Материал: 5661
81
необходимо 502 штуки. При необходимости в табличную часть можно добавить иные материалы, используемые в производстве продукции, с указанием количества, необходимого для производства. В нашем случае Продукция изготавливается только из Материалов. По кнопке ОК сохраняем этот элемент справочника Спецификации, а затем выбираем его в табличную часть документа Отчет производства за смену.
После этого переходим на закладку Материалы и по кнопке Заполнить заполним в соответствии со спецификацией список израсходованных на выпуск материалов. Заполним остальные колонки табличной части Материалы. В поле
Статья затрат укажем Материальные затраты, для которых в колонке Вид деятельности указано Основная система налогообложения, так как производственная деятельность не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, и эти материальные затраты необходимо учесть при расчете налога на прибыль организаций.
Еще раз проверим, заполнены ли все необходимые поля документа на закладке Продукция. Должно быть обязательно заполнено поле
Номенклатурная группа.
Проведем документ и ознакомимся с проводками для целей БУ и НУ.
Итак, мы ознакомились с учетом производства и выпуска готовой продукции. По завершении темы у вас должны получиться следующие обороты по счетам в БУ:
82
По налоговому учету обороты будут несколько иными. Для того чтобы увидеть проводки по налоговому учету, необходимо в форме отчета Оборотно-
сальдовая ведомость указать вид учета НУ.
Задания для самоконтроля
1.Объясните разницу между БУ и НУ по счёту 10 «Материалы».
2.Объясните разницу между БУ и НУ по счету 26 «Общехозяйственные расходы».
3.Объясните разницу между БУ и НУ по счету 20 «Основное производство».
83
Дидактический модуль 3
Порядок исчисления и уплаты налогов и взносов при общей системе налогообложения,
формирование отчетности
Тема 5. Учет заработной платы и начисления налогов с фонда оплаты труда
По условию задачи, все сотрудники находятся в штате предприятия, нет ни одного инвалида. Все работники приняты на работу с 1 октября 2011 года.
Штат производственных рабочих состоит из четырех человек: двое старше 1966 г. рождения (Старов Иван Иванович и Старая Екатерина Петровна), двое моложе 1967 г. рождения (Молодин Петр Петрович и Молодая Ольга Дмитриевна). Заработная плата производственных рабочих составила:
1) октябрь – 70 000 руб.:
10 000 руб. – Старов Иван Иванович;
10000 руб. – Старая Екатерина Петровна;
25000 руб. – Молодин Петр Петрович;
25000 руб. – Молодая Ольга Дмитриевна.
2) ноябрь – 70 000 руб.:
11700 руб. – Старов Иван Иванович;
8 300 руб. – Старая Екатерина Петровна;
25 000 руб. – Молодин Петр Петрович;
25 000 руб. – Молодая Ольга Дмитриевна.
3) декабрь – 60 000 руб. (8 000 и 1 100 – двоим лицам старше 1966 г. рождения, по 25 000 – лицам, моложе 1967 г. рождения):
8 000 руб. – Старов Иван Иванович;
1 100 руб. – Старая Екатерина Петровна;
25 000 руб. – Молодин Петр Петрович;
25 000 руб. – Молодая Ольга Дмитриевна.
Старой Екатериной Петровной в декабре предоставлен к оплате больничный лист. Работнику начислено за предыдущие 12 мес.: октябрь – 10 000 руб., ноябрь – 8 300 руб., декабрь – 1 100 рублей. Количество дней нетрудоспособности составило 28 дней, общий стаж работы превышает 8 лет, режим не нарушен.
84
Штат АУП состоит только из одного генерального директора, 1975 г. рождения. Заработная плата АУП составила 15 000 руб. в октябре, 15 000 руб. – в ноябре, 20 000 руб. – в декабре. Очевидно, что регрессия не достигнута ни по одному из работников организации.
Стандартные вычеты никому не предоставляются, так как ни один из работников не подал заявления с просьбой предоставить такой вычет.
Поскольку организация применяет как общий режим налогообложения, так и ЕНВД, то необходимо часть заработной платы, относящуюся к ОРН, облагать ЕНВД, часть, относящуюся к ЕНВД, не облагать ЕНВД, а ту часть, которая не может быть распределена строго между видами деятельности, распределить пропорционально между видами деятельности. Метод распределения зарплаты АУП по видам деятельности – согласно выручке от продаж. Торговой деятельностью занят только АУП.
Начисление заработной платы производится только после официального принятия на работу сотрудников. В пункте меню Кадры – Приём на работу вводятся приказы о приеме на работу в организацию. От того, как правильно и тщательно мы введем начальные данные по заработной плате сотрудников в этом документе, будет зависеть правильное и легкое автоматическое заполнение данных об оплате труда и начисленных налогах с ФОТ. По кнопке Добавить программа откроет окно помощника приема на работу в организацию.
Как видим, диалоговое окно представлено тремя закладками Основные данные, Кадровая информация и Дополнительная информация. Введем данные о Старове Иване Ивановиче.
85
В программе для учета расчетов по оплате труда и кадровых данных сотрудников применяются два зависимых справочника: Физические лица и Сотрудники.
Для того чтобы не дублировать информацию в двух справочниках, программа предлагает заполнить один раз в помощнике приема на работу эти данные и сразу распространить их на два справочника.
Перейдем по кнопке Далее на вторую закладку. Заполним данные о подразделении. В справочнике Должности нет необходимой должности
Производственный рабочий, ее необходимо создать.
Дату приема укажем 01.10.2011.
Обратите внимание на поле Основной вид начисления. От того, насколько правильно мы укажем этот вид начисления, будет зависеть, правильно ли программа отразит начисления в бухгалтерском и налоговом учете, а также то, как будут начисляться страховые взносы.
Рассмотрим поле Основной вид начисления и конкретно его значение Оклад по дням. По двойному щелчку становится доступной кнопка с многоточием, при нажатии которой переходим в справочник Начисления организаций. Установим курсор на значении Оклад по дням, и при нажатии кнопки Изменить программа откроет форму редактирования этого элемента справочника.