Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО АК "Сириус-Аэро")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Продолжение таблицы 2
нераспределен
ная прибыль
(непокрытый
убыток)
860079
872908
125142
8
30,8
28,0
32,0
391349
1,2
Долгосрочные
пассивы, П2
199264
118823
229053
7,1
3,8
5,8
29789
-1,3
в том числе:
заемные
средства
183682
110285
219491
6,5
3,5
5,6
35809
-0,9
Краткосрочные
пассивы, ПЗ
173023
0
211865
6
242180
2
62,0
68,1
62,0
691572
0
в том числе:
заемные
средства
402809
437530
244919
14,4
14,0
6,2
-
157890
-8,2
кредиторская
задолженность
132680
9
168018
1
217520
9
47,5
54,0
55,7
848400
8,2
БАЛАНС, ИБ
278957
3
311038
7
390228
3
100
100
100
1112710
0
Подобным образом, рассмотрев актив баланса предприятия ООО АК
«Сириус-Аэро» переходим к рассмотрению его пассива:
- уставной и резервный капитал на протяжении отчетного периода не
изменялись.
- долгосрочные пассивы. Динамика долгосрочных займов, подлежащих
погашению, показала увеличение.
- краткосрочные пассивы. Общая величина краткосрочных пассивов
увеличилась с 1730230 руб. до 2421802 руб., т.е. на 691572 руб. по абсолютной
величине.
Рассмотрим финансовые результаты производственной деятельности
ООО АК «Сириус-Аэро» (Таблица 3, рисунок 2).
Таблица 3
Основные экономические показатели ООО АК «Сириус-Аэро» за
2014-2016 гг.
Показатель
Единицы
измерения
Показатели
Абсолют.
отклонени
я 2016 г. к
2014 г.
2014
г.
2015 г.
2016 г.
тыс.руб.
32581
47
2810840
3545134
286987
Выручка
Валовая
прибыль
тыс.руб.
17317
89
1419319
2036002
304213
42
Продолжение таблицы 3
Чистая прибыль
тыс.руб.
18188
3
10608
378520
196637
Рентабельность
%
0,154
0,155
0,163
0,009
По таблице 3 видно, что выручка в 2016 году выросла по сравнению с
2014 годом на 286987 руб.
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
3000000
3500000
4000000
2014 2015 2016
Выручка
Валовая прибыль
Чистая прибыль
Рисунок 2. Основные экономические показатели ООО АК «Сириус-
Аэро» за 2014-2016 гг., тыс.руб.
Чистая прибыль увеличилась, и в 2016 г. составила 378520 руб., что по
сравнению с 2014 г. больше на 196637 руб.
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Проведем анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженности
ООО АК «Сириус-Аэро» за 2014–2016 год.
Рассмотрим изменение структуры дебиторской задолженности по годам
в разрезе отдельных статей (таблица 4).
43
Таблица 4
Анализ структуры дебиторской задолженности за 2014-2016 год
Показатель
2014
2015
2016
Изм.2015
по
сравне-
нию с
2014
Изм.2016
по
сравне-
нию
с 2015
тыс.
руб.
%
тыс.
Руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Дебиторская
задолженность,
всего
1 742
647
100
1
638
450
100
2
241
609
100
-104 197
603 159
-покупатели и
заказчики
1 443
270
82,8
2
1
339
144
81,7
3
1
745
188
77,
85
-104 126
406 044
-прочие
дебиторы
299
377
17,1
8
299
306
18,2
7
496
421
22,
15
-71
197 115
За анализируемый период дебиторская задолженность выросла с 1 742
647 тыс. руб. в 2014г. до 2 241 609 тыс. руб. в 2016г.
В составе дебиторской задолженности доля обязательств покупателей и
заказчиков (наиболее ликвидная статья) составляет 82,82%, 81,73% и 77,85%
соответственно в 2014, 2015 и 2016 годах, как видно имеется тенденция к
уменьшению. Задолженность прочих дебиторов незначительная и составляет
17,18%, 18,27% и 22,15% соответственно по годам.
Рассчитаем долю дебиторской задолженности в общем объеме
оборотных активов (Удз).
Удз = (Дебиторская задолженность / Оборотные активы) х 100%
Удз 2014г.= (1 742 647 тыс. руб. / 2 355 719 тыс. руб.) х 100 = 74 %
Удз 2015г.= (1 638 450 тыс. руб. / 2 156 801 тыс. руб.) х 100 = 76 %
Удз 2016г.= (2 241 609 тыс. руб. / 3 173 730 тыс. руб.) х 100 = 71 %
Значительную часть оборотных активов составляет статья дебиторская
задолженность, её доля составляет 74% в 2014 г., 76% в 2015 г. и 71% в 2016
году. Учитывая специфику деятельности организации, данный показатель
можно считать приемлемым.
На рисунке 3 представлена структура дебиторской задолженности.
44
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
2014 2015 2016
Прочие дебиторы
и заказчики
Рисунок 3. Структура дебиторской задолженности за 2014, 2015 и
2016 год, в %
Рассмотрим изменение структуры кредиторской задолженности по годам
в разрезе отдельных статей (таблица 5).
За анализируемый период кредиторская задолженность значительно
выросла с 1 326 809 тыс. руб. в 2014 г. до 1 680 181 тыс. руб. в 2015 г. и до 2 175
209 тыс. руб. в 2016 г.
Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности показал, что
наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и
подрядчиками, причем задолженность перед поставщиками и подрядчиками
увеличилась с 1 041 340 тыс. руб. в 2014 году до 1 944 128 тыс. руб. в 2016 году.
В структуре кредиторской задолженности долги перед поставщиками и
подрядчиками составили 78,48%, 84,35% и 89,38% в 2014, 2015 и 2016г.
соответственно. За анализируемый период происходит увеличение доли
поставщиков и подрядчиков в общем объеме кредиторской задолженности. Это
говорит о том, что у организации недостаточно хорошо налажена сбытовая
структура.
45
Таблица 5
Анализ структуры кредиторской задолженности за 2014-2016 год
Показатель
2014
2015
2016
Изм.2015
по
сравнению
с 2014
Изм.2016
по
сравнени
ю с 2015
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Кредитор-
ская
задолжен-
ность, всего
1
326
809
100
1
680
181
100
2 175
209
100
353
372
0
495
028
0
Перед
поставщи-
ками
подрядчика-
ми
1
041
340
78,4
8
1
417
285
84,3
5
1 944
128
89,3
8
375
945
5,87
526
843
5,03
Перед
персоналом
организации
38
780
2,92
41
295
2,46
35
768
1,64
2
515
-0,46
-5
527
-0,82
Перед гос.
внебюджет-
ными
фондами
24
772
1,87
25
350
1,51
7 667
0,35
578
-0,36
-17
683
-1,16
задолжен-
ность по
налогам и
сборам
115
663
8,72
96
308
5,73
108
106
4,97
-19
355
-2,99
11
798
-0,76
Прочие
кредиторы
106
254
8,01
99
942
5,95
79
541
3,66
-6
312
-2,06
-20
401
-2,29
Задолженность ООО АК «Сириус-Аэро» перед персоналом организации
незначительная. В 2014 году она составила 2,92%, 2015 году – 2,46%, 2016 году
– 1,64%. Этот вид задолженности постепенно сокращается.
Перед государственными внебюджетными фондами на 2014 год
задолженность составляла 24 772 тыс. руб., в 2015 году она увеличилась и
составила 25 350 тыс. руб., а в 2016 году она уменьшилась и составила 7 667
тыс. руб.
Задолженность по налогам и сборам в 2014 году составляла 115 663 тыс.
руб., в 2015 году уменьшилась и составила 96 308 тыс. руб., а в 2016 году
увеличилась до 108 106 тыс. руб.
На рисунке 4 представлены диаграммы структуры кредиторской
задолженности.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2913