Первое определение раскрывает сущность ресурсов отдельного коммерческого банка, однако авторы не указывают на основные источники ресурсов коммерческого банка, а также на специфику банковской деятельности. Второе определение отображает отношения, которые возникают в процессе деления финансовых ресурсов государства в банковской системе на макроуровне. Такое определение достаточно полно подчеркивает ресурсы банковской системы страны в целом.
В книге "Основы банковского дела" под редакцией А.М. Мороза сущность банковских ресурсов раскрыта таким образом: " Аккумулируя денежные скопления, доходы и сбережения юридических и физических лиц, банки превращают их в заимообразный капитал, то есть денежный капитал, который предоставляется в заем владельцами на условиях платности в виде процента. Поэтому банковские ресурсы называют банковским капиталом".
Это определение банковских ресурсов не является полным по таким причинам: ресурсы коммерческих банков рассмотрены как источник для проведения лишь заимообразных операций; при определении банковских ресурсов не указано на собственные банковские средства; определение "банковский капитал" не включает в себя все ресурсы банка, а распространяется лишь на собственные банковские средства. Это определение ближе к понятию "кредитные ресурсы", потому что указывает на одно направление использования аккумулированных средств -- предоставление займов. Понятие "банковские ресурсы" шире, чем понятие "кредитные ресурсы", потому что ресурсы банка включают в себя ресурсы кредитования. Банковские ресурсы, в свою очередь, используют не только для кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных банковских операций.
В последующих трудах профессора А.М. Мороз и М.И. Савлук рассматривают банковские ресурсы как совокупность средств, которые находятся в распоряжении банков и используются для кредитных и других активных операций.
Несколько другой точки зрения придерживаются экономисты и ученые, склонные рассматривать банковские ресурсы как собственный капитал и пассивы, в которые непосредственно входят привлеченные и заемные средства М. Коробов разделяет операции по формированию банковского капитала и пассивов. При этом как пассивы рассматриваются средства вкладчиков.
При рассмотрении банковских ресурсов с позиции деления на капитал, привлеченные и заемные средства, выпадает промежуточное звено, которое объединяет в себе общие обязательства банка перед всеми его кредиторами. Рассмотрение в этом плане группы привлечения средств делает невозможным последующее деление обязательств банка по методам их формирования: на привлеченные и заемные.
В один момент деление банковских ресурсов на капитал и пассивы может не отвечать бухгалтерскому отображению операций по формированию банковских ресурсов: иногда невозможно отнести операции к активным или пассивным.
Другая точка зрения представлена О.В. Дзюблюком. По его мнению, при определении банковских ресурсов целесообразнее использовать не понятие "ресурсы", а понятие "капитал", потому что последнее точнее отображает экономическое содержание процесса превращения привлеченных банком средств на заимообразный капитал.
Самое полное определение банковских ресурсов дано В.И. Колесниковым и Л.П. Кроливецкой: банковские ресурсы -- это собственные средства банков, привлеченные и заемные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, то есть размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.
Определение понятия " банковских ресурсов" В.И. Колесниковым и Л.П. Кроливецкой полнее всего, потому что оно раскрывает сущность банковских ресурсов, указывает на главные источники банковских ресурсов, на цель, основное направление их использования, в нем отмечаются особенности банка как организации, которая осуществляет размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.
В то же время следует отметить, что вышеприведенное и другие определения понятия "банковские ресурсы" связывают использование денежных ресурсов, прежде всего с выполнением лишь кредитных или активных операций. Однако очевидно, что не вся совокупность банковских ресурсов может быть использована для осуществления активных операций. Часть банковских ресурсов может использоваться и активно используется банками с целью предоставления клиентам услуг (гарантийные, посреднические, консультационные, информационные, трастовые и тому подобное). Банковские ресурсы используются банками и для приобретения имущества и имущественных прав, необходимых для начала и последующего развития банковской деятельности.
Учитывая все вышеуказанные понятия можно дать такое определение банковских ресурсов: это собственные банковские средства (собственный капитал), а также средства, привлеченные и заимствованные на финансовом рынке, которые используются для осуществления активных операций и предоставления услуг с целью получения прибыли. При этом размер прибыли должен быть достаточным для создания резервов, роста банка и выплаты дивидендов.
1.2 Формирование ресурсов коммерческих банков Российской Федерации
В рыночных условиях объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизации ее структуры, управления и обеспечения стабильности становятся весьма актуальными в работе банка. Ресурсная база является своеобразным «фундаментом», основой для осуществления активных операций, поэтому в современных условиях развития экономики проблема поиска и привлечения ресурсов имеет первостепенное значение для интенсивного развития коммерческих банков. В связи с этим большое значение приобретает проблема становления и развития рынка банковских ресурсов и формирования ресурсной базы коммерческих банков.
Специалисты банковского дела трактуют понятие «ресурсная база» как совокупность собственных и привлеченных средств банка, используемых для осуществления активных операций.
Недостатком данного определения является нечетко выраженная составная часть ресурсов: объединяются понятия « привлеченные» и «заемные средства». Приемлемой является точка зрения ученых, которые классифицируют ресурсную базу банка по источникам ее формирования на собственный капитал, привлеченные и заемные средства. Целью привлечения заемных средств является не увеличение ресурсной базы и соответственно активных операций, как в случае с привлеченными средствами, а покрытие текущей потребности в денежных средствах или покрытие « кассового разрыва», то есть выполнение срочных обязательств. Инициатива привлечения заемных средств принадлежит, как правило, банку. Однако, в отличие от тех исследователей, которые относят к заемным средствам ресурсы, привлеченные в форме межбанковского кредита (МБК) и кредитов ЦБ, автор считает целесообразным рассматривать в качестве заемных средств кредиты Банка России и ту часть МБК, которые привлекаются на короткий срок. (См. Р исунок 1).
Предложенное автором дробл ение МБК на источники заемных и привлеченных средств имеет непосредственно практическое воплощение: для некоторых банков (как правило, это крупные частные или банки с иностранным участием) МБК является ресурсом для осуществления среднесрочного и долгосрочного кредитования, а не источником средств, как для средних банков, для поддержания ликвидности. Так, доля МБК в структу ресурсной базе составляет 9,6%, из которых 51,3% приходятся на кредиты и прочие средства, привлеченные на межбанковском рынке со сроком погашения свыше 1 года.
К примеру, в российской банковской практике к заёмным средствам следует отнести: МБК, привлеченные на срок менее одного года; средства ЦБ РФ в виде внутридневных кредитов и кредитов овернайт, кредиты, обеспеченные рыночными и не рыночными активами. Таким образом, предложенный автором критерий « срочность привлеченных ресурсов» при классификации источников заемного капитала в зависимости от целей и способа формирования способствует конкретизации сущность заемных и привлеченных средств. Исходя из этой особенности формирования ресурсов банка, можно предложить следующее определение.
Ресурсная база коммерческого банка (банковские ресурсы или ресурсы банка) -- совокупность источников собственных средств, а так же привлеченных и заемных средств, привлекаемых банком на возвратное основе за счет свободных денежных средств физических и юридических лиц, используемых для проведения активных операций с целью получения дохода и поддержания ликвидности баланса.
Под собственными средствами банка (собственным капиталом) следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Собственные средства банка включают в себя, во-первых, уставный (акционерный) капитал, во-вторых, резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счет прибыли, в-третьих, нераспределенную в течение года часть прибыли коммерческого банка. На долю собственных средств коммерческих банков приходится от 12 до 20% общей величины средств, а остальные ресурсы формируются путем их привлечения и заимствования. коммерческих банков приходится от 12 до 20% общей величины средств, а остальные ресурсы формируются путем их привлечения и заимствования.
Заемный капитал -- капитал, полученный в виде долгового обязательства. В отличие от собственного капитала, имеет конечный срок и подлежит безоговорочному возврату. Обычно предусматривается периодическое начисление процентов в пользу кредитора. Примеры: облигации, банковский кредит, различные виды небанковских займов, кредиторская задолженность.
Формирование ресурсной базы может происходить за счет учета векселей и получения ссуд у центрального банка. При получении таких кредитов коммерческие банки представляют обеспечение в виде различных ценных бумаг казначейства, обязательств органов власти, краткосрочных коммерческих векселей.
В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения в средствах, сам может переучесть векселя в центральном банке. Переучет векселей является одним из инструментов рефинансирования коммерческих банков центральным банком и используется для регулирования ликвидности банков. Вексель является строго формальным документом и содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
ресурс коммерческий банк вклад население
Рисунок 1. Структура ресурсной базы коммерческих банков
Глава 2. Анализ деятельности АО «Россельхозбанк»
2.1 Анализ кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
Рассмотрим состав и структуру кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» по категориям заемщиков (см. Приложение А).
Из данных приложения А следует, что кредитный портфель РСХБ за 2015-2017 гг. увеличился на 319 619 653 тыс. руб. или 33,7%. По итогам 2017г. кредитный портфель составлял 1 269 045 912 тыс. руб., что на 15,6% больше, чем в 2016 г. На протяжении всего периода анализа наибольший удельный вес в структу кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» составляли кредиты, выданные юридическим лицам-резидентам и индивид уальным предпринимателям. В 2017 г. доля кредитов юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям составляла 80,5% или 1 021 785 003 тыс. руб., что на 121711103 тыс. руб. или на 13,5 % больше уровня 2016 г. В составе кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за период 2015-2017 гг. наибольшую долю занимали кредиты, выданные на сельское хозяй ство, охоту и лесное хозяйство -- 53,0%, 52,2% и 51,3% соответственно.
В анализируемом периоде наблюдался стабильный рост кредитов, выданных на добычу полезных ископаемых; обрабатывающие производства; производство и распределение электроэнергии, газа и воды; сельское хозяйство, охоту и лесное хозяйство; строительство; транспорт и связь; оптовую и розничную торговлю, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования, а также кредитов, выданных на завершение расчетов. Однако в 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается снижение суммы кредитов, выданных юридическим лицам-резидентам и индивидуальным предпринимателям на операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг: на 6 032 582 тыс. руб. или на 10,9%. Также в 2017 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается незначительное уменьшение кредитов, выданных на прочие виды деятельности -- на 10,4%. В структу кредитов, выданных физическим лицам, наибольший удельный вес за период 2015-2017 гг. составляли иные потребительские кредиты -- 86,4%, 84,1% и 79,9%.