Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности коммерческого предприятия ООО "СтройПромПроект"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
63
«ЦФО», «Статьи ДДС»
с учетными системами
Наличие ресурсов
руководитель проекта
(обычно, финансовый
директор)
руководитель проекта
(обычно, финансовый дирек-
тор, главный казначей)
Исходя из специфики проекта
и разделения работ между кли-
ентом и WiseAdvice
консультант-аналитик
(обычно, финансовый
менеджер)
аналитик (обычно, сотрудник
или руководитель казначей-
ства, может совмещать
функциональность с руково-
дителем проекта)
программист 1С 8 (же-
лательно)
Поддержка внед-
рения
руководство пользователя
17 обучающих видео-роликов продолжительностью свыше 4 часов
линия консультаций
План работ
—
В соответствии с планом
стандартного внедрения
интервьюирование
согласование списка доработок
подготовка и согласование ТЗ
реализация требований по ТЗ
сдача работ
обучение
запуск системы
опытная эксплуатация
Ограничения
—
Описаны в плане «коробоч-
ного» внедрения
Определяются бюджетом про-
екта
Сроки
—
15-20
>20
(в раб. днях)
Бюджет
Внутренняя стоимость
времени штатных спе-
циалистов
От 240 тыс. руб.
От 450 тыс. руб.
Как видно наиболее эффективным является способ самостоятельного
внедрения программы на предприятии.
В качестве прогнозирования денежного потока предлагается использо-
вать модель Баумола.
Модель Баумола предполагает, что предприятие начинает работать, имея
максимальный для него уровень денежных средств, и затем постепенно расхо-
дует их. Все поступающие средства от реализации товаров и услуг вкладыва-
ются в краткосрочные ценные бумаги. Как только запас денежных средств ис-
тощается, то есть становится равным нулю или достигает некоторого заданного
уровня безопасности, предприятие продает часть ценных бумаг и тем самым
пополняет запас денежных средств до первоначальной величины. Таким обра-
зом, динамика остатка средств на расчетном счете представляет собой "пилооб-
разный" график (рисунок 3.4).
Сумма пополнения Q вычисляется по формуле:
64
Q = 2*V*C
R (3.3)
где: V - прогнозируемая потребность в денежных средствах в периоде;
C - расходы по конвертации денежных средств в ценные бумаги;
R - приемлемый и возможный для предприятия процентный доход
по краткосрочным финансовым вложениям.
Остаток средств Q
на расчетном
счете Q/2
время
Рисунок 3.4.Изменение остатка средств на расчетном счете
Таким образом, средний запас денежных средств составляет Q/2, а об-
щее количество сделок по конвертации ценных бумаг в денежные средства (К)
равно:
K =
Q
V
(3.4)
Общие расходы (ОР) по реализации такой политики управления денеж-
ными средствами составляют:
OP = C*K + R*Q/2 (3.5)
Первое слагаемое в этой формуле представляет собой прямые расходы,
второе - упущенная выгода от хранения средств на расчетном счете вместо то-
го, чтобы инвестировать их в ценные бумаги.
В отличии от модели Баумоля, которая базируется на предположении о
равномерности расходования денежных средств, модель Миллера-Орра базиру-
ется на предположении о неопределенности входящих и исходящих денежных
65
потоков. Она может быть применена на практике при соблюдении следующих
исходных положений.
Согласно модели Миллера-Орра оптимальный остаток денежных средств
рассчитывается по следующей формуле:
где F –транзакционные издержки пополнения остатка денежных средств;
σ – среднеквадратическое отклонение сальдо дневного денежного потока;
k - альтернативные издержки поддержания остатка денежных средств
(процентная ставка по ликвидным ценным бумагам);
CBmin – минимально допустимый остаток денежных средств.
Максимально допустимый остаток денежных средств (CBmax) рассчиты-
вается по следующей формуле:
Величина минимально допустимого остатка денежных средств определя-
ется индивидуально исходя из текущего финансового положения и потребно-
стей бизнеса. При наличии существенных вложений в ликвидные ценные бума-
ги или возможности взять краткосрочный кредит в любой момент, он может
быть установлен на нулевом уровне. Однако при других обстоятельствах биз-
нес может поддерживать определенный страховой остаток денежных средств
на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, что не противоречит
исходным положениям модели Миллера-Орра.
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий
Рассчитаем эффективность внедрения программы Финансист: «Управле-
ние денежными средствами».
Исходные данные для расчёта приведены в таблице 3.3.
66
Таблица 3.3 Показатели для расчёта затрат на разработку информационной си-
стемы
Наименование показателя
Условное
обозначение
Единица из-
мерения
Значение
показателя
1
2
3
4
Число рабочих дней в году (в соответствии с произ-
водственным календарем)
Драб
день
250
Число рабочих дней в месяце
Дмес
день
21
Число праздничных дней в году
Дпр
день
12
Продолжительность рабочего дня
tраб.
час
8
Паспортная мощность ЭВМ
М
кВт/час
0,3
Коэффициент готовности
Кг
0,97
Норма амортизации ЭВМ
эвм
%
33
Прочие расходы на оборудование
Пр
%
1
Цена одного кВт/ч электроэнергии
Цэ
руб.
1,15
Коэффициент дополнительной заработной платы
Кдоп
1,25
Процент накладных расходов
Нр
%
10
Отчисления во внебюджетные фонды
Квн
%
30
Нормативный срок окупаемости капитальных вло-
жений
Тн
лет
1
Балансовая стоимость ЭВМ
ЦЭВМ
руб
40000
Доля затрат на материалы
Кмат
%
4
Исходные данные для расчёта затрат на внедрение программы представлены
в таблице 3.4.
Таблица 3.4 Исходные данные для расчёта затрат на внедрение программы
Наименование показателя
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение пока-
зателя
Затраты на оплату труда:
Месячный оклад программиста
Оразр
руб.
20000
Исходные данные для расчёта экономической эффективности представлены
в таблице 3.5.
Таблица 3.5 Исходные данные для расчёта экономической эффективности
Наименование показателя
Условное
обозначение
Единица
измерения
Значение показателя
Базовый
вариант
Внедряемый
вариант
1
2
3
4
5
Показатели в соответствии с выделенными факторами экономической эффективности
Оклад табельщика
Оотв
руб.
17000
0
Перечень работ процесса, для приобретается программа
Учет рабочего времени, Фор-
мирование отчетов
Т1
час
160
0,27
Количество выполняемых
операций
Nотв
ед.
27
27
67
Внедрение Финансист: «Управление денежными средствами» создается с
целью обеспечения более мощной информационной поддержки её пользователей,
связанных с оптимизацией деятельности предприятия. Внедрение программы про-
изводится программистом.
В таблице 3.6 приведены данные для расчёта затрат времени на внедрение
программы, которые получены с помощью хронометража.
Таблица 3.6 Данные для расчёта затрат времени на внедрение ИС
Этап создания
Единица измере-
ния
Условное обозна-
чение
Значение
В т.ч. машинное
время
Внедрение
Обучение персо-
нала
час
ОП
5
5
ИТОГО
час
5
5
Расчёт затрат на внедрение Финансист: «Управление денежными средства-
ми» включают затраты на покупку доступа к программе, т.к. будет использоваться
онлайн-доступ и обучение персонала.
Звн.=70 000 руб.
Рисунок 3.2 Стоимость использования Финансист: «Управление денеж-
ными средствами»
Расчет затрат на содержание и эксплуатацию системы по внедряемому вари-
анту.
Расчёт текущих затрат по базовому варианту
Расчёт текущих затрат по базовому варианту до внедрения программы вы-
полняется по формуле:
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2693