Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
51
Таблица 6
Основные экономические показатели деятельности ООО «Алма
Холдинг» за 2016 - 2018гг.
Показатели
2016
2017
2018
Темп
роста
2017/
2016
Темп
роста
2018/
2017
Объем реализации, млн.руб.
90,85
86,79
22,94
95,53
25,55
Себестоимость продаж,
млн.руб.
89,61
85,80
21,41
95,75
24,95
Прибыль от продаж,
млн.руб.
1,24
0,99
1,54
79,84
155,56
Чистая прибыль, млн.руб.
0,05
-0,11
0,35
-
220,00
318,18
Численность работников,
чел.
221
229
256
103,62
111,79
Выручка на 1-го работника,
млн.руб./чел.
0,41
0,38
0,09
92,68
23,68
Стоимость основных фондов,
млн. руб.
12,3
12,69
13,0
103,17
102,44
Фондоотдача, руб. / руб.
7,39
6,84
1,73
92,56
25,29
Фондоемкость, руб./руб.
0,13
0,14
0,57
107,69
407,14
Рентабельность продаж, %
1,36
1,14
6,71
83,82
588,59
Объем реализации продукции в 2018 году упал по сравнению с 2017
годом на 74,45%, а так же уменьшился и по сравнению с 2017/2016 годами.
Доход от реализации продукции в сопоставлении с 2016 годом не значительно,
но увеличился. Фактором увеличения дохода считается тот факт, что стоимость
на заготовляемую продукцию уменьшилась, а повысить стоимость реализации
изготовленной продукции не было возможным.
Стоимость основных производственных фондов организации в 2018 году
увеличилась по сравнению с 2016 годом.
Фондоотдача в 2018 году снизилась, т.е. каждый рубль, инвестированный
в основные фонды, дал меньше, чем в 2016 году.
Итоги за 2016-2018 гг. говорят о том, что организация развивается,
однако к 2018 году обозначились негативные направленности по сравнению с
2016 годом. Об этом свидетельствует снижение чистой прибыли организации,
не смотря на рост рентабельности продаж.
52
Сведения для анализа имущества организации показаны в таблице
7.(Приложение 2,3,4)
Таблица 7
Характеристика имущества ООО «Алма Холдинг» за 2016-2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
В течение
2017 года
В течение
2018 года
Абсолютное
отклонение
Относительно
е отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительно
е отклонение
1. Всего
имущества,млн.
руб.
59,95
106,87
90,32
46,92
78,3
-
16,55
-
15,5
2.
Внеоборотные
активы, млн.
руб.
13,89
13,38
12,82
-0,51
-3,7
-0,56
-4,2
удельный вес к
имуществу, %
23,17
12,52
14,19
-
10,65
Х
1,67
Х
3. оборотные
средства, млн.
руб.
39,07
93,5
77,5
54,43
139,3
-
16,00
-
17,1
удельный вес к
имуществу, %
65,17
87,49
85,81
22,32
Х
-1,68
Х
3.1.
материальные
оборотные
средства, млн.
руб.
8,11
7
4,58
-1,11
-13,7
-2,42
-
34,6
удельный вес к
оборотным
средствам, %
20,76
7,49
5,91
-
13,27
Х
-1,58
Х
3.2.
Дебиторская
задолженность,
млн. руб.
30,82
85,97
72,27
55,15
178,9
-
13,70
-
15,9
удельный вес к
оборотным
средствам, %
78,88
91,95
93,25
13,06
Х
1,31
Х
3.3. денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения, млн.
руб.
0,1
0,53
0,66
0,43
430,0
0,13
24,5
удельный вес к
оборотным
средствам, %
0,26
0,57
0,85
0,31
Х
0,28
Х
53
4. реальные
активы, млн.
руб.
17,27
16,4
13,72
-0,87
-5,0
-2,68
-
16,3
Из таблицы видно, что в целом стоимость имущества предприятия ООО
«Алма Холдинг» за 2017 год увеличилась на 78% или на 46,92 млн. руб., а в
2018 году уменьшилась на 15% или на 16,56 млн. руб.
Разберем динамику в оборотных (мобильных) средствах и их структуру.
Таким образом, с производственной точки зрения, к окончанию 2017 года
структура используемых средств ни как не подходила основам стационарного
функционирования предприятия, так как часть материальных оборотных
средств в сумме составляла 7,5%, дебиторской задолженности (91,9%) и часть
денежных средств и краткосрочных финансовых вложений 0,6%. На
протяжении 2018 года обстановка ухудшилась. Подобную структуру возможно
принять недостаточной, так как с особенностью работы предприятия ООО -
очень незначительна материальная база (удельный вес запасов и затрат менее
6%), помимо этого играет роль повышение дебиторской задолженности вплоть
до 93,3% в конце 2018 года на фоне низкого удельного веса наиболее
мобильной части оборотных активов, то что свидетельствует о потере
платежеспособности предприятия. Необходимо выделить, то, что из числа
дебиторской задолженности объем обязательств потребителей (покупателей)
составляет все лишь 1,2% в конце 2018 года, другие 98,8% захватывают
средства выданных авансов поставщикам сырья.
Разберем динамику в оборотных активах организации ООО «Алма
Холдинг». На протяжении 2017 г. размер оборотных средств возрос на 54,43
млн. руб. или на 139%. Это было обусловлено увеличением дебиторской
задолженности предприятия, в т. ч. появлением долговременных обязательств
третьих лиц на 178%. На протяженности всего 2018 года отслеживается
противоположная обстановка. Величина оборотных активов сократилась на 16
миллионов рублей или на 17%. На это также подействовала дебиторская
задолженность, а именно ее снижение на 13,7 млн. руб. или 15%.
54
Таким образом, на протяжении 2017 года произошло снижение величины
запасов на 13%, а на протяжении 2018 года – на 34%. Подобным образом, на
конец рассматриваемого периода их размер составила 4,58 млн. руб.
С производственной точки зрения, данная структура также достаточно
нестабильна (часть материальных оборотных средств на конец года снизилась
вплоть до 4,85 млн. руб. или на 34% .
Оценим перемены в иммобилизованных активах. За 2017 г. они стали
меньше на 0,51 млн. руб. это практически на 4%, так же сократилась и их часть
в имуществе на 10%. В 2018 году объем снизился ещё на 0,56 млн. руб. или на
4%., причиной настоящего - снижение объемов незавершенного строительства.
Однако при этом их часть в имуществе возросла на 1,7%.
Разберем перемены в реальных активах организации, которые
непосредственно напрямую получают содействие в производственном процессе
и определяют производственную мощность. Из расчета очевидно, что размер
реальных активов в 2017 году снизился на 0,87 млн. руб. или на 5%, и в 2018
году на 2,68 млн. руб. или на 16%. При этом их удельный вес как в конце 2017
года, так и в к концу 2018 года составлял 15% (ниже оптимального уровня 50%).
Сведения для анализа средств ООО «Алма Холдинг» занесены в таблице
8.(Приложение 2,3,4)
Таблица 8
Анализ источников средств ООО «Алма Холдинг»
за 2016 – 2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
201
8
год
В течение
2017 года
В течение
2018 года
Абсолютное
отклонение
Относительн
ое
отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительн
ое
отклонение
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Всего
источников, млн.
руб.
52,9
5
106,8
7
90,3
2
53,92
101,8
-
16,5
5
-
15,5
2. Собственные
средства, млн. руб.
11,5
0
11,40
11,7
4
-0,1
-0,9
0,34
3,0
удельный вес в
21,7
10,67
13,0
-
Х
2,33
Х
55
имуществе, %
2
0
11,05
3. Заемные
средства, млн. руб.
41,4
5
95,47
86,4
1
54,02
130,3
-
9,06
-9,5
удельный вес в
имуществе, %
78,2
8
89,33
95,6
7
11,05
Х
6,34
Х
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
7
8
3.1. Долгосрочные
обязательства, млн.
руб.
0,38
0,36
8,18
-0,02
-5,3
7,82
2172
,2
удельный вес в
заемных средствах,
%
0,92
0,38
9,47
-0,54
Х
9,09
Х
3.2. Краткосрочные
займы и кредиты,
млн. руб.
8,26
3,42
0,00
-4,84
-58,6
-
3,42
-
100,
0
удельный вес в
заемных средствах,
%
19,9
3
3,58
0,00
-
16,35
Х
-
3,58
Х
3.3. Кредиторская
задолженность,
млн. руб.
32,8
1
91,69
70,3
9
58,88
179,5
-
21,3
0
-
23,2
удельный вес в
заемных средствах,
%
79,1
6
96,04
81,4
6
16,89
Х
-
14,5
8
Х
3.4. Остальные
пассивы, млн. руб.
0,01
0,01
0,00
0,00
0,0
-
0,01
-
100,
0
Рассматривая исходные данные таблицы, можно выделить, то что за
2017 г. источники средств предприятия возросли на 53,92 млн. руб. или на 102%
за счет прироста заёмных средств на 130%, величина же собственных средств за
данный промежуток сократилась на 19%. В 2018 году источники образования
средств предприятия ООО «Алма Холдинг» стали меньше на 16,56 млн. руб.
или на 15%. Это произошло в следствии погашения части обязательств в
размере 9%.
Рассмотрим структуру пассивов ООО «Алма Холдинг». Таким образом,
на начало 2017 г. 21% занимали собственные средства, в то время как 78% –
заемные.
На протяжении 2017-2018 г.г. структура усугубилась и за 2018 г.
удельный вес собственных средств составил 13% и 87% – заемных. В текущем
году организация получила доход в размере 0,35 млн. руб., то что уменьшило
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2949