Система
обязательного пенсионного обеспечения, деятельность Пенсионного фонда России и
НПФ
Введение
В соответствии со статьей №39 главы 2 Конституции России, «Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом». Пенсионный Фонд России, как основная структура, в зону ответственности которой входит обеспечение периодических выплат денежных средств населению страны, достигшему пенсионного возраста, выполняет схожую со страховыми организациями функцию - выплату пожизненных рент. Официальное название этой функции - пенсионное обеспечение, что, в свою очередь, является предоставлением трудовых пенсий. Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» определяет понятие «трудовая пенсия», как «ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц - заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц, право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом. При этом наступление нетрудоспособности и утрата заработной платы и иных выплат и вознаграждений в таких случаях предполагаются и не требуют доказательств».
В настоящее время система пенсионного обеспечения в России состоит из трех основных составных частей:
. Государственное пенсионное обеспечение
. Обязательное пенсионное страхование
. Негосударственное пенсионное обеспечение
Государственное пенсионное обеспечение и обязательное пенсионное страхование являются обязательными для всех граждан страны. Эти составные части пенсионной системы осуществляются Пенсионным Фондом России с привлечением негосударственными пенсионными фондами. Негосударственное пенсионное обеспечение относится к деятельности негосударственных пенсионных фондов. Разберем эти продукты в отдельности.
В соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации», выплата государственной пенсии осуществляется из государственного бюджета следующим категориям граждан:
. Государственным служащим
. Участникам ВОВ, гражданам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда»
. Гражданам, пострадавшим от техногенных катастроф
. Социально незащищенным группам граждан, не имеющих право на получение трудовой пенсии в силу обстоятельств.
Таким образом, государственная пенсия предоставляется безотносительно наличия трудового стажа у гражданина. Обязательное пенсионное страхование, напротив, требует наличие трудового стажа, по причине обеспечения населения страны трудовой пенсией, которая формируется из взносов работодателя во время трудовой деятельности каждого гражданина. Трудовая пенсия выплачивается лицам, имеющим в соответствии с законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации» право на ее выплату, из средств, составляющих пенсионные резервы Пенсионного Фонда России. Трудовая пенсия граждан России состоит из двух частей - страховой и накопительной. Страховая часть трудовой пенсии представляет собой пенсионные выплаты, право на которые появляются у граждан, достигших пенсионного возраста, имеющих трудовой стаж не менее 6 лет. Размер страховой части пенсии каждого гражданина зависит только от трудового стажа, а выплачиваться она будет за счет взносов работодателей трудоустроенного населения на момент выплаты пенсии. На формирование страховой части пенсии работодатели перечисляют в Пенсионный Фонд России 10% от официального размера фонда оплаты труда организаций. Накопительная часть пенсии, на формирование которой перечисляется 6% от дохода граждан, не является средством обеспечения текущих пенсионных выплат, а аккумулируется на именных счетах и инвестируется до момента выхода человека на пенсию, увеличивая размер его трудовой пенсии.
На данный момент формирование средств для осуществления последующих выплат трудовой и государственной пенсии происходит в рамках:
. Поступлений страховых взносов работодателей;
. Поступлений страховых взносов от индивидуальных предпринимателей, в том числе адвокатов и фермеров;
. Поступлений страховых взносов других категорий трудоустроенных граждан;
. Поступления бюджетных денежных средств республик Российской Федерации на выплаты государственных пенсий;
. Поступления взносов граждан и юридических лиц, совершаемые на добровольной основе в рамках государственной программы софинансирования пенсий (Шмакова, Тишинский, 2005).
Все вышеперечисленные источники финансирования пенсионных резервов страны, а также массовость предоставления продуктов Пенсионного Фонда России обеспечивают довольно внушительные суммы ежегодно поступающих в него средств. По информации Пенсионного Фонда России, сумма доходов его бюджета за 2014 год составила 6 158 миллионов рублей, однако сумма расходов за этот же период превышает доходы на 31 миллион рублей при среднем уровне трудовой пенсии в 11568 рублей и количестве ее граждан-получателей в 38 миллионов человек. Продукты обязательного пенсионного обеспечения, которые ввиду длительности срока своего существования в России, воспринимаются населением, как сами собой разумеющиеся, к сожалению, не являются эффективными инструментами обеспечения дохода пенсионерам. Даже при близком к прожиточному минимуму уровне пенсии, Пенсионному Фонду начинает не хватать средств на их выплату текущему поколению пенсионеров. Еще одной серьезной системной проблемой в данном случае является постепенное изменение соотношения работающего населения и граждан, достигших пенсионного возраста. Объективными причинами такого изменения являются постепенное увеличение средней продолжительности жизни и снижение рождаемости. Таким образом, нагрузка на Пенсионный Фонд России постепенно возрастает, что требует привлечения дополнительных инструментов пенсионного обеспечения.
Третий инструмент пенсионной системы - добровольное пенсионное обеспечение, которое в соответствии с Федеральным законом «О негосударственных пенсионных фондах» является зоной ответственности негосударственных пенсионных фондов. Рассмотрим деятельность этих учреждений более подробно.
Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» вводит официальное определение негосударственного пенсионного фонда, как организации, «исключительными видами деятельности которой являются:
. Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и договорами об обязательном пенсионном страховании».
Деятельность негосударственных пенсионных фондов схожа с деятельностью страховых компаний и подразумевает три основных этапа - сбор взносов, инвестирование собранных средств и осуществление выплат. Сбор взносов производится отдельно по программе обязательного пенсионного страхования и добровольного обеспечения. Взносы по обязательному пенсионному страхованию начисляются аналогично процессу Пенсионного фонда России. Взносы по добровольным программам пенсионного обеспечения перечисляются клиентами-физическими лицами и организациями, заботящимися о благосостоянии своих сотрудников при их выходе на пенсию. В статье №255 Налогового Кодекса Российской Федерации указано, что в случае выплат пенсии работникам будет производиться не менее пяти лет, а далее - до истечения денежных средств на счете, или пожизненно, работодатель имеет право включить взносы за сотрудников в свои расходы [17].
При аккумуляции взносов каждое физическое лицо получает индивидуальный счет, на который постепенно поступают денежные средства, а обязательства перед всеми клиентами выражаются размерами пенсионных резервов или пенсионных накоплений. Пенсионные резервы - расчетная величина, которая отражает дисконтированный размер обязательств фонда перед клиентами по заключенным договорам добровольного пенсионного обеспечения, а пенсионные накопления - обязательства фонда по обязательному пенсионному страхованию. Собранные денежные средства по договорам добровольного пенсионного обеспечения инвестируются специальным подразделением фонда или управляющими компаниями, выбранными руководством фонда, в надежные инструменты с фиксированной доходностью (чаще всего - облигации и банковские депозиты надежных контрагентов). Средства, идущие в покрытие пенсионных накоплений негосударственные пенсионные фонды инвестировать самостоятельно не имеют право, поэтому они передаются в не аффилированные управляющие компании. Доход, полученный в процессе инвестирования денежных средств распределяется по индивидуальным счетам клиентов, а также используется для поддержания непрерывной деятельности фонда. При дожитии клиента до пенсионного возраста наступает период пенсионных выплат с индивидуального счета этого клиента до момента истечения денежных средств на нем [26].
Существует несколько типов негосударственных пенсионных фондов:
. Кэптивные - фонды, создающиеся компаниями-учредителями для обслуживания своих сотрудников, основной сферой деятельности которых является добровольное пенсионное обеспечение;
. Корпоративные - фонды, создающиеся компаниями-учредителями для обслуживания своих сотрудников, сферой деятельности которых является и добровольное пенсионное обеспечение, и обязательное пенсионное страхование;
. Территориальные - фонды, обслуживающие один или несколько регионов;
. Открытые - «самостоятельные» фонды, не зависящие от других структур, осуществляющие в основном обязательное пенсионное страхование.
Продуктовая линейка негосударственных пенсионных фондов может незначительно различаться в зависимости от вида фонда, однако суть этих продуктов - предоставление права на получение бессрочного или срочного аннуитета при дожитии клиента до пенсионного возраста, что по сути своей ничем не отличается от страхования жизни на дожитие с осуществлением аннуитетных выплат страхового возмещения при реализации страхового события. Негосударственные пенсионные фонды для привлечения клиентов могут предлагать пожизненные продукты с гарантированной доходностью, в которых к риску долголетия, который несет фонд, добавляется и инвестиционный риск. Такие продукты практически неотличимы от продуктов накопительного страхования жизни, реализуемых страховыми компаниями. Также фонды могут реализовывать продукты, которые не несут ни процентного риска, ни риска долголетия - продукты без гарантированной минимальной ставки доходности, выплата пенсий по которым продолжается до полного исчерпания средств на индивидуальном пенсионном счете.
Как уже было сказано выше, продукты
негосударственных пенсионных фондов и продукты страхования жизни на дожитие
страховых компаний преследуют единую цель и схожие механизмы работы в
подавляющем большинстве случаев. Основным отличием этих двух типов финансовых
институтов является методика учета собранных денежных средств. В случае
негосударственного пенсионного фонда это разделение средств между именными
счетами клиентов. Страховые компании при аккумуляции страховых премий не
создают индивидуальных счетов клиентов, а сумма собранных денежных средств
является их собственностью. Дело в том, что, покупая страховой продукт,
страхователь лишь обретает право на получение страхового возмещения при условии
наступления страхового события, поэтому индивидуальные счета в страховании
попросту не нужны. Отсутствие индивидуальных счетов клиентов является весомым
преимуществом страховых компаний перед негосударственными пенсионными фондами в
силу того, что на данный момент не определены четкие действия фондов в случае
исчерпания денежных средств на счете клиента при выплате пожизненной пенсии,
что может привести к неисполнению фондом своих прямых обязательств перед
клиентами. На текущем этапе развития негосударственного пенсионного обеспечения
эта проблема не стоит остро лишь по причине того, что подавляющее большинство
клиентов фонда находятся на этапе накопления. Попыткой решения этой проблемы
явилась реформа в системе негосударственного пенсионного обеспечения, включая
их акционирование.
1.Правовые аспекты деятельность
страховых компаний и НПФ
Страховые компании и негосударственные пенсионные фонды выполняют функции аккумулирования денежных средств, их инвестирования, распределения инвестиционного дохода и осуществления выплат при дожитии застрахованного лица/участника до пенсионного возраста. Выполнение этих функций отводит страховым компаниям и НПФ особую роль не только в социальной сфере, но и в финансовой. Вложения активов этих финансовых институтов зачастую носят длительный характер, что подчеркивает их особую роль в сфере стратегических инвестиций. Особое место в социально-экономической системе страны ведет за собой наличие пристального внимания со стороны контролирующих органов к деятельности страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов. Данная глава освещает основные требования к страховым компаниям и НПФ со стороны государства, а также рассматривает предложенный проект Федерального Закона «О деятельности финансовых институтов по формированию и реализации пенсионных программ в Российской Федерации».