Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
68
,
111111
НРМзЗОТЗПС
ЭВМвн
(3.1)
г
де
ЗП1 – затраты на оплату труда табельщика, руб.;
ОТвн1 – отчисления во внебюджетные фонды, руб.;
ЗЭВМ1 – эксплуатационные затраты на оборудование, руб.;
Мз1 – годовые материальные затраты, руб.;
НР1 – накладные расходы, руб.
Затраты на оплату труда табельщика на выполнение процесса до внедрения
программы:
),1(12
12
1
..
1
1 допобщ
вр
сп
Кt
Ф
О
ЗП
(3.2)
г
де
Осп1 – оклад специалиста, руб./мес.;
tобщ1 – трудоемкость решения задачи по базовому варианту в месяц, час;
Фр.в. – годовой фонд рабочего времени, час;
Кдоп – коэффициент повышения заработной платы;
Общее время на учет деятельности по базовому варианту будет составлять:
tобщ(отв)1 = 8ч*5раб.дн.*4нед.=160 час
поэтому
24628825,1*12*160*
1988
12*17000
1
отв
ЗП
руб.
Отчисления во внебюджетные фонды:
,
11 внвн
КЗПОТ
(3.3)
ОТвн1 = 246288 × 0,3 = 73886 руб.
Таким образом, текущие затраты по базовому варианту до внедрения про-
граммы при базовом варианте составляют:
С1 = 246288+73886 = 320174руб.
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию системы по внедряемому вари-
анту определяется как годовые затраты на эксплуатацию программы и рассчиты-
вается по формуле:
2222
НРМзЗС
ЭВМ
, (3.4)
69
где
ЗЭВМ2 – эксплуатационные затраты на ЭВМ, руб.;
Мз2 – материальные затраты, руб.;
НР2 – накладные расходы, руб.
Затраты на использование ЭВМ по внедряемому варианту будут составлять:
ЗЭВМ2 = 9,16 × ( 27 × 0,27) × 12 = 801 руб.
Таким образом, годовые затраты на внедрение и эксплуатацию программы
составляют:
С2 = 801 руб.
Расчет результатов от внедрения программы (или ожидаемой условно-
годовой экономии)
Ожидаемая условно-годовая экономия от внедрения программы рассчитыва-
ется по формуле:
21
ССЭ
уг
,
(3.5)
г
де
Эуг – величина ожидаемой условно-годовой экономии от внедрения ИС,
руб.;
С1 – годовые текущие затраты по базовому варианту до внедрения програм-
мы, руб.;
С2 – годовые текущие затраты после внедрения программы, руб.;
Таким образом, ожидаемая условно-годовая экономия от внедрения про-
граммы составит:
Эуг = 320174-801= 319373 руб.
Полученные в результате вычислений показатели экономической эффектив-
ности сведем в таблицу 3.7.
Таблица 3.7 Результаты расчёта экономической эффективности внедрения
программы
Показатели расчетов
Условное обо-
значение
Единица из-
мерения
Значение пока-
зателя
1
2
3
4
Показатели сравнительной экономической эффективности
Затраты на внедрение Финансист: «Управ-
ление денежными средствами»
Звнедр
руб.
70000
Текущие затраты по базовому варианту до
внедрения Финансист: «Управление денеж-
ными средствами»
С1
руб.
320174
70
Текущие затраты на внедрение по внедря-
емому варианту
С2
руб.
801
Ожидаемая условно-годовая экономия от
внедрения Финансист: «Управление денеж-
ными средствами»
Эуг
руб.
249373
Необходимо отметить, что при внедрении программы сокращаются затраты
времени на контроль за ходом управления денежными потоками предприятия, что
позволяет более эффективно осуществлять деятельность предприятия.
В результате расчёта экономической эффективности внедрения программы,
можно сделать вывод о целесообразности внедрения. Выполнение экономического
анализа по внедряемому варианту принесёт годовой экономический эффект в раз-
мере 249373рублей.
Эффект от автоматизации процесса анализа денежных средств предприятия
ожидается не только в уменьшении временных затрат на выполнение процесса, но
и в повышении качества осуществления процесса.
Опираясь на оценку экономической эффективности, а также принимая во
внимание эффекты рассматриваемых факторов, получаемых при внедрении Фи-
нансист: «Управление денежными средствами», можно сделать вывод об оправ-
данности затрат на внедрение программы.
Разработанный оптимизированный денежный поток ООО «СтройПром-
Проект» по модели Баумола представлен в таблице 3.10
Таблица 3.10 Необходимый запас денежных средств ООО «СтройПром-
Проект»
Показатель
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Расходование денежных
средств,руб.,(V)
1415990
1336375
1899710
Предполагаемые расходы по конверта-
ции денежных средств в ценные бума-
ги,руб.,(C)
1000
1000
1000
Приемлемый и возможный для пред-
приятия процентный доход по кратко-
срочным финансовым вложениям(R)
0,1
0,1
0,1
Сумма пополнения,руб.,(Q)
1417680
1327790
1908460
71
Средний запас денежных
средств,руб.,(Q/2)
708840
59077,5
57364,5
Общее количество сделок по конверта-
ции ценных бумаг в денежные средства
(К)
5,1
5,9
5,7
Общие расходы по реализации такой
политики управления денежными сред-
ствами составляют,руб., (ОР)
75984
11807,75
11436,45
Из таблицы 3.10 видно, что как только запас денежных средств на пред-
приятии станет равным нулю или достигнет некоторого заданного уровня без-
опасности, предприятие должно будет пополнит запас денежных средств в 2013
году на 1417680руб, на 1327790 руб в 2014 году и на 1908460 руб. в 2015 году.
Модель Баумола проста и в достаточной степени приемлема для пред-
приятий, денежные расходы которых стабильны и прогнозируемы. В действи-
тельности такое встречается редко. Остаток средств на расчетном счете изме-
няется случайным образом, причем возможны значительные колебания.
Проведенные исследования показали, что механизм оптимизации денежного
потока позволяет использовать имеющиеся резервы для увеличения притока и
сокращения оттока денежных средств и на этой основе достигать сбалансиро-
ванности положительного и отрицательного денежных потоков.
Произведем прогноз денежных средств по модели Миллера-Орра. Сред-
неквадратическое отклонение сальдо ежедневного денежного потока составля-
ет 5000 руб.., процентная ставка по ликвидным ценных бумагам 12% годовых, а
транзакционные издержки при купле-продаже ценных бумаг 75 руб. При этом
руководство компании приняло решение поддерживать страховой остаток де-
нежных средств на уровне 10000 руб.
Приведем процентную ставку по ликвидным ценным бумагам к дневному
выражению, для чего необходимо решить следующее уравнение:
(1+k)365 - 1 = 0,12
(1+k)365 = 1,12
1+k = 1,000311
k = 0,000311
72
Оптимальный остаток денежных средств составит 26536,14 руб., а мак-
симальный 59608,41 руб.
ОСВ=
3
√(3*75*5000
2
)/(4*0,000311) + 10000=26536,14 руб.
ОСВ= 3 *
3
√(3*75*5000
2
)/(4*0,000311) + 10000=59608,41 руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693