Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредитной задолженности и пути их оптимизации (на примере ГУП "ГК Днестрэнэрго")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ОБОРАЧИВАЕМОСТИ И ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ
И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ГУП «ГК ДНЕСТРЭНЕРГО»
3.1 Пути увеличения оборачиваемости
дебиторской задолженности
Большой проблемой для финансовой стабильности предприятия
является проблема неплатежей, в данном случае и временные неплатежи и
конечно самой существенной проблемой становится проблема
неплатёжеспособности контрагентов предприятия.
Эта проблема, вследствие продолжающихся и даже затянувшихся
кризисных явлений в экономике, является актуально не только для
Приднестровья, но и также для партнеров предприятия ГУП «ГК
Днестрэнерго», относящиеся к зарубежным агентам.
Поэтому руководителям ГУП «ГК Днестрэнерго», финансовым
работникам приходится решать следующие задачи: [44,c.203]
- определение основных условий, согласно которым предприятия готовы
реализовывать свою продукцию, работы или услуги;
- установление предельного уровня дебиторской задолженности, согласно
которому, предприятие считает недопустимым необоснованный ее рост;
- для постоянных и оптовых потребителей, предусматривается система скидок,
и наоборот при определенных условий продажи продукции (чаще все при
индивидуальных заказах) устанавливается или применяется система наценок;
- ужесточение платежной дисциплины предприятия, когда необходимо
установление четких требований по возврату просроченной задолженности
покупателями;
- снижение объемов продаж продукции бюджетным потребителям, чей долг
неустанно растет, и с целью его сокращения, необходимо сократить бюджетные
поставки, до полного погашения задолженности бюджетными организациями;
64
- расчет упущенной выгоды и возможность ее применения при рассмотрении в
судах спорных вопросов.
Немаловажное значение для увеличения оборачиваемости
дебиторской задолженности на предприятии ГУП «ГК Днестрэнерго», это
осуществление поэтапного контроля за возникновением дебиторской
задолженности, то есть, начиная от момента поиска потенциальных
покупателей и предприятий оказывающих услуги, до наступлении момента
оплаты.
К основным действиям, направленным на эффективное управление
дебиторской задолженностью, можно отнести следующие направления:
- постоянный контроль за наличием дебиторской и кредиторской
задолженностью, за их соотношением, с учетом того, что и рост дебиторской
задолженности приведет к финансовым затруднениям предприятия, а это
конечно же приведет к росту кредиторской задолженности, с учетом того что у
предприятия не будет достаточно средств для оплаты возникших обязательств;
- осуществлять постоянный контроль за состоянием дебиторской
задолженности, с целью выявления просроченной задолженности по всем ее
видам, по расчетам с покупателями и заказчиками, по расчетам за авансы
выданные, по расчетам с прочими дебиторами за оказанные им услуги и
выполненные работы;
- произвести планирование и прогнозирование поступления средств от
покупателей и прочих дебиторов на основании рассчитанных коэффициентов
инкассации;
- рассчитать на основании данных бухгалтерского учета, реальные суммы
определяющую сумму дебиторской задолженности, другими словами
определить реальную стоимость всей дебиторской задолженности. [61,c.93]
Однако, практический опыт показывает, что как бы не хотелось
предприятиям вернуть задолженность, которая возникла, ее очень тяжело
вернуть самостоятельно, без привлечения сторонних организаций, судебных
органов. Возможно решение вопросов по возврату просроченной дебиторской
65
задолженности используя разработанные меры досудебного решения
возникших вопросов, либо использование систему факторинговых операций
или защита интересов страхованием сделки по реализации продукции, работ
или услуг.
Рассматривая первый этап решения вопросов по взысканию
задолженности, это досудебное решение споров, включаются следующие
направления;
- прибегнуть к работам специализированных организаций, которые способны
применять различные технологии по возврату возникшей задолженности, но
при этом привлечение таких организаций, должно быть согласовано с
предприятия дебиторами;
- страхование сделки между покупателями и заказчиками, как основной способ
покрытия возможных потерь организации.
- использование современной системы продажи своей задолженности третьим
лицам, это факторинг. [56,c.123]
Все перечисленные способы и методы взыскания дебиторской
задолженности относятся в основным к обычным методам взыскания, когда
предприятие дебитор в состоянии оплатить свою задолженность, но на
практике есть и мероприятия, когда предприятие должник находится в
кризисном состоянии и может погасить свои обязательства, несмотря на то, что
предложенные меры уже приняты.
Крайний подход для получения возможности взыскать просроченную
задолженность с покупателей, это продажа существующего долга третьим
лицам, либо обмен данной задолженности на другой актив, другими
использование факторинговых операций в работе предприятия.
Для таких предприятий, которые не в состоянии выйти из кризиса, и
своевременно оплатить свои обязательства, разработаны шоковые методы, то
есть разбирательства в судах, подача исковых требований с правом перехода их
третьим лицам, и так далее.
Кроме того, еще один немаловажный момент в управлении дебиторской
66
задолженностью, это несовершенство нормативной и законодательной базы, в
части востребования возврата дебиторской задолженности, то есть отсутствуют
на основе закона, определенные четко разработанные меры по стимулированию
дебиторов своевременно погашать свои обязательства, как один из самых
верных подходов в управлении.
Применительно к местным условиям, специалисты ГУП «ГК
Днестрэнерго» в области управления финансами предлагают следующие
мероприятия по повышению оборачиваемости дебиторской задолженности:
- пересмотр потенциальных покупателей предприятия, и исключение из его
состава тех партнеров, которые чаще всего являются нарушителями договорных
обязательств;
- на основании представленной информации или справочных данных
бухгалтерии о состоянии дебиторской задолженности, по возможности
пересмотреть предельную сумму коммерческого кредита, которая может быть
представлена покупателям;
- рассмотрение такой возможности, как использование вескельной формы
расчетов, с тем чтобы сократить объем дебиторской задолженности, и получить
процент по векселям за отсрочку платежа покупателям;
- рассмотрение платежной дисциплины и установление новых, более жестких
принципов работы с покупателями и дебиторами на планируемый период;
- формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на
предстоящий период;
- определение финансовых возможностей для предприятий, в части
предоставления коммерческого кредита покупателями, при этом проведя
жесткий отбор явных претендентов;
- утверждение суммы оборотных активов, которую предприятие может без
потерь для своего финансового состояния отвлечь из хозяйственного оборота и
представить в виде коммерческого кредита;
- установление критерия формирования определенных условий по взысканию
суммы возникшей дебиторской задолженности, когда срок ее погашения
67
наступил или уже просрочен;
- разработка системы установления штрафных санкций за несоблюдение
сроков погашения дебиторской задолженности, а также по иным
обязательствам предприятия;
- разрабатывая политику взыскания дебиторской задолженности,
целесообразно применять современные формы рефинансирования возникшей
задолженности;
- установить дифференцированный подход к покупателям и заказчикам, с
целью уменьшения риска неуплаты дебиторской задолженности. [50,c.265]
Осуществлять эффективное управление всей финансово-хозяйственной
деятельностью практически невозможно, без должного внимания методике
управления дебиторской задолженностью, которая должна сводится к тому,
чтобы у предприятия ни в коем случае не было просроченной задолженности.
Для успешного управления дебиторской задолженности, на анализируемом
предприятии ГУП «ГК Днестрэнерго»», разработаны основные этапы
повышения оборачиваемости и сокращения дебиторской задолженности.
1. Учет и контроль за возникновением и движением дебиторской
задолженности. Большое значение для финансового оздоровления
предприятия играют своевременно поступившие на счета предприятия суммы
денежных средств. Отсутствие средств на счетах предприятия, в качестве не
поступивших средств от продажи продукции, приводит к тому, что
обслуживание этой задолженности обходится предприятию очень дорого, так
как финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия снижается, а
соответственно снижается и возможность своевременно погашать долги, а это
приводит к потере деловой репутации на рынке.
2. Расчет и утверждение кредитной политики предприятия ГУП
«ГК Днестрэнерго». Принятие решения руководством предприятия, об
утверждении кредитной политики, приводит к тому, что покупателям в целях
своевременного погашения задолженности, или недопущения просроченной
задолженности, предусматривается предоставление кредита. Однако принимая
68
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2863