Курсовая работа (т): Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

Поскольку объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода (первый год - освоение, последующие четыре года - работа на полную мощность), то для изучения динамики материальных затрат необходимо выделить в составе материальных затрат зависимые от объема производства (переменные) и независимые от объема производства (постоянные).

Переменные затраты будут возрастать или уменьшаться пропорционально объему производства продукции. Переменный характер имеют: прямые материальные затраты, прямые затраты на оплату труда, затраты на вспомогательные материалы, полуфабрикаты и др.

Производственные затраты, которые остаются практически неизменными в течение отчетного периода, называют постоянными затратами, например, расходы на рекламу, амортизация основных средств и нематериальных активов и др. Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии - 60%. Составим пропорции и рассчитаем суммы постоянных и переменных затрат на годовой выпуск (таблица 2.3):

Таблица 2.3 - Материальные затраты на производство продукции

S _{осн. м. пер.} = 3163,8 тыс. р.

S _{всп. м.пер.} = 186,1 х 30/100= 55,8 тыс. р.

S _{всп.м.пост.} = 186,1 - 55,8 = 130,3 тыс. р.

S _{топливо пер.} = 372,2 х 60/100= 223,3 тыс. р.

S _{топливо пост.} = 372,2 - 223,3 = 148,9 тыс. р.

Разделим каждое значение на 2300 шт. и получим (в гр. 5,6,7 таблицы 2.3) величину материальных затрат на единицу продукции (в р.).

Получили общую сумму материальных затрат на изделие - 1618,3 р., в том числе - условно переменные затраты - 1496,9 р., условно - постоянные затраты - 121,4 р.

.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

Произведем расчет потребности в технологическом оборудовании на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Используем формулу:

, (2)

где К_обj - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт.;

t_j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч (из исходных данных);

k_внj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида

, (3)

где D_р - число рабочих дней в году (D_р = 260);

m - число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены); t_р - продолжительность рабочего дня;

К_потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (К_потерь - от 5 до 10%).

Примем m = 1; t_p = 8 ч; К_потерь = 10%.

F_эф= 260 х 1 х 8 х (1 - 10/100) = 1872 ч.

Потребность в оборудовании составила (таблица 2.4):

К_{об 1} = 2300 х 30 / (1872 х 1,1) = 69000/2059,2 = 33,51- округляем до 34 шт, К_{об 2} (К_{об 3}, К_{об 5} )= 2300 х 35 / (1872 х 1,1) = 80500/2059,2 = 39,09 - округляем до 40 шт,

К_{об 4} = 2300 х 40 / (1872 х 1,1) = 92000/2059,2 = 44,68 - округляем до 45 шт,

Таблица 2.4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Используя исходные данные по оптовым ценам, расчетное количество оборудования и, учитывая затраты на транспортировку оборудования (10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (20%) и затраты на монтаж и освоение оборудования (10%), рассчитаем балансовую стоимость оборудования. Например, балансовая стоимость оборудования 1 (токарного): 700 х 34 х 1,4 = 33320 тыс. р.

Аналогично рассчитаем балансовую стоимость остальных видов оборудования и общую сумму, занесем полученные результаты в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Расчет стоимости технологического оборудования

Общая стоимость оборудования составила 175210 тыс. р. Занесем эту сумму в строку 4.1 таблицы 2.6. Далее, используя приведенную в таблице 2.6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли по удельному весу элементов основных средств и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, найдем стоимость остальных элементов основных средств и их общую сумму, составив пропорции. Известно, что удельный вес рабочих машин и оборудования составляет 30%, а удельный вес зданий - 33%. Тогда, стоимость зданий: 175210 х 33 / 30 = 192731 тыс. р.

Аналогично рассчитаем стоимость остальных элементов основных средств и найдем их сумму, расчеты оформим в таблицу 2.6.

экономический инвестиция материальный затрата

Таблица 2.6 - Расчет потребности в основных средствах

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Примем:

Тп _здания =35 лет (десятая группа);

Тп _{сооружения} =10 лет (пятая группа);

Тп _{машины и обор} =5 лет (третья группа);

Тп _{транспорт} = 4 года (третья группа);

Тп _{инвентарь} = 6 лет (четвертая группа);

Тп _{прочие виды ОС} = 6 лет (четвертая группа)

Расчет годовой нормы амортизационных отчислений проведем по формуле:

, (4)

где Тп - срок полезного использования объекта.

Нормы амортизации:

На _здания =1/35 х 100=2,86%

На _{сооружения} =1/10 х 100=10%

На _{машины и обор} =1/5 х 100=20%

На _{транспорт} =1/4 х 100=25%

На _{инвентарь} = 1/6 х 100= 16,67%

На _{прочие виды ОС} =1/6 х100= 16,67%

Расчет суммы амортизации основных фондов линейным методом производится по формуле

 (5)

где А - сумма амортизационных отчислений, р.;

Фп - первоначальная стоимость объекта, р.;

На - норма амортизации, %.

А _здания = 55163,724 х 2,86/100=1577,683 тыс. р.

А _{сооружения} = 8358,14 х 10/100 = 835,814 тыс. р.

А _{машины и обор} = 66865,12 х 20/100 = 13373,024 тыс. р.

А _{транспорт} = 16716,28 х 25/100 = 4179,07 тыс. р.

А _{инвентарь} = 11701,396 х 16,67/100 = 1950,623 тыс. р.

А _{прочие виды ОС} = 8358,14 х 16,67/100 = 1393,302 тыс. р.

Результаты расчетов представим в таблице 2.7

Таблица 2.7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Общая сумма амортизационных отчислений составила 81438,8 тыс. р.

.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Для определения суммы ежегодных расходов на оплату труда необходимо найти потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска при полном использовании мощности.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах (рабочие основного производства):

. (6)

где N - программа выпуска (полная мощность);

F_эф - 1780 ч (при 40 часовой рабочей неделе, отпуск - 24 дня)

Для каждой из специальности рассчитаем численность рабочих, например, для токарей,

Ч_р = 2300 х 30 / (1780 х 1,1) = 35,34 - округляем до 14 (человек).

Аналогично рассчитаем численность по другим видам работ и определим общее количество рабочих основного производства в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Расчет численности основных рабочих

Рассчитаем численность по всем категориям промышленно-производственного персонала, используя данные по структуре персонала предприятия аналогичного профиля.

Зная численность основных производственных рабочих (209 человек) и удельный вес всех категорий персонала в общем количестве работающих, составим пропорции и найдем количество сотрудников по каждой категории.

Например, удельный вес основных рабочих 70%, а вспомогательных рабочих - 11%, тогда их численность:

х 11 / 70 = 33 человека