Материал: Анализ дебиторской и кредитной задолженности организации (на примере ООО АК "Сириус-Аэро")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
46
Рисунок 4. Структуры дебиторской задолженности за 2014, 2015 и
2016 год, в %
Задолженность ООО АК «Сириус-Аэро» в 2014-2016 г. перед прочими
кредиторами составила соответственно 106 254 тыс. руб., 99 942 тыс. руб. и 79
541 тыс. руб. Наблюдается положительная тенденция к сокращению этого вида
задолженности.
2.3 Анализ качества и движения дебиторской и кредиторской
задолженности
Положительная тенденция роста кредиторской задолженности
свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении организации.
Можно сделать вывод, что организация имеет определенные финансовые
затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.
Таблица 6
Анализ деловой активности организации за 2014-2016год
Показатель
оборачиваемости
2014
2015
2016
Коэф.
дни
Коэф.
дни
Коэф.
Дни
Оборачиваемость активов
(отношение выручки к
среднегодовой стоимости
активов)
1,42
254
0,95
379
0,93
387
Упр. К.з.
С целью управления задолженностью кредиторам
эффективного характера необходимым является
осуществление постоянного контроля такой
задолженности, так как при достаточно умелом
управлении задолженность кредиторам может
выступить в качестве дополнительного, а главное,
дешевого источника привлечения заемных средств.
Вместе с тем может быть рекомендовано проведение
ранжирования контрагентов по реестру их платежей.
Создание такого рода уровней контрагентов создаст
организациям возможность экономии средств.
Необходимым является вместе с тем осуществление
такого рода мероприятий по управлению
задолженностью: - проведение контроля за
правильностью процедуры оформления и составления
договоров со всеми контрагентами компании согласно
существующим нормативно-законодательным актам; -
осуществление наблюдения за соблюдением сроков
проведения оплаты согласно договорным отношениям; -
осуществление контроля за своевременностью ведения
платежных операций. Вместе с тем может быть
рекомендовано составление планов объема
привлеченных средств. Для предприятий необходимым
является обезопасить себя от определенного риска
возникновения банкротства, при этом сохранив уровень
финансовой устойчивости при помощи слежующих
мероприятий: - разработки планов-прогнозом объема
обязательств долгового характера, при всем этом
осуществляя удовлетворение собственных потребностей;
Успехи современной науки и образования 2017, Том 1,
№5 154 - установления оптимальной предельной
величины заимствований, определение которых
базируется на показателях уровня кредитоспособности
(величина лимита по сумме активов, которые являются
ликвидными, лимита величины собственных средств
компании). Величина лимитов должна постоянно быть
подвергнута пересмотру, принимая во внимание
особенности функционирования данной компании.
Вместе с тем может быть выполнено осуществление
постоянного мониторинга и проведение анализа счетов
кредиторов по диапазонам временного характера – по
месяцам и за более короткий период времени,
проведение сравнения которых предоставит
возможность оперативным образом принятия решений
по улучшению позиций с долговыми обязательствами
кредиторов внутри всего года, или же квартала либо
даже каждого месяца. Среди всех мероприятий по
47
Продолжение таблицы 6
Оборачиваемость
собственного капитала
(отношение выручки к
среднегодовой величине
собственного капитала)
4,24
85
3,24
111
3,34
108
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности
(отношение выручки к
среднегодовой величине
дебиторской
задолженности)
2,43
148
1,66
217
1,83
197
Оборачиваемость
задолженности за
реализованную продукцию
(работы, услуги)
(отношение выручки к
среднегодовой
задолженности за
реализованную продукцию)
2,88
125
2,02
178
2,3
157
Оборачиваемость
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками
(отношение выручки к
среднегодовой
кредиторской
задолженности перед
поставщиками и
подрядчиками)
4,84
74
2,29
157
2,11
171
Оборачиваемость
оборотных активов
(отношение выручки к
среднегодовой стоимости
оборотных активов)
1,75
206
1,25
288
1,33
271
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности
(отношение выручки к
среднегодовой величине
кредиторской
задолженности)
3,53
102
1,87
193
1,84
196
В таблице 6 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов,
характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление
предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатели
оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и
48
подрядчиками.
Остальные показатели рассчитываются аналогично.
В 2014 году согласно представленным данным, за 254 календарных дня
организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. При
этом требуется 206 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому
остатку материально-производственных запасов.
В 2015 году в соответствии с результатами расчетов, за 379 календарных
дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов.
При этом требуется 288 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому
остатку материально-производственных запасов.
А в 2016 году за 387 календарных дней организация получает выручку,
равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную
среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 271
день.
Данные таблицы 6 показывают, что состояние расчетов с дебиторами и
кредиторами за анализированный период ухудшилось.
Проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской
задолженности. Для проведения анализа составим вспомогательную таблицу 7
из рассчитанных ранее показателей.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за
2014 год позволяет сделать вывод, что в организации преобладает сумма
дебиторской задолженности, но темп ее прироста меньше, чем прироста
кредиторской задолженности.
Причина этого – в более высокой скорости обращения кредиторской
задолженности по сравнению с дебиторской. Превышение дебиторской
задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации, ведет к
дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности
организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников
финансирования.
49
Таблица 7
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
за 2014-2016год
Показатель
2014 год
2015 год
2016 год
КЗ
ДЗ
КЗ
ДЗ
КЗ
ДЗ
Темп роста, %
255,17
186,6
8
126,63
94,02
129,46
136,81
Оборачиваемость, в
оборотах
3,53
2,43
1,87
1,66
1,84
1,83
Оборачиваемость, в
днях
102
148
193
217
196
197
Коэффициент
соотношения
дебиторской и
кредиторской
задолженности
1,31
0,98
1,03
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за
2015 год позволяет сделать вывод, что в организации незначительно
преобладает сумма кредиторской задолженности, темп ее прироста и скорость
обращения больше, чем дебиторской задолженности.
Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности за
2016 год позволяет сделать вывод, что в организации незначительно
преобладает сумма дебиторской задолженности, темп ее прироста немного
больше, чем темп прироста кредиторской задолженности. Скорость обращения
дебиторской и кредиторской задолженности практически одинакова.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
изменяется, падая с 1,31 в 2014 г. до 0,98 в 2015 г. и возрастает к 2016 г. до 1,03.
В целом этот показатель должен быть равен 1. Показатели 2015 г и 2016 г
стабильны и довольно близки к 1.
Незначительное превышение дебиторской задолженности над
кредиторской свидетельствует о достаточной платежной дисциплине ООО АК
«Сириус-Аэро».
На рисунке 5 представлена динамика дебиторской и кредиторской
задолженности организации по годам.
50
Рисунок 5. Динамика дебиторской и кредиторской задолженности
ООО АК «Сириус-Аэро» в 2014-2016 годах, тыс. руб.
Исходя из проведенного анализа дебиторской и кредиторской
задолженности, можно сделать вывод, что организация имеет определенные
проблемы с дебиторами и кредиторами и эти проблемы увеличились за
анализированный период.
Следовательно, ООО АК «Сириус-Аэро» имеет определенные
финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств, что ведет
к неплатежеспособности организации и снижению ее финансовой
устойчивости.
Повысить финансовую устойчивость организации можно: увеличив
оборачиваемость активов, погасив кредиторскую задолженность, повысив
собираемость или инкассацию дебиторской задолженности, срочно реализовав
наиболее ценные активы, пусть даже с частичной потерей стоимости, повысив
выручку от реализации как за счет увеличения объема продаж, так и за счет
повышения цен, сократив закупки запасов.
Выручка от продаж является единственным средством для погашения
всех видов кредиторской задолженности организации.
Чем выше скорость оборачиваемости дебиторской и кредиторской
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2913