших тестирование в Банке России и удовлетворяющих требованиям, размещается на официальном сайте Банка России в сети Интернет.
Все банкноты и монеты делятся на платежные и неплатежные.
Платежеспособными являются - банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков
подделки,
переделки и
не утратившие своей платежности.
Предприятие может по собственной инициативе сдать сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Прием таких купюр и выдача результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией бесплатно. Кассиру предприятия при обнаружении сомнительной купюры необходимо составить докладную записку на имя руководителя организации о наличии в кассе сомнительных денежных знаков. На этом основании банкноты по распоряжению руководителя изымают из кассы и передают уполномоченному работнику для предъявления их на экспертизу.
Бухгалтерский учет сомнительных денежных знаков представлен в табл.5
Таблица 5 Бухгалтерский учет сомнительных денежных знаков
№
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Выданы из кассы денежные знаки для передачи на экспертизу
|
73
|
50
|
2
|
Денежные знаки переданы на экспертизу
|
76
|
73
|
3
|
Списаны неплатежеспособные банкноты на основании акта экспертизы
|
94
|
76
|
4
|
Списана недостача при отсутствии виновных лиц
|
91
|
94
|
5
|
Списана недостача за счет виновного лица (кассира)
|
73
|
94
|
6
|
Удержана недостача из заработной платы сотрудника
|
70
50
|
73
|
При выявлении фальшивой купюры руководителю необходимо потребовать от кассира объяснение в письменной форме (ст. 247 Трудового кодекса РФ). Если кассир недобросовестно исполнял трудовые обязанности, то недостача возникла по его вине. И руководитель вправе принять решение о возмещении ущерба за счет виновного лица.
Для открытия расчетного счета в банке юридическое лицо обязано предоставить, следующие документы в банк:
Заявление на открытие счета в рублях, подписанное руководителем и главным бухгалтером организации;
Договор банковского счета (два экземпляра) в рублях, подписанный на каждом листе;
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица;
Копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц заверенная нотариально или органом, выдавшим документ с датой выдачи не превышающей 1-го месяца до подачи документов;
Копия надлежащим образом утвержденного устава (положения) с изменениями и дополнениями заверенная нотариально или органом, зарегистрировавшим документ;
Копия учредительного договора, заверенная нотариально или вышестоящим органом;
Протокол собрания учредителей;
Копия трудового договора с руководителем организации;
Копия приказа о вступлении в должность руководителя и назначением главного бухгалтера, заверенные оттиском печати и подписью руководителя организации;
Карточка с образцами подписей и отписка печати руководителя предприятия и главного бухгалтера, заверенная нотариально;
Ксерокопия паспортов лиц заявленных в карточке образцов подписей;
Оригинал свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и его нотариально заверенная копия;
Копия информационного письма из территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами и подтверждающего постановку на учет в государственный территориальный статистический орган, заверенная оттиском печати и подписями должностных лиц организации (не обязательно);
Копии лицензии на виды деятельности, осуществлении которых требует наличие лицензий.
Расчеты платежными поручениями.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку
, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфо-предприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д. Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот. После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов. Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поручения регистрируются в специальном журнале и оплачиваются в день наступления срока платежа. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:
относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.