Материал: Анализ банкротства предприятия (на примере ООО«БАШКИРСКИЙ ФАРФОР»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
Таблица 8 (окончание)
4. Наличие
собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
запасов (СОС2)
-98308 -80589 -70467 17719 10122 -18,02 -12,56
5. Краткосрочные
займы и кредиты, Kt
78697 84970 91225 6273 6255 7,97 7,36
6. Общая величина
основных
источников
формирования
запасов (СОС3)
-19611 4381 20758 23992 16377
-
122,34
373,82
7. Общая величина
запасов, Z
48580 50277 59900 1697 9623 3,39 19,14
8. Излишек
(+)/недостаток (-)
собственных
источников
формирования
запасов
-
146888
-
130866
-
130367
16022 499 12,24 -0,38
9. Излишек
(+)/недостаток (-)
собственных и
долгосрочных
заемных источников
формирования
запасов
-
146888
-
130866
-
130367
16022 499 -10,91 -0,38
10.Излишек
(+)/недостаток (-)
общей величины
основных
источников
формирования
запасов
-68191 -45896 -39142 22295 6754
-32,69 -14,72
11.
Трехкомпонентный
показатель типа
финансовой
ситуации
(0;0;0)
(0;0;0) (0;0;0) - - - -
Расчет наличия собственных оборотных средств за период 2016-2018г.
имеет отрицательные показатели, что говорит об отсутствии собственных
оборотных средств.
Расчет общей величина основных источников формирования запасов в
2017 г. и в 2018 г. показывает излишки источников средств, которые могут
покрыть запасы. В период 2016-2017 г. и в 2017-2018 г. данные источники
имеют равномерную тенденцию к росту.
45
Расчет наличия излишек (+) / недостаток (-) собственных источников
формирования запасов в период 2016-2018 г. имеет отрицательные показатели,
что говорит об отсутствии собственных источников.
Расчет наличия излишек (+) / недостаток (-) собственных и
долгосрочных заемных источников для формирования запасов в период 2016-
2018 г. так же имеет отрицательные показатели, что говорит об отсутствии
возможности формировать запасы за счет собственных и заемных средств.
Финансовое состояние организации за период 2016-2018 имеет
одинаковое соотношение (0; 0; 0) и поэтому анализируемый период является
кризисным (на грани банкротства Z > Ec+K
T
+Kt), что подтверждается в ходе
анализа, где установлен недостаток собственных оборотных средств на сумму
130367 тыс. руб., собственных и долгосрочных заемных источников
формирования запасов на сумму 130367 тыс. руб. и общей величины основных
источников формирования запасов на сумму 39142 тыс. руб.
Таблица 9
Обеспеченность предприятия собственными оборотными
средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности
Показатели
Абсолютное
значение, тыс. руб.
Абсолютное
изменение,
тыс. руб.
Темп
прироста %
2016 2017 2018
2017/
2016
2018/
2017
2017
/201
6
2018
/201
7
1. Собственные
оборотные средства
(СОС)
-98308
-80589 -70467 17719 10122
-
18,02
-
12,56
2. Запасы
48580 50277 59900 1697 9623 3,49 19,14
3. Дебиторская
задолженность
1509 2257 1823 748 -434 49,57
-
19,23
4
. Итого
50089 52534 61723 2445 9189 4,88 17,49
5
. Краткосрочные
займы и кредиты
78697 84970 91225 6273 6255 7,97 7,36
6
. Кредиторская
задолженность
73764 62555 52509 -11209 -10046
-
15,20
-
16,06
7
. Итого источников
формирования запасов
15246
1
14752
5
14373
4
-4936 -3791 -3,24 -2,57
8
. Запасы,
непрокредитованные
банком
-
10237
2
-94991
-82011 7381 12980 -7,21
-
13,66
9
. Излишек (+),
недостаток (-)
собственных оборотных
средств
4064 14402 11544 10338 -2858
254,3
7
-
19,84
46
Из данной таблицы 9 видно, что в период 2016-2017 г. и в 2017-2018 г. в
данной организации наблюдается увеличение собственных средств на 17719
тыс. руб. и на 10122 тыс. руб. соответственно.
Из приведённых данных можно сделать вывод о том, что, несмотря на
увеличение собственных оборотных средств, изменение произошло за счёт
уменьшения статей, которые при расчёте исключаются из стоимости
собственных средств предприятия при одновременном уменьшении последних,
хотя в идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счёт
увеличения собственных средств, а не за счёт уменьшения основных средств и
долгосрочных финансовых вложений.
В отчетном 2018 году имеется излишек собственных оборотных средств
в размере 11544 тыс. руб. для покрытия запасов и дебиторской задолженности.
Снижение данного показателя составило 2858 тыс. руб. , что говорит о
снижении собственных оборотных средств.
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов
составила -94.98% и за отчетный период выросла на 25.29%.
Таблица 10
Анализ прибыли ООО «Башкирский фарфор»
Показатель
2016
Тыс.
руб.
2017
Тыс.
руб.
2018
Тыс.
руб.
Абсолютное
изменение
Темп
прироста %
2017/2
016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Прибыль от
реализации
продукции, услуг
7 156 20 870
10 583 13 714 -10287 191,64 -49,29
Прибыль от
основной опе-
рационной
деятельности
-3 075 -3 745 -3 278 -670 467 21,79 -12,47
Общая сумма
прибыли до
выплаты про-
центов и налогов
-1 587 10 093
10 11 680
-10
083
-
735,98
-99,0
Прибыль
отчетного периода
до
налогообложения
25 0 -42 -25 -42 0 0
Налог на прибыль 0 0 -2 0 -2 0 0
Чистая прибыль
отчетного периода
-1612 10093 -34 11 705 -10127
-
726,12
-
100,34
47
Проведенные расчеты в таблице 10, представлены показателями
прибыли ООО «Башкирский фарфор».
Прибыль от реализации продукции в период 2016-2017 г. увеличилась на
13714 тыс. руб., а в период 2017-2018 г. снизилась на 10287 тыс. руб. Данное
снижение произошло за счет уменьшения выручки в 2018 г. по отношению к
2017 г.
Прибыль от операционной деятельности в период 2016-2018 г. имеет
отрицательный показатель, который произошел за счет того что расходы по
операционной деятельности превышали доходы. В период 2017-2018 г.
происходит снижение данных убытков, за счет уменьшение коммерческих
расходов.
Прибыль до налогообложения в 2016 г. была в убыточном состоянии. В
2017 г. по отношению к 2016 г. произошло увеличение данного показателя на
11600 тыс. и в период 2017-2018 г. данный показатель резко снижен на сумму
10083 тыс. руб. Данное снижение произошло в результате снижения прочих
доходов.
Чистая прибыль данной организации в 2016 г. и 2018 г. имеет
отрицательные показатели. В соотношении 2017 г. к 2016 г. чистая прибыль
увеличилась на 11705 тыс. руб., а в 2017-2018 г. резко снижена на 10127 тыс.
руб.
По итогам второй главы можно следать следующие выводы: Анализ
деятельности на предмет банкротства проводился по ООО «Башкирский
фарфор».
Согласно проведенного анализа финансового состояния ООО
«Башкирский фарфор» на наличие банкротства выявлены следующие
результаты:
1. Значение коэффициента быстрой ликвидности оказался ниже допустимого и
снизился в 2017 г. по отношению к 2016 г. на 0,035 п. и в 2018 г. по отношению
к 2017 г. н 0011 п. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов,
которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.
48
2. Расчет коэффициента автономии показал, что в период 2016-2017 г. данный
показатель снизил свое значение на 0,11 п., в период 2017-2018 г. снижение
данного показателя составило 0,12 п., наблюдается его снижение, что приводит
к снижению собственных средств капитала, которых для данной организации и
так не достаточно.
3. Прибыль от реализации продукции в период 2016-2017 г. увеличилась на
13714 тыс. руб., а в период 2017-2018 г. снизилась на 10287 тыс. руб. Данное
снижение произошло за счет уменьшения выручки в 2017 г. по отношению к
2017 г.
4. Чистая прибыль данной организации в 2016 г. и 2018 г. имеет отрицательные
показатели. В соотношении 2017 г. к 2016 г. чистая прибыль увеличилась на
11705 тыс. руб., а в 2017-2018 г. резко снижена на 10127 тыс. руб.
5. На основании модели Иркутского государственной экономической академии
проведенная оценка за рассматриваемый период 2016-2018 г. показала, что все
показатели вероятности банкротства имеют отрицательный показатель, что
говорит о наличии вероятного банкротства данной организации за весь
рассматриваемый период.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2676