Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации ООО "ВЕСТА"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
33
«Оборотные активы» баланса.
Числовые показатели, приведенные в разделе «Оборотные активы» ООО
«Веста» за 2015 год представлены в таблице 7.
Таблица 7
Числовые показатели, приведенные в разделе «Оборотные акти-
вы» ООО «Веста» за 2015 год
Код
строки
Наименование строки
Сумма, тыс. руб.
На 31 де-
кабря
2015 г
На 31 де-
кабря
2014 г
На 31 де-
кабря
2013 г
1210
Запасы
53000
64000
48000
1220
Налог на добавленную сто-
имость по приобретенным
ценностям
384
718
448
1230
Дебиторская задолженность
1725
2050
2005
1240
Финансовые вложения (за
исключением денежных эк-
вивалентов)
13500
8457
5477
1250
Денежные средства
5132
2783
1589
1260
Прочие оборотные активы
2914
112
596
1200
ИТОГО
76655
78120
58115
По строке 1600 «Баланс» указывают сумму строк 1100 «Итого по разделу
I» и 1200 «Итого по разделу II».
Пассив баланса отражает источники финансирования и состоит из трех
разделов: «Капитал и резервы», «Долгосрочные обязательства» и «Краткосроч-
ные обязательства».
В разделе «Капитал и резервы» находят свое отражение собственные ис-
точники финансирования деятельности предприятия. В ООО «Веста» данный
раздел представлен двумя строками.
По строке 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд,
вклады товарищей)» баланса отражают сумму уставного капитала предприятия.
Она соответствует сумме уставного капитала, зафиксированной в уставе.
По строке 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» ука-
зывают сумму нераспределенной прибыли предприятия по состоянию на от-
четную дату. Ее сумму учитывают по кредиту счета 84 «Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)».
34
Числовые показатели, приведенные в разделе «Капитал и резервы» ООО
«Веста» за 2015 год, представлены в таблице 8.
Таблица 8
Числовые показатели, приведенные в разделе «Капитал и резер-
вы» ООО «Веста» за 2015 год
Код
строки
Наименование строки
Сумма, тыс. руб.
На 31 де-
кабря 2015
г
На 31 де-
кабря 2014
г
На 31 де-
кабря 2013
г
1310
Уставный капитал
263
263
250
1370
Нераспределенная при-
быль (непокрытый убы-
ток)
11930
-34
3430
1300
ИТОГО
12193
229
3693
В разделе «Долгосрочные обязательства» отражаются данные о долго-
срочных источниках финансирования деятельности предприятия.
На 31 декабря 2015 года в балансе ООО «Веста» данный раздел представ-
лен одной строкой: «Заемные средства».
По строке 1410 «Заемные средства» в балансе ООО «Веста» отражают
остаток заемных средств с учетом процентов, срок погашения которых превы-
шает 12 месяцев после отчетной даты, учитываемых на счете 67 «Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам».
Числовые показатели, приведенные в разделе «Долгосрочные обязатель-
ства» ООО «Веста» за 2015 год представлены в таблице 9.
Таблица 9
Числовые показатели, приведенные в разделе «Долгосрочные обя-
зательства» ООО «Веста» за 2015 год
Код
строки
Наименование
строки
Сумма, тыс. руб.
На 31 декаб-
ря 2015 г
На 31 декаб-
ря 2014 г
На 31 декаб-
ря 2013 г
1410
Заемные сред-
ства
1869
1597
1245
1400
ИТОГО
1869
1597
1245
В разделе «Краткосрочные обязательства» отражается наличие кратко-
срочных источников формирования имущества и финансирования затрат пред-
приятия. В ООО «Веста» на 31 декабря 2015 года данный раздел баланса пред-
ставлен тремя строками.
35
По строке 1510 «Заемные средства» указывают кредитовое сальдо счета
66 по состоянию на отчетную дату.
По строке 1520 «Кредиторская задолженность» отражают общую сумму
кредиторской задолженности предприятия, не погашенной на отчетную дату.
По данной строке отражается кредитовое сальдо по счетам 60, 68, 69, 70, 71, 75,
76.
Строка 1530 «Доходы будущих периодов» отражает информацию о вели-
чине доходов, полученных в отчетном периоде, но относящихся к следующим
отчетным периодам и ее значение формируется путем суммирования кредито-
вых сальдо по счетам 98 и 86.
В строке 1550 «Прочие обязательства» отражают сумму прочих обяза-
тельств, со сроком погашения не более 12 месяцев. Итоговое значение строки
включает кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 в части прочих краткосрочных
обязательств.
Числовые показатели, приведенные в разделе «Краткосрочные обязатель-
ства» ООО «Веста» за 2015 год представлены в таблице 10.
Таблица 10
Числовые показатели, приведенные в разделе «Краткосрочные
обязательства» ООО «Веста» за 2015 год
Код
строки
Наименование
строки
Сумма, тыс. руб.
На 31 декаб-
ря 2015 г
На 31 декаб-
ря 2014 г
На 31 декаб-
ря 2013 г
1510
Заемные средства
65000
55000
41500
1520
Кредиторская за-
долженность
36726
40466
31743
1530
Доходы будущих
периодов
259
178
145
1550
Прочие обязатель-
ства
758
500
359
1500
ИТОГО
102743
96144
73747
Суммы по строкам «Баланс» в активе (1600) и в пассиве (1700) должны
совпасть.
Данные о динамике доходов и расходов ООО «Веста» отражаются в От-
чете о финансовых результатах.
Все доходы и расходы в Отчете о финансовых результатах сгруппирова-
36
ны в порядке, предусмотренном Положениями по бухгалтерскому учету «До-
ходы организации» (ПБУ 9/99) и «Расходы организации» (ПБУ 10/99).
По строке 2110 «Выручка» показывают доходы, полученные от обычных
видов деятельности предприятия. Поступления от обычных видов деятельности
учитывают по кредиту счета 90 субсчета 1 «Выручка». Для определения выруч-
ки для целей заполнения Отчета о финансовых результатах из общей суммы
доходов вычитают НДС, учитываемый по дебету счета 90 субсчета 3 «Налог на
добавленную стоимость».
В строке 2120 «Себестоимость продаж» указывают сумму расходов по
обычным видам деятельности предприятия. Здесь отражают только те расходы,
которые связаны с реализацией продукции в отчетном периоде (п. 9, п. 21 ПБУ
10/99) - дебетовый оборот по субсчету 90-2. Данный показатель указывают в
круглых скобках.
По строке 2100 «Валовая прибыль (убыток)» Отчета о финансовых ре-
зультатах отражают валовую прибыль предприятия. Ее рассчитывают как раз-
ницу между показателями строки 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость про-
даж».
По строке 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» показывают прибыль
(убыток) от продажи продукции.
Числовые показатели, приведенные в Отчете о финансовых результатах
ООО «Веста» за 2015 год, характеризующие финансовые результаты от обыч-
ных видов деятельности представлены в таблице 11.
Таблица 11
Числовые показатели, приведенные в Отчете о финансовых ре-
зультатах ООО «Веста» за 2015 год, характеризующие финансовые
результаты от обычных видов деятельности
Код
строки
Наименование строки
Сумма, тыс. руб.
На 31 декабря
2015 г
На 31 декабря
2014 г
2110
Выручка
173783
150499
2120
Себестоимость продаж
-160159
-153231
2100
Валовая прибыль (убы-
ток)
13624
-2732
2200
Прибыль (убыток) от
продаж
13624
-2732
37
В состав прочих включают все доходы и расходы предприятия, которые
не относятся к ее обычному виду деятельности.
По строке 2320 «Проценты к получению» Отчета отражают сумму про-
центов, которые должно получить предприятие. Данные суммы отражаются по
кредиту счета 91-1 «Прочие доходы».
По строке 2340 «Прочие доходы» отчета отражают доходы от сдачи
имущества в аренду, а также от продажи прочего имущества предприятия. Дан-
ные суммы отражаются по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы»
По строке 2350 «Прочие расходы» Отчета о финансовых результатах ука-
зывают расходы, связанные с получением соответствующих доходов. В частно-
сти, к ним относят затраты по сдаче имущества в аренду и списанию прочего
имущества предприятия. Кроме того, по этой строке отражают расходы на лик-
видацию основных средств и затраты по оплате услуг банка. Данные суммы от-
ражаются по дебету счета 91-2 «Прочие расходы». В Отчете о финансовых ре-
зультатах их указывают по строке 2350 в круглых скобках.
Числовые показатели, приведенные в Отчете о финансовых результатах
ООО «Веста» за 2015 год, характеризующие прочие доходы и расходы пред-
ставлены в таблице 12.
Таблица 12
Числовые показатели, приведенные в Отчете о финансовых ре-
зультатах ООО «Веста» за 2015 год, характеризующие прочие до-
ходы и расходы
Код стро-
ки
Наименование стро-
ки
Сумма, тыс. руб.
На 31 декабря
2015 г
На 31 декабря
2014 г
2320
Проценты к получе-
нию
300
149
2340
Прочие доходы
23204
23983
2350
Прочие расходы
-21330
-21427
В строке 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» определяют фи-
нансовый результат, который предприятие получило за отчетный период.
По строке 2410 указывают кредитовый оборот по счету 68 субсчет «Рас-
четы по налогу на прибыль» за отчетный период. В Отчете о финансовых ре-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2822