Міністерство освіти і науки України
Аналіз стану
доходності банку та шляхи її підвищення
Дніпропетровськ - 2015 року
Анотація
Дипломна робота складається із вступу, 4 розділів, висновків і пропозицій. Робота викладена на 128 сторінках, містить 8 таблиць, 1 рисунок, 93 сторінок додатків. Список використаних джерел містить 105 найменувань.
Метою дипломного дослідження був аналіз рівня "чистої операційної доходності" в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр. та розробка прпопозицій щодо шляхів підвищення "чистої операційної доходності" в умовах кризових валютно-фінансових трендів розвитку банківської системи України у 2014-2015 рр.
Основні проведені дослідження:
. Виконаний статистичний аналіз динаміки та структури "чистого операційного доходу" ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр.;
. Проведений факторний та порівняльно-аналітичний аналізи рівня "чистого операційного доходу" та його складових в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007 -2014 рр.;
. Побудована економетричну модель рівня чистої "маржинальної" доходності ПАТ КБ "Приватбанк" від факторів структури та обсягів ризиків портфелю доходних активів банку;
. Розрахована тактика підвищення рівня чистої процентної маржі за рахунок впровадження короткострокових операцій на вторинному біржовому ринку державних ОВДП 2015-2016 рр.
Наукова новизна отриманих результатів дипломного дослідження полягає в доведенні можливості підвищення операційної доходності ПАТ КБ "Приватбанк" на тренді масового відтоку у 2014-2015 рр. депозитів із банківсь-кої системи України за рахунок використання ажіотажного попиту на грошові ресурси для високодохідних короткострокових операцій на вторинному біржо-вому ринку державних облігацій ОВДП.
Практична важливість отриманих результатів дипломного дослідження полягає
в тому, що запропоновані та обгрунтовані шляхи запровадження операцій з
державними цінними паперами, в яких на сучасному вторинному ринку цінних
паперів України з ресурсами, залученими під середню ставку витратності - 26-28%
річних, процентна маржа операцій зросте з рівня процентної маржі кредитних
операцій у 1 кварталі 2015 року 4-5% до рівня процентної маржі в операціями з
державними ОВДП на біржовому вторинному ринку до рівня 15-30%, що, відповідно,
приведе до зростання чистих процентних доходів банку.
Thesis consists an introduction, four chapters, conclusions and suggestions. The work described in 128 pages, contains 8 tables, 1 figure, 93 pages of applications. References contains 105 names.
The aim of the study was to analyze the degree of "pure operating return" PJSC CB "PrivatBank" in 2007-2014 yy. and development the ways to improve "net operating profitability" with the crisis monetary and financial trends in the banking system of Ukraine in 2014-2015 years.
Major studies:
. A statistical analysis the dynamics and structure of the "net operating income" in PJSC CB "PrivatBank" in 2007-2014 yy.;
. A factor analytic and comparative analyzes of "net operating income" and its components in PJSC CB "PrivatBank" in 2007-2014 yy.;
. Constructed an econometric model of net "margin" return PJSC CB "PrivatBank" factors of the structure and volume risk portfolio earning assets;
4. The calculated tactic increase of net interest margin through the introduction of short-term transactions on the secondary market for government bonds exchange 2015-2016 yy.
The scientific novelty of the results the graduate study is proof the possibility of increasing operating profitability PJSC CB "PrivatBank" on trend exodus deposits from bank’s in 2014-2015 by Ukraine-governmental system through the use of excessive demand for financial resources for profitable short-term transactions on the secondary exchanges government bond market bonds.
Розділ 1. Теоретичні і методологічні основи управління чистою доходністю банківських операцій
Вступ
Актуальність теми дипломного дослідження полягає в тому, що в умо-вах швидкоплинного зовнішнього середовища, що безперечно негативно впли-ває на прогнозованість діяльності фінансового сектору економіки, особливої ваги набуває проблема формування доходів та підвищення ліквідності комер-ційного банку. В умовах низької капіталізації банківської системи України та наявності ризикової динаміки стійкого збільшення їх витрат саме ефективне управління доходами може стати дієвим шляхом поліпшення фінансового стану комерційного банку.
Питанням управління доходами, витратами, а також рентабельністю бан-ку присвячено багато наукових праць. Зокрема проблеми аналізу доходів розг-лянуто у роботах Л.О. Савіної, Т.Д. Косової, В. М. Кочеткова, Л.О. Примост-ки. Велику увагу приділено застосуванню факторних моделей при аналізі до-хідності банку у працях А.М. Герасимовича та І.М. Парасій-Вергуненко.
Серед зарубіжних економістів цю тематику досліджували Пітер С.Роуз, Джозеф Ф. Сінкі, М.А. Поморина, А.Н. Шаталов, В.В. Бабанов та ін. Вагомий внесок у дослідження банківської рентабельності зробили вітчизняні науковці: О.В. Васюренко, О.М. Колодізєв, О.В. Молчанов, О. Пернарівський, І.В. Са-ло, Н.П. Радковська, О.О. Рибалка, В.П. Савчук та ін.
На сучасному етапі виникла різне трактування "доходності банку" з точку зору теоретичних науковців (А.М. Герасимович, І.М. Парасій-Вергуненко), які аналізують доходність банку тільки як результат активних операцій, і окремо аналізують "витратність банку", як результат пасивних операпцій, та з точку зору Національного банку, які, пропонуючи західну методологію комплексного управління активами та пасивами банку, оперують поняттями "чиста операційна доходність банку" (чистий процентний дохід, чистий комісійний дохід, чистий торгівельний дохід та суму інших доходів) і визначають їх як сальдо результатів активних (операційний дохід) та пасивних (операційні витрати) операцій банку. Окрім цього, за методологією Національного банку України - сумарну "чисту доходність банку" визначають як різницю між "чистою операційною доходністю банку" та створеними за рахунок операційних витрат резервами ризику активних та пасивних операцій, а в якости "витрат банку" НБУ (при переході до показників прибутковості та рентабельності роботи банку) оперує комплексними витратами на утримання персоналу та банківської інфраструктури (поза операційною діяльністю).
У вітчизняній банківській економічній літературі до останнього часу цей новий комплексний підхід Національного банку України (впроваджується з 2010 року після світової фінансової кризи 2008 року) до питань зведеного аналізу формування доходів, відповідних операційних витрат і витрат створення резервів ризику активних операцій комерційного банку практично не досліджений, що зумовлює важливість і актуальність виконання практичних досліджень ефективності такого підходу для пошуку резервів підвищення ефективності діяльності банку.
Об’єктом дипломного дослідження була діяльність найбільшого в України ПАТ КБ "Приватбанк" за період 2007-2014 рр. (до та після світової фінансовї кризи 2008 р.).
Предметом дипломного дослідження були економічні процеси формування "чистого процентного доходу", "чистого комісійного доходу", "чистого торгівельного доходу" та "чистого операційного доходу" в ПАТ КБ Приватбанк у 2007-2014 рр. та їх порівняння з загальними трендами в банківській системі України.
Метою дипломного дослідження був аналіз рівня "чистої операційної доходності" в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр. та розробка прпопозицій щодо шляхів підвищення "чистої операційної доходності" в умовах кризових валютно-фінансових трендів розвитку банківської системи України у 2014-2015 рр.
Виходячи з мети та актуальності теми завданнями дипломного дослідження були:
) Узагальнити теоретичні підходи до економічної суті "маржинального" характеру доходності банку, як економічного посередника в функціонуванні фінансового ринку держави;
) Визначити джерела інформації та методологію розрахунку "чистого операційного доходу банку" з використанням акумулюючих статей обліку доходів та витрат при здійсненні банківських операцій;
) Узагальнити світовий досвід "маржинального" аналізу та "маржинального" підходу до управління доходністю банку;
) Виконати статистичний аналіз динаміки та структури "чистого операційного доходу" ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр.;
) Провести факторний та порівняльно-аналітичний аналізи рівня "чистого операційного доходу" та його складових в ПАТ КБ "Приватбанк" у 2007-2014 рр.;
) Побудувати економетричну модель рівня чистої "маржинальної" доходності ПАТ КБ "Приватбанк" від факторів структури та обсягів ризиків портфелю доходних активів банку;
) Оцінити досягнення та недоліки ПАТ КБ "Приватбанк" в управлінні "маржинальною" доходністю діяльності банку, розробити пропозиції щодо шляхів зростання доходності та провести аналіз ефективності запропонованих заходів на зростання доходності діяльності ПАТ КБ "Приватбанк";
) Виконати оцінку стану охорони праці та безпеки життєдіяльності в ПАТ КБ "Приватбанк".
Інформаційними джерелами дипломного дослідження були закони України щодо банківської діяльності, постанови Правління Національного банку України, монографії та учбові посібники науковців в сфері аналізу банківської діяльності, статті в періодичній пресі щодо аналізу банківської діяльності, банківська статистична звітність з офіційних Інтернет-сайтів Національного банку України, ПАТ КБ "Приватбанк" та Асоціації українських банків.
Наукова новизна отриманих результатів дипломного дослідження полягає в доведенні можливості підвищення операційної доходності ПАТ КБ "Приватбанк" на тренді масового відтоку у 2014-2015 рр. депозитів із банківсь-кої системи України за рахунок використання ажіотажного попиту на грошові ресурси для високодохідних короткострокових операцій на вторинному біржо-вому ринку державних облігацій ОВДП.
Практична важливість отриманих результатів дипломного дослідження полягає в тому, що запропоновані та обгрунтовані шляхи запровадження операцій з державними цінними паперами, в яких на сучасному вторинному ринку цінних паперів України з ресурсами, залученими під середню ставку витратності - 26-28% річних, процентна маржа операцій зросте з рівня процентної маржі кредитних операцій у 1 кварталі 2015 року 4-5% до рівня процентної маржі в операціями з державними ОВДП на біржовому вторинному ринку до рівня 15-30%, що, відповідно, приведе до зростання чистих процентних доходів банку.
Структура дипломного проекту складається з вступу, 3-х розділів, 4-го розділу охорони праці та безпеки життєдіяльності, висновків, списку використаних джерел та додатків. Дипломний проект представлений на 128 стор., 6 табл., 1 рис., список літератури з 105 джерел, 13 додатків з таблицями та рисунками на 93 стор.
Дипломне дослідження виконане в 2014-2015 році.
Розділ 1. Теоретичні і методологічні основи управління чистою
доходністю банківських операцій
.1 Поняття чистої ("маржинальної") доходності як
економічної категорії та важливого чинника ефективної діяльності банку
Економічна сутність діяльності банків, як посередників на фінансовому ринку, полягає в платному залученні тимчасово вільних грошових коштів у клієнтів (інших банків, юридичних та фізичних осіб) та їх платному розміщенні в кредитні операції, операції з цінними паперами, операції з інвестиційною нерухомістю, операції з валютними цінностями та банківськими металами на принципах строковості та обов’язковості повернення [73]. Відповідно, економічна доходність банку передбачає наявність позитивного сальдо між грошовими потоками від повернення активів з відповідною платою за їх використання (від клієнтів - дебіторів банку) та грошовими потоками поверненням залучених ресурсів (пасивів) з відповідною платою за їх використання (від банка клієнтам - кредиторам банку), якого достатньо для покриття витрат на функціонування та розширений розвиток інфраструктури банку, сплати всіх податків та виплати економічно привабливого рівня дивідендів засновникам та акціонерам банку [74].
Нормативними документами, які регулюють питання формування, еконо-мічної класифікації, обліку та аналізу доходів і витрат банків України при здійсненні банківських балансових та позабалансових операцій є наступні:
- План рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України [45];
- Правила бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України [48];
- Інструкція про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України [56];
Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями [57].
Основою методології нарахування та обліку доходів та витрат в банках є метод нарахування по Міжнародним стандартам бухгалтерського обліку, при якому існує розрив між часом нарахування (та відповідного обліку нарахованих доходів та витрат) та часом фактичного отримання (витрати) грошових коштів із каси та кореспондентського рахунку банку [91].
Відповідно з цим методом, в балансі банку з’являються в активах статті "Нараховані, але не отримані доходи" (і відповідні статті прострочених, сум-нівних до отримання неотриманих доходів, а також резервів ризику на неотри-мання нарахованих доходів), а в пасивах статті "Нараховані до сплати, але несплачені витрати банку на залучення зобов’язань", які враховуються міжна-родним аудитом при корегування сум бухгалтерського сальдо нарахованих доходів та витрат банків, що використовується для розрахунку податку на прибуток банку [78]. Таким чином, в подвійній методології визначення доходів та витрат банків в Україні на сьогодні існує розрив між сумами "нарахованих доходів і витрат" та сумами "фактично отриманих доходів та фактично отрима-них витрат", тобто розрив у податковому та бухгалтерському обліку, при якому за наявностю великого рівня сальдо нарахованих доходів та витрат фактично в касі та на кореспондентських рахунках банків цих коштів немає, а час їх ймо-вірного надходження не повністю визначений.