Отчет по практике: Отчет по учебной практике пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организаций

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма, руб.
1	28 февраля	Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль	20	69.09	11712
2	25 марта	Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ)	69.09	68.09	16606
3	28 марта	Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль	69	51	11712
4	28 февраля	Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;	20	69.11	7808
5	15 марта	Перечислены взносы от несчастных случаев	69.11	51	7808

Задание 5

В ООО «Смайлик» работает директор (зарплата 40 тыс. руб.), бухгалтер (зарплата 32 тыс. руб.) и 2 рабочих (с зарплатой 30 тыс. руб. каждому). Фирма включена в реестр МСП.

Фирмы, включенные в указанный реестр, имеют право на применение пониженных ставок взносов: на сумму МРОТ за месяц по каждому сотруднику применяется стандартный тариф 30%, а на суммы, превышающие МРОТ, - 15%.
Требуется:

1. 
   произвести начисление заработной платы за январь (районный коэффициент-30%, северный коэффициент-30%) ;
   
2. 
   удержать НДФЛ;
   
3. 
   рассчитать страховые взносы для предприятий МСП ;
   
4. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболевания на производстве 0,6;
   
5. 
   произвести перечисление страховых взносов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;
   
6. 
   заработную плату выдать из кассы по платежной ведомости (оформить). 5 февраля
   
7. 
   Выдан аванс (50% от оклада) 20 января
   

Платежная ведомость по зп

Ход работы:

(Приложение 4- платежная ведомость)

(Приложение 5-расходный кассовый ордер)

Решение:

Директор

Оклад-40000

Северная надбавка-40000*30%=12000

Районный коэффициент-40000*30%=12000

Итого начислено-40000+12000+12000=64000

Аванс-50% от оклада=20000

НДФЛ-20000*13%=2600

Выплачено-20000-2600=17400

Заработная плата-20000

НДФЛ 20000*13=2600

Выплачено на руки-20000-2600=17400

Важно! С 01.01.2023 МРОТ равен 16 242,00 руб.

Платёжная ведомость

Расчет страховых взносов

Сотрудник	Взносы по единому тарифу (руб.)		НС и ПЗ, 0,6%
	Взносы в пределах МРОТ	Взносы с зарплаты свыше МРОТ
Директор	16242*30%=4872,6	40000-16242=23758*15%=3563,7	40000*0,6%=240
Бухгалтер	16242*30%=4872,6	32000-16242*15%=2363,7	32000*0,6%=192
Рабочий 1	16242*30%=4872,6	30000-16242*15%=2063,7	30000*0,6%=180
Рабочий 2	16242*30%=4872,6	30000-16242*15%=2063,7	30000*0,6%=180
Итого	19490,4	10054,8	792

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма, руб.
1	31 января	Начислены страховые взносы (30%+15%)	20	69.09	29 545,2
2	25 февраля	Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП (страхов взносы+НДФЛ)	68.09	69.09	46705,2
3	28 февраля	Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%)	69	51	19490,4
4	31 января	Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,6%;	20	69.11	792
5	15 февраля	Перечислены взносы от несчастных случаев	69.11	51	792
6	20 января	Выдан Аванс	60	50	66000
7	30 января	НДФЛ с аванса	70	68	66000*13%=8580
8	31 января	Начислена заработная плата	20	70	66000
9	5 февраля	Выдана заработная плата	70	50	57420
10	5 февраля	Начислен НДФЛ с заработной платы	70	68	8580
11	28 февраля	Перечислен НДФЛ с заработной платы	68	51	8580

Задание 6

В январе на предприятии произведены следующие начисления:

1.Начислена основная заработная плата админист­рации предприятия - 776 000 руб.

2.Начислена дополнительная заработная плата (от­пускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость - 29 000 руб.

3.Начислена заработная плата рабочим основного производства - 923 000 руб.

4.Начислена премия из ФОТ рабочим основного про­изводства - 69 000 руб.

5.Начислена дополнительная заработная плата (от­пускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва - 376 000 руб.

6.Начислено пособие по временной нетрудоспособно­сти - 59 000 руб.

В отчетном периоде из заработной платы удержаны:

1. 
   НДФЛ - 187 000 руб.
   
2. 
   В счет погашения материального ущерба - 18 900 руб.
   
3. 
   В счет погашения выданного ранее кредита -11700 руб.
   
4. 
   По исполнительным листам- 23 400 руб. Дт 70 Кт 76
   

Требуется:

1. 
   Составить журнал хозяйственных операций за январь
   

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Начислена основная заработная плата администрации предприятия	26	70	776000
2	Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) администрации, с одновременным включением в себестоимость	26	70	29000
3	Начислена заработная плата рабочим основного производства	20	70	923000
4	Начислена премия из ФОТ рабочим основного производства	25	70	69000
5	Начислена дополнительная заработная плата (отпускные) рабочим основного производства за счет ранее сформированного резерва	20	70	376000
6	Начислено пособие по временной нетрудоспособности	69	70	59000
7	НДФЛ	70	68	187000
8	В счет погашения материального ущерба	70	73.2	18900
9	В счет погашения выданного ранее кредита	70	73	11700
10	По исполнительным листам	70	76	23400

2. 
   Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь;
   
3. 
   Рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%.
   

Решение:

1. 
   Рассчитали страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (администрация) 776000+29000=805000 руб.
   

Рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь (рабочие): 923000+69000+376000=1368000 руб.

2. 
   Страховые взносы: 805000+1368000+187000=2360000 руб.
   

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Хозяйственная операция	Д	К	Сумма, руб.
1	31 января	Начислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь администрации	26	69.09	805000
2	31 января	Начислены страховые по единому тарифу 30% за январь рабочим	20	69.09	1368000
3	25 февраля	Страховые взносы включены в состав единого налогового платежа на основании Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП	68.09	69.09	2360000 (страхов взносы+НДФЛ)
4	28 февраля	Перечислены страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за январь	69	51	805000
5	15 февраля	Начислены страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;	20	69.11	2360000*0,2%=4720

Задание 7

Слесарь 4-го разряда изготовил в отчетном месяце 257 деталей. Сдельная расценка составляет 110 руб. Рабочему на­числена премия к 50летию в размере 35 % от начисленной заработ­ной платы. Из заработной платы удержано в счет возмещения ущерба за сломанный ин­струмент 2,0 руб. Удержаны алименты на одного ребенка - 25 %.

Дополнительно:

Родитель (усыновитель, опекун) имеет право на вычеты по всем детям, которых он обеспечивает. Например, если семья распалась и ребенок остался с мамой, папа будет получать вычет, только если платит алименты.
Требуется:

1. 
   20 февраля выдан аванс через кассу организации по расходному кассовому ордеру;
   
2. 
   05 марта выдана заработная плата за февраль на банковскую карту;
   
3. 
   произвести начисление НДФЛ;
   
4. 
   рассчитать алименты по исполнительному листу 25%;
   
5. 
   рассчитать страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль;
   
6. 
   рассчитать страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%;
   
7. 
   произвести перечисление налогов с расчетного счета в сроки, установленные законодательством;
   
8. 
   составить журнал хозяйственных операций.
   

Решение:

Начислить сдельную заработную плату 257*110=28270

Премия 28270*35%=9894,5

Аванс 28270:2=14135

Алименты 14135*25%=3533,75

НДФЛ 14135-1400*13%=13953

2 заработная плата14135+9894,5=24030,5

24030,5*35%=8 410,675

НДФЛ 24030,5-1400*13%=3123,96

Страхов взносы 14135+9894,5+24030,5=48060
Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Начислена сдельная заработная плата	20	70	28270
2	Выдали заработную плату	70	50	24030,5
3	Выдана премия к 50 летию	70	50	9894,5
4	Выдан аванс	60	50	14135
5	Получен аванс	51	62	14135
6	Удержан НДФЛ с аванса	70	68.1	13953
7	Перечислен НДФЛ с заработной платы	68	51	3123,96
8	Начислены страховые взносы	20	69	48060
9	Страховые взносы по единому тарифу 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ВНиМ 2,9%) за февраль	69	51	52300,5
10	Страховые взносы в СФР от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве 0,2%	20	69.11	138,75
11	Из заработной платы удержано возмещения ущерба за сломанный инструмент	70	73	2,00