Отчет по практике: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций

Задание 8

Работник уходит в отпуск с 20 марта 2023г. на 14 календарных дней. Выплаты, учитываемые для расчета среднего заработка в расчетном периоде (март 2022г. - февраль 2023г.) составили 652 800 руб. У сотрудника 5 детей возрастом до 18 лет.

Фирма включена в реестр МСП.
Требуется:

1. 
   составить приказ на отпуск;
   
2. 
   произвести начисление отпускных;
   
3. 
   удержать НДФЛ;
   
4. 
   рассчитать страховые взносы;
   
5. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;
   
6. 
   произвести перечисление страховых взносов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;
   
7. 
   отпускные перечислить на банковскую карту;
   
8. 
   заполнить журнал хозяйственных операций.
   

Ход работы:

(Приложение 6- Приказ на отпуск)

Решение:

Средне дневной заработок: 652800:12:29,3=1856

Размер отпускных: 1856*14=25984

НДФЛ 25984*13%=3378

Страховые взносы по отпускным

Получит на руки 25984-3378=22 606

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выдали заработную плату за день	20	70	1856
2	Начислены отпускные сотруднику	20	70	25984
3	Удержан НДФЛ с начисленных отпускных	70	68	3378
4	Перечислен НДФЛ с начисленных отпускных	68	51	3378
5	Выплачены отпускные сотруднику	70	50	22606
6	Страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;	20	69.11	45,212
7	Отпускные перечислены на банковскую карту	70	51	22606

Задание 9

Руководство компании «Подшипник» с 10 сентября по 18 сентября 2023 года (7 рабочих дней) направило ведущего менеджера Светлану Сергееву в командировку. Расчётный период сентябрь 2022 года по август 2023 года – 247 рабочих дней. Оклад сотрудника составляет 70 000 рублей. Весь июль (22 рабочих дня) она находилась в отпуске, поэтому зарплата ей не начислялась, только отпускные.
Требуется:

1. 
   начислить заработную плату за время командировки;
   
2. 
   перечислить заработную плату 25 сентября на банковскую карту;
   
3. 
   произвести начисление НДФЛ;
   
4. 
   рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%);
   
5. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;
   
6. 
   произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;
   
7. 
   составить журнал хозяйственных операций.
   

Решение:

Средний заработок за каждый день командировки.

(70 000 *11 мес ) : (247 дн- 22, которые пришлись на отпуск) = 3 422,22 рубля

Расчёт отпускных 3 422,22*7=23 956 рублей.

НДФЛ 23956*13%=3 114

Если бы Светлана Сергеева не поехала в командировку, то её текущая зарплата за день в этом месяце составила бы 3 500 рублей. И в итоге она бы получила привычные 70 000 рублей. Но из-за командировки ей начислят 69 456 рублей (45 500 рублей за 13 обычных рабочих дней и 23 956 рублей за 7 рабочих дней в командировке).

Итого начислено 23956-3114=20842

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Выдали заработную плату за день	20	70	3442,22
2	Начислены отпускные сотруднику	20	70	23956
3	Удержан НДФЛ с начисленных отпускных	70	68	3114
4	Перечислен НДФЛ с начисленных отпускных	68	51	3114
5	Выплачены отпускные сотруднику	70	50	20842
6	Страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;	20	69.11	140
7	Отпускные перечислены на банковскую карту	70	51	20842
8	Cтраховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%)	69	51	3254

Тема 1.3. Учет кредитов и займов

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА

Задание №1

Организация получила в банке краткосрочный кредит в сумме 100 000 руб. под 20 % годовых на период с 1 сентября 20___ г. по 31 октября 20___ г. Проценты банку согласно договору начисляются и уплачиваются ежемесячно. Составить бухгалтерские проводки

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
1	Отражена кредиторская задолженность по полученному краткосрочному кредиту в сумме фактически поступивших на расчетный счет денежных средств	51	66	100 000
2	Начислены проценты за пользование кредитом в сентябре	91.2	66	1667
3	Перечислены проценты банку за сентябрь	66	51	1667
4	Начислены проценты за пользование кредитом в октябре	91.2	66	1667
5	Перечислены проценты банку за октябрь	66	51	1667
6	Возращена банку основная сумма долга по кредиту	66	51	100 000

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКА

Задание№2

Организация 1 марта 2022 г. получила в банке кредит в сумме 2 000 000 руб.на срок 18 месяцев. По условиям договора основная сумма долга должна быть погашена 1 сентября 2023 г. В соответствии с учетной политикой 2 сентября 2022 г., когда по условиям кредитного договора до возврата основной суммы долга осталось 365 дней, долгосрочная задолженность по кредиту была переведена в краткосрочную. По истечении срока договора 1 сентября 2023 г. задолженность перед банком по полученному кредиту была полностью погашена. Составить бухгалтерские проводки.

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма
1	1 марта 2022 г. Отражена задолженность организации по полученному на расчетный счет долгосрочному кредиту банка	51	67	2 000 000
2	2 сентября 2022 г Отражен в учете перевод долгосрочной задолженности по полученному кредиту в краткосрочную	67	66	2 000 000
3	1 сентября 2023 г Перечислено с расчетного счета банку в погашение задолженности по полученному кредиту	67	51	2 000 000

Учет расчетов при предоставлении работнику займа

Задание №3

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Выданы работнику наличные денежные средства в виде займа из кассы организации	73.1	50	50 000
2	Отражено поручительство Воронковой В.Г.	08		30 000
3	Отражено поручительство Синицыной З.В.	08		20 000
4	Начислены проценты к получению по договору займа	73.1	91.1	369
5	Удержана часть основного долга из зарплаты Сидоровой В.Г.	70	76	15 000
6	Удержаны из зарплаты Сидоровой В.Г. проценты за пользование денежными средствами	70	68	369
7	Внесена в кассу часть основного долга по договору займа	50	66	30 000