Материал: 1336
Лабораторная работа № 1
УПРАВЛЕНИЕ СТОИМОСТЬЮ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Цель работы: |
изучить теоретические основы |
управления |
стоимостью проекта и определить эффективность |
использования |
|
ресурсов.
СибАДИСодержание работы
Задан е 1. Реш ть задачу №1 методом освоенного объема.
Задан е 2. Реш ть задачу №2, дать прогноз стоимости и срокам проекта.
Задан е 3.Определ ть прогнозный бюджет, прогнозную длительность проекта.
Теорет ческ е пояснения к выполнению лабораторной работы
Управлен е сто мостью – воздействие на факторы, вызывающие отклонения по стоимости, и управление изменениями бюджета проекта.
Управление стоимостью проекта включает следующие основные аспекты:
– воздействие на факторы, вызывающие изменения базового плана по стоимости;
– управление изменениями по мере их возникновения (регистрация изменения, анализ, процедура утверждения, контроль выполнения утвержденных изменений);
– обеспечение того, что потенциальное превышение стоимости не приведет к увеличению расходов сверх утвержденных пределов финансирования;
– осуществление мониторинга расходов с целью обнаружения анализа отклонений от базового плана по стоимости;
– информирование соответствующих участников проекта об утвержденных изменениях [3].
Управление стоимостью проекта является частью общего управления изменениями и включает в себя поиск причин, вызывающих как позитивные, так и негативные отклонения. Например, неадекватное реагирование на отклонение по стоимости может привести к возникновению проблем с расписанием или
6
качеством или к появлению неприемлемого увеличения риска на дальнейших этапах проекта.
Таким образом, эффективное управление стоимостью снижает риски проекта.
Одним из основных методов управления стоимостью является метод освоенного объема. Суть его заключается в следующем. Во-
первых, данный метод представляет собой способ объективного |
||||
СибАДИ |
||||
измерения количества работы, вложенной в проект. Во-вторых, он |
||||
позволяет определ ть объем выполненных работ |
сопоставить |
|||
фактическ е затраты с тем, что были первоначально предусмотрены в |
||||
бюджете. |
Кроме |
того, метод освоенного объема |
следует |
|
рассматр |
вать не |
только как инструмент мониторинга |
учета |
|
текущего состоян я проекта, он также является инструментом |
||||
прогноз рован я |
оперативного планирования [8]. |
|
|
|
Базовыми показателями метода освоенного объема являются:
1. Бюджет по завершении, БПЗ (Budget At Completion, BAC).
Общий бюджет всего проекта.
2. Плановый о ъем, ПО (Planned Value, PV). Это оценочный объем запланированных ра от. Плановые объемы показывают, сколько работ должно быть выполнено в конкретный момент времени в соответствии с планом проекта, т. е. каков должен быть прогресс в выполнении проекта на определенную дату. Плановые объемы – это численное выражение объемов работ, запланированных к выполнению в соответствии с графиком на текущую дату. Плановые объемы представляют собой официально установленную базу для сравнения всех показателей, т. е. это показатель базового плана выполнения проекта. Показатель плановых объемов графически представляется в виде кумулятивных графиков (S-кривых), показывающих плановые объемы выполнения работ по проекту нарастающим итогом.
3.Фактическая стоимость, ФС (Actual Cost, AC). Реальная стоимость выполненных работ на текущую дату или количество ресурсов, фактически потраченных на выполнение работ до текущей даты, т. е. это совокупность всех затрат, возникших в ходе выполнения проекта на текущую дату. Фактические затраты графически, так же как и плановые объемы, отображаются в виде S-кривой.
7
4.Освоенный объем, ОО (Earned Value, EV). Это оценочный объем фактически выполненных работ или количество ресурсов, запланированных на фактически выполненный объем работ к текущей дате. Освоенный объем не зависит от фактически произведенных затрат.
Графически анализ освоенного объема на основе факта можно
представить на рис. 1.1. |
|
СибАДИ |
|
|
значения Кумулятивные |
Факти- |
|
ческая |
Бюджет |
стоимость Плановый |
по завершении |
объем |
|
Освоенный |
|
объем |
|
Отчетная дата |
Время |
Рис. 1.1. Анализ проекта методом освоенного объема
Так как метод освоенного объема учитывает фактор времени, то он позволяет определить как реальное отклонение по затратам, так и отставание по графику выполнения работ [8].
Отклонение по стоимости, ОСТ (Cost Variance, CV). Этот показатель позволяет ответить на вопрос: «Находится проект в
рамках или за рамками бюджета?»: |
|
CV = EV – AC. |
(1.1) |
Помимо выражения в стоимостных единицах отклонение по стоимости может быть выражено в процентах:
CVP(%) = 100 (EV – AC)/ EV =100 CV/EV. |
(1.2) |
Отклонение по срокам, ОСР (Schedule Variance, SV). Этот по-
казатель позволяет ответить на вопрос: «Отстает ли проект от графика или опережает его?»:
SV = EV – PV. |
(1.3) |
8
Помимо выражения в стоимостных единицах отклонение по
срокам может быть выражено и в процентах: |
|
SVP(%) = 100 (EV – PV)/ PV = 100 SV/ PV. |
(1.4) |
Оценки, полученные методом освоенного объема, более адекватно описывают сложившуюся ситуацию по проекту в сравнении с традиционным методом сопоставления фактически затраченных
СибАДИсредств и средств, запланированных к расходу на текущую дату. Этот факт можно про ллюстрировать следующим примером.
Пр мер 1.1. Пусть бюджет проекта, который планируется реализовать в течен е 12 месяцев, составляет 100 тыс. руб. (ВАС = 100). На выполнен е ра оты до текущей даты планировалось израсходовать 25 тыс. руб. (PV = 25), а фактически было израсходовано 22 тыс. руб. (АС = 22). При этом на выполнение заплан рованных к отчетной дате работ нужно было израсходовать 20 тыс. руб., т. е. (EV = 20 тыс. руб.). Определить отклонения традиц онным методом методом освоенного объема. Сделать выводы на определенный момент времени, а также ответить на вопросы: «Насколько эффективно используются ресурсы?» или «Решение. Если рассчитать отклонение по затратам традиционным способом, т. е. факт-план (PV – AC = 25 – 22), то мы получим 3 тыс. руб. Из этого можно сделать вывод, что наблюдается экономия.
В соответствии с методом освоенного объема реальное отклонение по затратам составляет 2 тыс. руб. (CV = EV – AC = 20 – 22 = –2), т. е. имеет место перерасход денежных средств на 10% (CVP =CV/EV*100 = –2/20*100 = –10%). При этом отклонение по срокам составляет 5 тыс. руб. (SV = EV – PV = 20 – 25 = –5), что говорит об отставании от графика на 20 % (SVP = SV/PV *100 = –5/25 *100 =–20 %).
Индекс выполнения стоимости, ИВС (Cost Performance Index, CPI)
позволяет определить эффективность стоимости выполненной работы. «Сколько мы получаем копеек на каждый потраченный рубль?». Определяется данный показатель как отношение освоенного объема к фактическим затратам:
CPI = EV/AC. |
(1.5) |
9
Если CPI = 1, то затраты на текущую дату соответствуют плану. Если CPI > 1, то на текущую дату затрачено меньше средств, чем предусмотрено. И если CPI < 1, то на текущую дату затрачено больше средств, чем предусмотрено.
Индекс выполнения сроков, ИВСР (Schedule Performance Index, SPI)
позволяет ответить на вопрос: «Насколько эффективно используется
СибАДИ |
|
время?». Этот показатель дает оценку выполнения плана на |
|
конкретную дату и определяется как отношение освоенного объема к |
|
планируемому объему: |
|
SPI = EV/PV. |
(1.6) |
Если SPI = 1, то работы выполняются в соответствии с графиком;
если SPI > 1, то ра оты идут с опережением графика (сроков); если
SPI < 1, то выполнен е ра от отстает от графика (срыв сроков) [7,8].
Пр мер 1.2. Условия аналогичны тем, которые приведены в
примере 1.1. Определ ть индекс выполнения стоимости |
индекс |
|
выполнен я сроков. |
|
|
Решение. CPI = 20/22 = 0,9. |
Это означает, что мы получаем |
|
90 коп. на каждый затраченный рубль. Таким образом, на текущую дату затрачено больше средств, чем запланировано.
SPI = 20/25 = 0,8. Это означает, что мы продвигаемся на 80% от первоначально запланированного темпа.
По мере выполнения проекта на основе поступающей информации в целях снижения рисков требуется разрабатывать прогнозы.
Прогнозная стоимость проекта или оценка по завершении (EAC)
определяется как отношение запланированного бюджета на весь
проект к индексу выполнения стоимости: |
|
EAC = BAC /CPI. |
(1.7) |
Прогнозная продолжительность проекта (EACt) определяется
следующим образом: |
|
EACt = Nt / SPI, |
(1.8) |
где Nt – запланированное количество периодов реализации проекта. Пример 1.3. Условия аналогичны примеру 1.1. Определить
прогнозный бюджет и прогнозную длительность проекта.
10