Материал: Шахмаметьев А.А. - Международное налоговое право

4.Информационное сообщение Министерства финансов Российской Федерации от 02.03.2004 «О соглашениях об избежании двойного налогообложения доходов и имущества». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

5.Письмо МНС Российской Федерации от 04.03.2004 № 23-1- 10/34-772 «О соглашениях об избежании двойного налогообложения». Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

Дополнительная

Монографии, учебники, учебные пособия

1.Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция», 2005. – 144 с.

2.Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы,

ЮНИТИ, 1998.

3.Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс). М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2007. – 452 с.

4.Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 2. М.: Волтерс Клувер, 2008. – 320 с.

5.Перов А.В. Налоги и международные соглашения России.

М.: «Юристь», 2000. – 520 с.

6.Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. М.: ООО «Вершина», 2005.

7.Рочева А.В., Расенко А.С. Международные налоговые отношения и проблема двойного налогообложения // Интеллект2005. Сборник научных трудов. Тюмень. ТГИМЭУП. 2005.

С.419-424.

8.Castagnede, Bernard. Precis de fiscalite internationale. Paris, 2002.

166

9.Pellas, Jean-Raphael. Le vade-mecum de la Fiscalite Internationale. Paris, 2002.

10.Tixier, Gilbert. Droit fiscal international. Paris, 1992.

Статьи

1.Анисимова Е.В., Старженецкий В.В. Международные договоры об избежании двойного налогообложения: актуальные проблемы // Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2.Гусев В.В. Проблемы двойного налогообложения в Российской Федерации: пути решения // Финансы. 2000. № 4. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

3.Денисаев М.А. Налоговая правосубъектность иностранного юридического лица // Финансовое право. 2003. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

4.Жуков С.Л. Доход от капитала и вопросы налогово-правовой дифференциации его источников в России и за рубежом // Журнал российского права. 2006. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

5.Илларионова Н.В. Применение Договора об устранении двойного налогообложения между Россией и США // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 7, № 8. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

6.Колков С.Г. Правовое регулирование налогообложения доходов иностранных юридических лиц в Российской Федерации // Право и экономика. 2001. № 1. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

7.Кудряшова Е.В. Юрисдикция (суверенитет) государств и налоговый иммунитет в области косвенного налогообложения

//Финансовое право. 2005. № 10. Электронная версия: ин- формационно-правовая система «КонсультантПлюс».

8.Ларютина И.А. Двойное налогообложение юридических лиц

//Юридический мир. 2002. № 3. С.37-42.

167

9.Лощенкова Е.Ф. Соотношение норм международных договоров по избежанию двойного налогообложения и норм национального налогового законодательства Российской Федерации // Международное публичное и частное право. 2002. №

5.С.33-39.

10.Манасуев А.В., Гондусов В.В. Европейская конвенция об устранении двойного налогообложения в связи с корректировкой прибыли ассоциированных предприятий // Законода-

тельство. 2001. № 8. С.72-80.

11.Мачехин В., Аракелов С. Фактическое право на получение дохода в международных налоговых договорах Российской Феде-

рации// Законодательство. 2001. №9. С. 30–36; №10. С. 44–48.

12.Мясников О.А. Когда у иностранной фирмы возникает налогооблагаемый доход // Ваш налоговый адвокат. 2006. № 5. 2005. С.41-49.

13.Налогообложение иностранных компаний в России: сборник материалов правоприменительной практики. Выпуск 1. Составитель Е.В. Овчарова; научный редактор М.Ф. Ивлиева. М.: Статут. 2004. Электронная версия: информационноправовая система «КонсультантПлюс».

14.Полежарова Л.В. Об обложение налогом на прибыль доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации // Налоговый вестник. 2007. № 1. [Электронный ресурс] – Статья размещена в сети Интернет по ад-

ресу: http://www.nalvest.com/articles/4132.html?p=.

15.Соколова Е.Н. Налогообложение доходов иностранных организаций у источника выплаты в Российской Федерации // Финансы. 2003. № 9, № 10. Электронная версия: информаци- онно-правовая система «КонсультантПлюс».

16.Хабаров С. Действие международных договоров по вопросам налогообложения // Законодательство и экономика. 1999. №

8.Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

168

17.Шахмаметьев А.А. Правовой механизм устранения многократного (двойного) налогообложения // Финансовое право. 2008. № 2. С.25-30.

18.Шахмаметьев А.А. Методы устранения международного многократного (двойного) налогообложения // Законы Рос-

сии. 2008. № 3. С.54-60.

19.Шахмаметьев А.А. Налоговое резидентство физических лиц за рубежом (теория и практика правового регулирования // Экономика, предпринимательство, Окружающая среда. (ЭПОС). 2008. № 2. С. 112-118.

20.Шахмаметьев А.А. Резидентство в правовом регулировании налогообложения физических лиц в Российской Федерации // Современное право. 2008. № 9. С.89–91.

21.Шахмаметьев А.А. Многократное (двойное) налогообложение: понятие и виды (правовой анализ) // Правоведение. 2008. № 4.

22.Ялбулганов А.А. Избежание двойного налогообложения: российско - американские договоренности // Налоги. 1997. Выпуск второй. Электронная версия: информационноправовая система «КонсультантПлюс».

Тема 4. Регулирование отдельных налогов и налогообложения отдельных видов доходов (операций) в международном налоговом праве1

1.Категория «прямые налоги» в международном налоговом праве. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве. Принципы резидентства и территориальности.

2.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц. Статус налоговых резидентов и

1 Вопросы к семинару (практическому занятию) по данной теме (вопросы 5-10 занятия 2) приводятся после изложения тематического содержания программы.

169

нерезидентов. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

3.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

4.Косвенные налоги в международном налоговом праве. Налог на добавленную стоимость в международном налоговом праве.

5.Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.

6.Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения отдельных доходов (операций, объектов), «отягощенных иностранным элементом»: налогообложение при международной перевозке товаров (пассажиров), дивидендов, процентных доходов, авторских вознаграждений.

7.Устранение двойного (многократного) налогообложения доходов (операций) отдельных категорий лиц.

Литература

Основная

1.Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / Козырин А.Н. [и др.]; Под ред. А.Н. Козырина. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. С.175202. Электронная версия: информационно-правовая система «КонсультантПлюс».

2.Ридеры (Хрестоматия - сборник ридеров) по международному налоговому праву:

Раздел 1: Фокин А.В. Понятие и предмет международного налогового права // Финансовое право зарубежных стран: исследования, рефераты, законодательные акты

170