Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
накопленные убытки предыдущих годов. Величина собственных оборотных
средств, рассчитанная с учетом долгосрочных заемных средств, в 2017 году он
оказалась отрицательной.
Но на протяжении рассматриваемого периода, в основном за счет
привлечения долгосрочных кредитов и ссуд у ООО появились собственные
оборотные средства в объеме 7,11 млн. руб.
В 2017 г. в структуре заемных средств значительную часть занимала
краткосрочная кредиторская задолженность 96%, которая на протяжении 2018
года сократилась на 21,3 млн. руб. или 23%, и в конце 2018 года составила 73%.
Это произошло в основном за счет погашения задолженности пред
поставщиками и подрядчиками.
Для анализа и оценки характеристик прибыли сформируем таблицу
9.(Приложение 2,3,4)
Таблица 9
Анализ финансового состояния ООО «Алма Холдинг»
за 2016 – 2018 г.г.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
2017 год по
сравнению с
2016 годом
2018 год по
сравнению с
2017 годом
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение
1
2
3
4
5
6
7
8
1.Выручка от продаж, млн
. руб.
90,85
86,79
22,94
-4,067
-4,5
-
63,84
-73,6
2. Себестоимость продаж,
млн. руб.
89,61
85,80
21,41
-3,816
-4,3
-
64,39
-75,1
3. Валовая прибыль, млн.
руб.
1,24
0,99
1,54
-0,251
-20,3
0,55
55,7
4. Коммерческие расходы,
млн. руб.
0,45
0,68
0,83
0,237
53,3
0,15
21,8
5. Управленческие
расходы, млн. руб.
0,39
0,00
0,00
-0,389
-100,0
0,00
0,0
6. Результат от продаж,
млн. руб.
0,41
0,31
0,71
-0,099
-24,4
0,40
131,0
7. Проценты к получению,
млн. руб.
0,00
0,00
0,00
0,004
0,0
0,00
-100,0
8. Проценты к уплате,
0,16
0,00
0,00
-0,164
-100,0
0,00
0,0
57
млн. руб.
9. Прочие доходы, млн.
руб.
0,00
0,43
42,48
0,429
100,0
42,05
9802,1
10. Прочие расходы, млн.
руб.
0,00
0,47
42,65
0,47
100,0
42,18
8973,6
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
7
8
11. Прибыль до
налогообложения, млн.
руб.
0,21
0,27
0,54
0,064
31,2
0,27
101,1
12. Отложенные
налоговые активы, млн.
руб.
0,02
0,02
0,02
0,001
6,7
0,00
0,0
13. Налог на прибыль,
млн. руб.
0,02
0,05
0,21
0,03
130,4
0,16
298,1
13. Пени, млн. руб.
0,00
0,34
0,00
0,338
100,0
-0,34
-100,0
14. Чистая прибыль
отчетного года, млн. руб.
0,05
-0,11
0,35
-0,151
-335,6
0,45
-426,4
Как следует из данных таблицы 9 за рассматриваемый период времени
на предприятии ООО «Алма Холдинг» прибыль от обычной деятельности
увеличилась на 0,34 млн. руб. или на 164%.
На изменение этого показателя наибольшее воздействие показал рост
прибыли от продаж на 74%.
Однако стоит отметить значительное уменьшение основных показателей
деятельности данного завода.
Таким образом, выручка от реализации сократилась в 4 раза, равно как и
себестоимость продаж.
Но преобладание темпов уменьшения себестоимости над темпами
уменьшения выручки обеспечило прирост валовой прибыли на 30,2%.
Несмотря на повышения расходной составляющей чистой прибыли
(налога на прибыль в 10 раз, прочих расходов в 90 раз, коммерческих расходов
на 21%) скорость ее прироста оказалась меньше темпов прироста прибыли от
продаж и прочих доходов.
Показатели рентабельности определяют экономические результаты и
результативность работы организации. Данные показатели определяют
прибыльность организации с разных сторон. (Приложение 2,3,4)
58
Характеристики рентабельности продукции. Они создаются на основе
расчета значений рентабельности согласно признакам прибыли, отражаемым в
отчетности организации.
Основой данных для анализа рентабельности считается Отчет о
финансовых результатах (приложения 2,3). Согласно сведениям данного отчета
рассчитывается динамика рентабельности, и анализируются факторы,
повлиявшие на изменение этого показателя. Данные для анализа представлены
в таблице 10.
Рентабельность продаж показывает доходность реализации, т.е. на
сколько рублей нужно реализовать продукции, чтобы получить 1 руб. прибыли.
В 2018 году по сравнению с 2017 годом данный показатель увеличился на 2,68.
Данный показатель напрямую связан с динамикой цены реализации, уровнем
затрат.
Как видно из таблицы 10, в момент с 2016 – 2018 года деятельность
ООО «Алма Холдинг» была рентабельной, но все без исключения
характеристики рентабельности пребывают на низком уровне.
Таблица 10
Показатели рентабельности ООО «Алма Холдинг»
за 2017 – 2018 г.г.
Наименование показателя
Уровень
рентабельности, %
Отклонение
2018/2017
2017 год
2018 год
Рентабельность продаж, рассчитанная
по валовой прибыли (маржа валовой
прибыли)
1,13
6,67
5,54
Рентабельность продаж (по чистой
прибыли)
0,33
3,01
2,68
Рентабельность инвестиций
1,91
3,46
2,27
Рентабельность собственного капитала
2,35
4,68
2,33
Рентабельность используемого капитала
0,28
0,76
0,48
Рентабельность активов
0,34
0,55
0,19
Рентабельность внеоборотных активов
0,27
0,76
0,49
Таким образом, подводя итог, можно, сделать вывод о нестабильном
положении ООО «Алма Холдинг». Необходимо выделить, то, что из
дебиторской задолженности величина обязательств покупателей составляет
59
только 1% за 2018 год, другие 99% захватывают средства выданных авансов
поставщикам сырья.
С производственной точки зрения, ООО владеет невысоким уровнем
материально-производственных запасов, их невысокой оборачиваемостью.
Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места,
требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.
Рассматривая финансовое состояния предприятия, можно обнаружить
следующие проблемы: · низкая финансовая устойчивость грозит проблемами в
погашении обязательств в будущем, зависимостью предприятия перед
кредиторами, что это означает потерю самостоятельности;· низкая
платежеспособность. Это означает, что у предприятия в ближайшее время
может не хватить или уже не хватает средств для того, чтобы своевременно
расплатиться по своим обязательствам
Управление ликвидностью - это деятельность предприятия, банка по
обеспечению такого размещения средств, чтобы в любой момент имелась
возможность расплатиться по обязательствам. Существует ряд методов
управления ликвидностью:
1) общий метод распределения средств, заключающийся в
распределении привлеченных и собственных средств по каналам размещения
из единого фонда в соответствии с потребностями и интуицией;
2) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в
размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные
вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного
года);
3) метод научного управления, использующий аппарат линейного
программирования для оптимизации распределения средств.
Как уже отмечалось ранее, одной из характеристик, определяющие
финансовую устойчивость организации, считается его платежеспособность, т.е.
возможность денежными ресурсами вовремя оплачивать свои платежные
обязательства.
60
Для того чтобы действительно дать оценку оборотным активам,
рационально объединить оборотные активы по категориям риска, то есть по
скорости превращения их в денежные средства.
Целесообразно оценить необходимость тенденции к изменению
соотношений труднореализуемых активов, а также труднореализуемых и
легкореализуемых активов (таблица 11).
Таблица 11
Динамика состояния текущих активов ООО «Алма Холдинг» в 2018
году и их классификация по степени риска
Состав текущих
активов
Группа
Риска
Остатки по
балансу
(млн. руб.)
Удельный вес в
составе
текущих
активов, %
Темпы
роста
(сни-
жения),
%
На-
чало
2018
года
Конец
2018
года
На-
чало
2018
года
Конец
2018
года
Денежные средства и
краткосрочные фин.
вложения
Мини-
мальная
0,53
0,66
0,57
0,85
24,5
Дебиторская
задолженность
Малая
85,97
72,27
91,95
93,25
-15,9
Товары для перепродажи
1,99
0,32
2,13
0,41
-83,9
Сырье и материалы
5,00
4,25
5,35
5,48
-15,0
Незавершенное
производство
Средняя
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Расходы будущих
периодов
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Запасы готовой
продукции, вышедшей из
употребления, залежалые
запасы, неликвиды.
Высокая
0,00
0,00
0,00
0,00
0,0
Всего оборотные активы
-
93,50
77,50
100,00
100,00
-17,1
Из таблицы 11 очевидно, то что отличительной чертой исследуемого
предприятия является отсутствие активов со средней степенью риска, а так же
небольшая часть активов с наименьшей степенью риска. Наибольший удельный
вес захватывают активы с небольшой степенью риска, что гарантирует в свою
очередь критичную (ожидаемую) платежеспособность.(Приложение 2,3,4)
Сведения об имеющих отношений к группе текущих активов с высокой
степенью риска сомнительной дебиторской задолженности, неликвидах у ООО
«Алма Холдинг» не имеется.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2949