Дипломная работа: Анализ активов организации и оценка ее имущественного положения (на примере ООО "Колос")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
сравнении с предыдущим годом. Данный рост был обусловлен темпами роста
сырья и материалов, готовой продукции и незавершенного производства. Так
темп роста сырья и материалов в 2017 году составил 167,84%, а темп роста
готовой продукции составил 174,87%. Темп изменений товаров для
перепродажи отражал сокращение на 40,48% в сравнении с предыдущим годом.
В 2018 году общая стоимость запасов отражала темп роста в 87,7%, что
свидетельствует о сокращении запасов на 12,3%. Темпы сокращения были
обусловлены сокращением всех видов запасов. Наибольшее сокращение было
отмечено по таким запасам как товары для перепродажи, а именно 32%. Темп
изменений готовой продукции в составе запасов отразил ее рост на 2,3%. Сырье
и материалы сократились на 14,09%, а незавершенное производство
уменьшилось на 8,33%.
В силу того, что имущество предприятия в большей своей части
представлено основными средствами оценим их структуру (рисунок 8).
Все три года наибольший удельный вес в структуре основных средств
приходился на стоимость машин и оборудования, т.е. имущество, которое
относится к активной части основных средств.
Рисунок 8. Динамика структуры основных средств ООО «Колос»
В 2018 году доля стоимости машин и оборудования в структуре
составила 34,73%. Второе место по удельному весу в структуре основных
средств приходится на здания, стоимость которых составляет 29,93% от общей
стоимости основных средств. Также необходимо отметить долю транспортных
средств, которая составляла в 2018 году – 25,11%. Данные виды основных
средств являются наиболее значимыми в общей стоимости основных средств.
Доля офисного оборудования в 2018 году составляла 1,51%, доля сооружений –
51
5,81%, а доля земельных участков составляла 2,51%.
Необходимо также отметить, что активная часть основных средств
предприятия включает транспортные средства, машины и оборудование. Доля
данных основных средств по первоначальной стоимости в период с 2016 года
по 2018 год выросла с 55,92% до 59,84%.
При этом в ходе анализа основных средств особое значение имеет
состояние данных средств. Ранее была дана общая оценка состояния основных
средств, в таблице представлены частные коэффициенты износа
(коэффициенты износа по отдельным группам основных средств).
Следует отметить, что офисное оборудование, а также
производственный и хозяйственный инвентарь имеют коэффициент износа 1,
что свидетельствует о полной изношенности данных видов основных средств.
Таблица 13
Динамика коэффициентов износа по отдельным группам основных
средств ООО «Колос»
Вид основных средств
2016 год
2017 год
2018 год
Транспортные средства
0,81
0,75
0,75
Машины и оборудование
0,74
0,66
0,64
Земельные участки
0,00
0,00
0,00
Офисное оборудование
1,00
1,00
1,00
Сооружения
0,71
0,74
0,74
Здания
0,72
0,73
0,74
Производственный и хозяйственный
инвентарь
1,00
1,00
1,00
В составе основных средств предприятие владеет такими основными
средствами как земельные участки. На данный вид основных средств износ не
начисляется.
Активная часть основных средств включает транспортные средства, а
также машины и оборудование. Коэффициент изношенности транспортных
средств отражает сокращение показателя с 0,81 до 0,75, что связано работой
предприятия по обновлению основных средств. Также положительная
динамика коэффициента изношенности наблюдается по группе машин и
оборудования, так как коэффициент износа снизился с 0,74 до 0,64. Таким
образом, можно сделать вывод о том, что инвестиционная политика
предприятия ориентирована на обновление и модернизацию производственного
52
оборудования и транспортных средств предприятия.
Несмотря на то, что доля дебиторской задолженности в последние два
отчетных периода сократила свой удельный вес в структуре имущества
предприятия, тем не менее следует оценить ее структуру и качество. В составе
дебиторской задолженности присутствуют такие виды задолженности как
расчеты с покупателями и заказчиками, авансы выданные, прочая дебиторская
задолженность (таблица 14).
В 2016 году структура дебиторской задолженности была сформирована
на 73,17% расчетами с покупателями, на 25,88% авансы выданные и прочая
дебиторская задолженность составляла 0,95%.
Таблица 14
Анализ структуры дебиторской задолженности предприятия
Виды
задолженности
2016 год
2017 год
2018 год
Отклонение в
уд. весе, %
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
тыс.
руб.
уд.
вес,
%
в
2017
г.
в
2018
г.
Расчеты с
9795
73,17
3251
88,6
3098
97,2
15,44
8,63
покупателями и
заказчиками
Авансы
выданные
3465
25,88
354
9,65
75
2,35
-16,23
-7,29
Прочая
127
0,95
64
1,74
13
0,41
0,8
-1,34
Всего
дебиторская
задолженность
13387
100
3669
100
3186
100
В 2017 году структура дебиторской задолженности включала 88,6%
расчетов с покупателями, 9,65% авансы выданные и 1,74% прочей дебиторской
задолженности. Таким образом, в 2017 году основная часть дебиторской
задолженности была связана с задолженностью по расчетам с покупателями.
В 2018 году дебиторская задолженность предприятия 97,2% расчетов с
покупателями, 2,35% авансов выданных, 0,41% прочая задолженность. Стоит
подчеркнуть, что доля расчетов с покупателями в данном периоде выросла на
8,63%, в то время как доля авансов выданных сократилась на 7,29%.
Анализ качества дебиторской задолженности показал, что в 2018 году у
предприятия отсутствует безнадежная просроченная задолженность, что
53
рассматривается как положительный момент в управлении активов.
Далее необходимо оценить эффективность использования имущества
предприятия к балансу в дополнение используется отчет о финансовых
результатах (приложение 7). Анализ эффективности использования оборотных
активов базируется на исследовании показателей оборачиваемости данных
активов. В таблице 1 приложения 8 представлены исходные данные для расчета
коэффициентов оборачиваемости оборотных активов.
На основе расчетных значений среднегодовых стоимостей оборотных
активов предприятия произведем расчет коэффициентов оборачиваемости.
Результаты расчета коэффициентов сгруппируем в аналитической таблице 15.
Анализ динамики коэффициента оборачиваемости оборотных активов
показал, что наблюдается разнонаправленное изменение коэффициента. В 2016
году коэффициент оборачиваемости составил 5,22 оборота, затем в 2017 году
коэффициент сократился до 3,22 оборота. В 2018 году коэффициент
оборачиваемости опять вырос и составил 5,17 оборотов.
Таблица 15
Динамика коэффициентов оборачиваемости
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Абсолютное
отклонение
в 2017 г.
в 2018 г.
Коэффициент
оборачиваемости оборотных
активов
5,22
3,22
5,17
-2,00
1,94
Коэффициент
оборачиваемости запасов
10,03
4,97
6,30
-5,06
1,33
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской задолженности
11,54
9,69
35,92
-1,85
26,23
Коэффициент
оборачиваемости денежных
средств
189,38
170,74
144,92
-18,63
-25,83
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
11,67
8,23
18,56
-3,44
10,33
Динамика коэффициента оборачиваемости оборотных средств была
обусловлена изменением оборачиваемости запасов. Коэффициент
оборачиваемости запасов в 2016 году составил 10,03 оборота, затем в 2017 году
коэффициент сократился до 4,97 оборота. В 2018 году коэффициент
54
оборачиваемости запасов увеличился на 1,33 оборота и составил 6,3 оборота.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 году
составил 11,54 оборота. В 2017 году коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности сократился до 9,69 оборота. В 2018 году
коэффициент оборачиваемости увеличился на 26,33 оборота и составил 35,92
оборота, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской
задолженности.
Коэффициент оборачиваемости денежных средств все три
анализируемых периода отражал сокращение с 189,38 оборота в 2016 году до
144,92 оборота в 2018 году.
Также отметим что коэффициент оборачиваемости кредиторской
задолженности в 2017 году сократился с 11,67 оборотов до 8,23 оборота, а затем
в 2018 году коэффициент вырос до 18,56 оборота.
Оценим динамику продолжительности оборотов активов и кредиторской
задолженности, которые представлены в таблице 16.
Таблица 16
Динамика периодов оборачиваемости активов и кредиторской
задолженности
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
Абсолютное
отклонение
в 2017 г.
в 2018 г.
Период оборачиваемости
оборотных активов
69,94
113,35
70,6
43,1
-42,75
Период оборачиваемости
запасов
36,40
73,44
57,94
37,04
-15,5
Период оборачиваемости
дебиторской
задолженности
31,62
37,67
10,16
6,05
-27,51
Период оборачиваемости
денежных средств
1,93
2,14
2,52
0,21
0,38
Период оборачиваемости
кредиторской
задолженности
31,27
44,33
19,67
13,06
-24,67
Период одного оборота оборотных активов в 2017 году увеличился с
69,94 дней до 113,35 дней, что является негативной динамикой замедления
оборачиваемости оборотных активов. Такая динамика была обусловлена
ростом периода оборачиваемости запасов с 36,4 дней до 73,44 дней, периода
оборачиваемости дебиторской задолженности с 31,62 дней до 37,67 дней.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2666