Материал: Шахмаметьев А.А. - Международное налоговое право

Тема 6. Налоговое планирование

имеждународное налоговое право1

1.Налоговое планирование и международное налоговое право. Цели и задачи налогового планирования.

2.Понятие налоговой оптимизации и минимизация налогообложения в международном налоговом праве.

3.Международное налоговое право и оффшорный бизнес.

4.Налоговое планирование при осуществлении международной торговли товарами.

5.Налоговое планирование при оказании услуг на международном уровне.

6.Налоговое планирование при международной финансовой деятельности.

7.Международное налоговое планирование в сфере налогообложения доходов физических лиц.

Литература

Основная

1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.3- 60. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 2: Куравлёва П.В. Применение двусторонних конвенций об избежании двойного налогообложения к физическим лицам // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина А.Н. - М.: Готика, 2005. С.212-219.

1 Вопросы к семинару (практическому занятию) по данной теме (занятие 3) приводятся после изложения тематического содержания программы.

176

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как международная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.83-91.

Раздел 5: Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. М.: Изд-во РУДН, 2000. С.124-162.

Раздел 6: Дадалко В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международных экономических отношений. Минск: Армита – Маркетинг, Ме-

неджмент, 2000. С.225–355.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М., 2005.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Барышникова Т.Ю. Международные налоговые соглашения в налоговом планировании // Актуальные проблемы правоведения. Сборник тезисов научной студенческой конференции юридического факультета ЯрГУ. Выпуск 2. Ярославль: Издательство Ярославского государственного университета. 2000.

С.42-43.

2.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство

«Ось-89», 2004. – 112 с.

3.Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налоговом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.

4.Кабир Л.С. Организация офшорного бизнеса. М.: Финансы и статистика, 2004. – 144 с.

5.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.

6.Пепер Дж. Практическая энциклопедия меджународного налогового и финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999.

– XII, 228 с.

177

7.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России.

М.: «Юристь», 2000. – 520 с.

8.Сутырин С.Ф., Погорлецкий А.И. Налоги и налоговое планирование в мировой экономике / Под ред.Сутырина С.Ф. СПб.: Изд-во В.А.Михайлова, Изд-во «Полиус», 1998. – 577 с.

9.Энциклопедия оффшорного бизнеса. М.: НПК-ВЕСТА, 2000.

– 704 с.

10.Paradis fiscaux et operations internationals. Edition Francis Lefebvre. Paris, 1997.

11.Les paradis fiscaux ou la finance sans lois. (Attac). Paris, 2002.

Статьи

1.Баев С.А. Актуальные вопросы недискриминационного налогового режима // Российская юстиция. 2005. № 5. С.62-67.

2.Баев С.А. Правовое регулирование трансфертного ценообразования: мировой опыт и российская практика // Законода-

тельство. 2005. № 9. С.43-47.

3.Бескаровайный Е.Л. Международное налоговое планирование и классификация офшоров // Юридический справочник руководителя. 2006. № 1. М.: Издательство «Источник-

книга». 2006. С.34-37.

4.Борисов К.Г. К вопросу о формировании международного налогового права в международном общении государств // Московский журнал международного права. 1999. № 4. С.42-47.

5.Герасименко Н.В., Дирин А.А. Правовое регулирование международной налоговой конкуренции // Законодательство и экономика. 2005. № 9. С.40-45.

6.Жамойдик В.В., Бескаровайный Е.Л. Инструменты международного налогового планирования // Юридический справочник руководителя. 2006. № 2. С.52-54.

7.Иванов Д. Новые тенденции применения международных договоров в сфере внутригосударственных налоговых режимов // Внешнеторговое право. 2006. № 1. С.6-8.

178

8.Ларионова В.А. Финансово-правовой механизм офшорных зон // Право и экономика 2007. № 11. С. 70–73. Электроннаяверсия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

9.Ларютина И.А. Международное налоговое право // Московский журнал международного права. 2001. № 4. С.94-116.

10.Матусевич А. Офшор по-русски // Бизнес-адвокат. 2001. № 17. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

11.Хапов А.В. Конкуренция налоговых юрисдикций: междуна- родно-правовой аспект // Российская юстиция. 2005. № 5.

С.65-70.

Тема 7. Правоохранительная деятельность и международное налоговое право

1.Международное налогообложение и защита национальных публичных финансов государств.

2.Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.

3.Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от уплаты налогов).

4.Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.

Литература

Основная

1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.С.522560. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

179

2Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 3: Модельная конвенция ОЭРС в отношении налогов на доходы и капитал / перевод выполнил Фокин А.В.

//Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты / Под ред. Козырина

А.Н. - М.: Готика, 2005. С.424-442.

Раздел 4: Падейский Н. Двойное налогообложение, как международная финансово-правовая проблема // Вестник финансов. 1929. № 11-12. С.8391.

Раздел 7: Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Оффшоры: инструмент международного налогового планирования: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2005. – 88 с.

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. М.: Издательство

«Ось-89», 2004. – 112 с.

2.Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИ-

ТИ, 1997. – 375 с.

3.Донцов П.В. Планирование расследования налоговых преступлений, совершенных в международной сфере// Воронежские криминалистические чтения. Выпуск 3. Воронеж: Издательство Воронежского государственного университета. 2002. С.74-83.

4.Дрыга М.А. Международное сотрудничество европейских государств и России в сфере борьбы с налоговыми правонарушениями // Развитие российского права. Материалы региональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Ростов-на-Дону: ИздательствоРГЭУ. 2005. С.56-59.

5.Ерицян А.В., Азарян Р.Г. Использование оффоров в налоговом планировании. М.: ЗАО «Издательский Дом «Главбух», 2003. – 208 с.

180