Материал: 4027

31

3.22.Принципы организации безналичного денежного оборота

1.Безналичные расчёты осуществляются по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств.

2.Юридические лица могут открывать в разных банках необходимое количество счетов и в любой валюте.

3.Право свободного выбора формы расчётов принадлежит клиентам банков.

Формы расчётов: расчёты платёжными поручениями; расчёты по аккредитиву; расчёты чеками; расчёты по инкассо, а также в других формах, предусмотренных в законодательство в соответствии с обычаями делового оборота (например, вексельная).

4.Перечисление средств по счетам производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта), за некоторыми исключениями.

5.Наличие очерёдности списания денежных средств. Возможны два варианта:

а) если на счёте имеется достаточно средств для удовлетворения всех требований к нему, то списание осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очерёдность), если иное не предусмотрено законом;

б) при отсутствии у клиента денежных средств:

банк может осуществлять платежи с его счёта в порядке кредитования счёта (овердрафт);

при отсутствии права на овердрафт либо исчерпании его лимита неоплаченные расчётные документы помещаются банком в картотеку по внебалансовому счёту № 90902 «Расчётные документы, не оплаченные в срок». Их оплата осуществляется в очерёдности, установленной ст. 855 ГК РФ.

32

3.23. Банковские счета

По договору банковского счёта кредитная организация обязуется принимать и зачислять денежные средства, поступающие на счёт, откры-

тый клиенту (владельцу счета), выполнять его распоряжения о перечисле-

нии и выдаче соответствующих сумм со счёта и проведении других опера-

ций. Открытие счёта производится при наличия у клиента правоспособно-

сти (дееспособности), получения от него необходимых документов и его идентификации.

Виды счетов

1.Расчётные счета – открываются юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями), в том числе их обособленным подразделениям, а также индивидуальным предпринимателям.

2.Текущие счета – открываются физическим лицам для совершения расчётных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

3.Бюджетные счета – открываются в установленных законодательством случаях лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов.

4.Корреспондентские счета – открываются кредитным организациям: в РКЦ ЦБ РФ и на основании межбанковских отношений напрямую между банками – счета НОСТРО и ЛОРО.

5.Корреспондентские субсчета – открываются филиалам кредитных организаций.

33

6.Счета доверительного управления – открываются доверительно-

му управляющему для осуществления расчётов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

7.Специальные банковские счета – открываются фирмам и гражда-

нам. Фирмы-резиденты могут иметь в российских банках валютные счета – текущие и транзитные.

3.24.Виды банковских касс

Приходные кассы осуществляют приём денежной наличности в тече-

ние операционного дня с её пересчётом. Приём денег от юридических лиц производится по «объявлению на взнос наличными», представляющему собой комплекс документов, состоящий из объявления, ордера и квитан-

ции. Приём денег от граждан производится по приходному кассовому ор-

деру. Поступившие наличные деньги должны быть оприходованы в опера-

ционную кассу и зачислены на счета клиентов в этот же день.

Вечерние кассы осуществляют приём денег по истечении операцион-

ного дня. Возможны два способа работы кассира этой кассы:

приём наличных денег от клиентов с их пересчётом;

приём сумок с денежной наличностью и другими ценностями от ин-

кассаторов с проверкой их сохранности без вскрытия и пересчёта.

Принятые деньги должны быть зачислены на счета клиентов не позд-

нее следующего рабочего дня.

Кассы пересчёта осуществляют пересчёт денег, поступивших в ин-

кассаторских сумках.

34

Расходные кассы осуществляют выдачу денег клиентам. Выдача де-

нег юридическим лицам производится на основании денежного чека, а фи-

зическим лицам – по расходному кассовому ордеру. Эти кассы могут объ-

единяться с приходными в единую приходно-расходную кассу.

3.25.Цели получения наличных денег юридическими лицами

1.Заработная плата и выплаты социального характера.

2.Командировочные расходы.

3.Закупка сельскохозяйственной продукции у населения.

4.Скупка тары и вещей у населения.

5.Покупка канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря.

6.Оплата срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов.

7.Выплата возмещений убытков по договорам страхования физических лиц.

35

4. Методические рекомендации для самостоятельной работы студентов

Самостоятельная работа студента является неотъемлемой частью про-

цесса обучения и представляет собой планируемую учебную деятельность студента, выполняемую по заданию и при методическом руководстве пре-

подавателя как с его непосредственным участием, так и без него.

Содержание самостоятельной работы студента