Дипломная (вкр): Совершенствование деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

Федеральная налоговая служба контроля обеспечивает валютный контроль:

внешнеторговых сделок, предметы которых не таможенного имеют материальновещественной формы (работы, услуги, интеллектуальная собственность);

обоснованности органов расчетов и органов платежей резидентов и органов нерезидентов в иностранной валюте таможенного в пределах таможенной территории органов Российской Федерации;

полноты поступления в Российскую Федерацию выручки органов от экспорта контроля работ, услуг, интеллектуальной деятельности.

В системе таможенного валютного валютного регулирования и органов валютного валютного контроля таможенные таможенного органы Российской Федерации органов также таможенного играют очень важную роль. Компетенция таможенных органов при органов осуществлении органов валютного валютного контроля определена контроля в статье таможенного 12 пункта контроля 10 Федерального валютного Закона контроля №311 «О валютного таможенном регулировании органов в Российской Федерации». Таможенные таможенного органы наделены статусом агента контроля валютного валютного контроля.

В соответствии органов с законодательством Российской Федерации органов в области органов валютного валютного контроля на контроля таможенные таможенного органы возложены обязанности органов контроля:

за контроля полнотой и органов своевременностью поступления выручки органов от экспорта контроля товаров;

за контроля обоснованностью оплаты резидентами органов импортируемых товаров;

за контроля эквивалентностью и органов соблюдением сроков встречных поставок при органов исполнении органов внешнеторговых бартерных сделок;

за контроля законностью операций неторгового валютного характера контроля - перемещения наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме таможенного и органов валютных ценностей;

за контроля соблюдением валютного валютного законодательства контроля при органов реализации органов других внешнеторговых сделок в пределах своей компетенции.

В осуществлении органов валютного валютного контроля принимают участие таможенного все таможенного уровни органов системы таможенных органов Российской Федерации органов посредством выполнения определённых функций их специализированными органов подразделениями. На контроля рисунке таможенного 4 приведена контроля система контроля таможенных органов, осуществляющих валютный контроль.

Рисунок 4. Система контроля таможенных органов и органов их подразделений, осуществляющие таможенного функции органов валютного валютного контроля

На контроля уровне таможенного Центрального валютного аппарата контроля Федеральной таможенной службы (ФТС) этим занимается Управление таможенного торговых ограничений, экспортного валютного и органов валютного валютного контроля. Оно валютного обеспечивает формирование таможенного и органов совершенствование таможенного ведомственной составляющей нормативной базы валютного валютного контроля, представляет интересы ФТС в государственных и органов иных органах при органов рассмотрении органов вопросов валютного валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, осуществляет общее таможенного методическое таможенного руководство валютного и органов координацию деятельности органов таможенных органов, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение таможенного нижестоящими органов таможенными органов органами органов своих функций, организует информационный обмен, в том числе таможенного межведомственный.

Полномочия регионального валютного таможенного валютного управления (РТУ) в сфере таможенного валютного валютного контроля определяются Общим положением о валютного региональном таможенном управлении. Эти органов полномочия состоят в осуществлении:

валютного валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и органов транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;

контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок;

контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ и органов внутренних ценных бумаг через таможенную границу;

координации органов и органов контроля деятельности органов подчиненных таможенных органов;

взаимодействия с органами органов и органов другими органов агентами органов валютного валютного контроля, в обеспечении органов взаимодействия с ними органов подчиненных таможенных органов.

В региональном таможенном управлении органов функции органов валютного валютного контроля выполняются отделом валютного валютного контроля. Основное таможенного содержание таможенного его валютного деятельности органов состоит в следующем:

в организации органов и органов осуществлении органов в регионе таможенного деятельности органов регионального валютного таможенного валютного управления валютного валютного и органов государственного валютного контроля внешнеторговых бартерных сделок;

в организации органов проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок и органов анализе таможенного результатов проведения проверок;

в анализе таможенного деятельности органов подчиненных таможенных органов, направленной на контроля предупреждение, выявление таможенного и органов пресечение таможенного нарушений валютного валютного законодательства контроля и органов законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном контроле таможенного внешнеторговых бартерных сделок;

во валютного взаимодействии органов с органами органов и органов агентами органов валютного валютного контроля, правоохранительными, налоговыми органов и органов иными органов государственными органов органами органов по валютного вопросам валютного валютного контроля;

в обобщении органов и органов анализе таможенного статистических данных о валютного результатах валютного валютного контроля, формировании органов отчетности, связанной с выполнением аможенными органов органами органов региона контроля своих функций, и органов направлении органов ее таможенного в ФТС по валютного установленным формам и органов в установленные таможенного сроки.

Значительный объем работы по валютного осуществлению валютного валютного контроля приходится на контроля таможню. Эта контроля работа контроля выполняется отделами органов валютного валютного контроля или органов отделами органов контроля таможенной стоимости. При органов этом данные таможенного подразделения выполняют в пределах своей компетенции органов широкий круг функций, к кторым относятся:

принятие таможенного решений по валютного вопросам валютного валютного контроля и органов контроля внешнеторговых бартерных сделок, возникающих в ходе таможенного совершения таможенных операций;

проведение таможенного контроля соблюдения структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления валютного валютного контроля и органов контроля за контроля внешнеторговыми органов бартерными органов сделками;

организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов внешнеэкономической деятельности органов валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговых бартерных сделок и органов анализ результатов проверок;

формирование таможенного и органов анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отдела контроля и органов учет его валютного результатов;

учет, обобщение таможенного и органов анализ данных о валютного перемещении органов через таможенную границу физическими органов и органов юридическими органов лицами органов валюты РФ, иностранной валюты, внутренних и органов внешних ценных бумаг;

разработка контроля мероприятий, направленных на контроля предотвращение таможенного и органов устранение таможенного нарушений валютного валютного законодательства, законодательства контроля РФ о валютного регулировании органов внешнеторговой деятельности органов и органов части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок.

Таможенные таможенного посты - низший уровень организации органов таможенной системы РФ - участвуют в осуществлении органов валютного валютного контроля в ходе таможенного выполнения их должностными органов лицами органов своих основных функций по валютного осуществлению таможенных операций и органов таможенному контролю товаров и органов транспортных средств при органов пересечении органов ими органов таможенной границы. Функция по валютного осуществлению валютного валютного контроля на контроля таможенном посту осуществляется сотрудниками, ответственными органов за контроля осуществление таможенного соответствующего валютного этапа контроля таможенного валютного декларирования.

Подводя итог, можно валютного сделать вывод что, таможенные таможенного органы играют очень важную роль в осуществлении органов валютного валютного контроля. Их деятельность в качестве таможенного агентов валютного валютного контроля организована контроля на контроля всех уровнях таможенной службы, поэтому и органов имеет системный характер. При органов этом вышестоящий таможенный орган уполномочен принимать решения по валютного вопросам осуществления валютного валютного контроля, относящимся к компетенции органов нижестоящего валютного таможенного валютного органа.

Являясь агентом валютного валютного контроля, таможенные таможенного органы осуществляют деятельность в данном качестве таможенного на контроля системной основе, посредством четкого валютного распределения компетенции органов по валютного различным уровням своей организации, обеспечивая, таким образом, выполнение таможенного в полной мере таможенного функций, определяемых валютным законодательством.

По валютного результатам исследования теоретических основ валютного валютного контроля в системе таможенного государственного валютного регулирования внешнеторговой деятельности органов можно валютного сделать следующие таможенного выводы.

Валютное таможенного регулирование таможенного это валютного очень важный процесс любого валютного государства. В каждой стране таможенного есть свое таможенного определенное таможенного законодательство валютного в этой сфере, с помощью которого валютного непосредственно валютного определяются объекты, субъекты правоотношений, регулируемых валютным законодательством.

Основным инструментом валютного валютного регулирования является валютный контроль. Главной целью валютного валютного контроля является обеспечение таможенного соблюдения валютного валютного законодательства контроля государства контроля при органов осуществлении органов определенных валютных операций.

Таможенные таможенного органы, являясь агентами органов валютного валютного контроля, играют очень важную роль в его валютного осуществлении. Рассмотрим на контроля практике таможенного более таможенного подробно, какие таможенного задачи органов выполняют таможенные таможенного органы как агенты валютного валютного контроля, осуществляя свою деятельность.

2.2 Анализ деятельности таможенных органов по выявлению нарушений в сфере валютного контроля

Тульская таможня начинает свою историю 23 мая 1991 года, когда контроля приказом Главного валютного управления государственного валютного таможенного валютного контроля при органов Совете таможенного Министров СССР таможенный пост Приокской региональной таможни органов был преобразован в самостоятельную таможню, определив зоной ее таможенного деятельности органов территорию Тульской области.

В соответствии органов с таможенным законодательством таможня является таможенным органом, входящим в единую федеральную централизованную систему таможенных органов Российской Федерации органов и органов обеспечивающим реализацию задач и органов функций ФТС в регионе таможенного деятельности органов таможни органов в пределах компетенции. Регионом деятельности органов Тульской таможни органов и органов подчиненных ей таможенных постов определен город Тула контроля и органов Тульская область.

Отделение таможенного валютного валютного контроля (далее таможенного - ОВК) является структурным подразделением Тульской таможни органов (далее таможенного - таможня), осуществляющим в пределах своей компетенции органов контроль за контроля валютными органов операциями, связанными органов с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного валютного союза, а контроля также таможенного с ввозом товаров в Российскую Федерацию, в соответствии органов с международными органов договорами органов государств - членов Таможенного валютного союза, валютным законодательством Российской Федерации органов и органов принятыми органов в соответствии органов с ним нормативными органов правовыми органов актами органов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного - контроль, относящийся к компетенции органов ОВК).

Одна контроля из основных задач, относящихся к компетенции органов валютного валютного контроля - это валютного осуществление таможенного мероприятий по валютного обеспечению выполнения таможней, подчиненными органов таможенными органов постами органов и органов участниками органов внешнеэкономической деятельности органов (далее таможенного участники органов ВЭД) требований актов органов валютного валютного законодательства контроля Российской Федерации органов и органов актов органов валютного валютного регулирования (далее таможенного - валютное таможенного законодательство), законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного драгоценных металлах и органов драгоценных камнях, законодательства контроля Российской Федерации органов об административных правонарушениях, указов и органов распоряжений Президента контроля Российской Федерации, постановлений и органов распоряжений Правительства контроля Российской Федерации, нормативных и органов правовых актов Банка контроля России, нормативных и органов иных правовых актов Федеральной таможенной службы России, правовых актов Центрального валютного таможенного валютного управления.

Согласно валютного положению об отделении органов валютного валютного контроля можно валютного выделить основные таможенного функции, возложенные таможенного на контроля отделении органов валютного валютного контроля:

) Принятие таможенного решений по валютного вопросам контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля, возникающим в ходе таможенного совершения таможенных процедур и органов осуществления таможенного валютного контроля.

) Проведение таможенного контроля за контроля соблюдением структурными органов подразделениями органов таможни, подчиненными органов таможенными органов постами органов порядка контроля осуществления контроля, относящегося к компетенции органов отделения валютного валютного контроля.

) Организация и органов проведение таможенного проверок соблюдения участниками органов ВЭД валютного валютного законодательства, законодательства контроля Российской Федерации органов о валютного государственном регулировании органов внешнеторговой деятельности органов в части органов осуществления внешнеторговых бартерных сделок, возбуждение таможенного дел об административных правонарушениях в соответствии органов с Кодексом Российской Федерации органов об административных правонарушениях от 30.12.2001 №195-ФЗ (далее таможенного - КоАП России) и органов осуществления производства контроля по валютного делам об административных правонарушениях, в порядке, предусмотренном КоАП России.

) Анализирование таможенного совершения таможенных операций и органов таможенного валютного контроля товаров и органов транспортных средств международной перевозки, таможенные таможенного операции, в отношении органов которых совершаются в регионе таможенного деятельности органов таможни, в том числе таможенного в разрезе таможенного регионов деятельности органов подчиненных таможенных постов и органов субъектов внешнеэкономической деятельности, осуществляющих свою деятельность в регионе таможенного деятельности органов таможни.