Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторной задолженности организации (на примере ООО "Алма Холдинг")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
76
В результате реструктуризации планируемое снижение кредиторской
задолженности составит 43916435 тыс.руб. Высвобождение денежных средств
составит 26498310,95 тыс.руб.
Таким образом, в результате проведенного анализа коэффициент
текущей задолженности (КТЗ = Краткосрочные обязательства / Валюта баланса
за 2018 год составил 0,8) за анализируемые периоды имеет тенденцию к
увеличению. Рекомендуемое минимальное значение данного коэффициента - 1,
значение данного коэффициента несоответствовало минимальному
нормативному, в результате предложенных мероприятий его значение составит
1, что соответствует нормативному. Тем не менее, мы видим в результате
проведенного анализа превышение дебиторской задолженности над
кредиторской, что создает угрозу финансовой устойчивости исследуемого
предприятия.
2.Улучшение управления денежными потоками предприятия
Осуществление хозяйственной деятельности организаций связано с
движением денежных потоков, которые способствуют осуществлению
расчетных операций с юридическими и физическими лицами, контрагентами,
собственниками, штатными и внешними работниками, повышению
ликвидности баланса организации. [12]
Для управления денежными потоками организаций необходима как
обобщенная, так и детальная информация о поступлении и выбытии денежных
средств и денежных эквивалентов по видам, наименованиям, номинальной
стоимости и т.п., которая формируется в системе аналитического учета.
Организация аналитического учета денежных средств зависит от
синтетического учета их движения, на методику которого в свою очередь
влияет специфика финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Аналитический учет осуществляется посредством отражения операций с
денежными средствами на аналитических счетах, открытых к синтетическим
бухгалтерским счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные
счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные средства в пути».
77
Для принятия управленческих решений по регулированию денежных
потоков организации, по нашему мнению, методика аналитического учета
должна предусматривать формирование информации в следующей
последовательности: совокупной информации по остаткам денежных средств
на начало и конец отчетного периода; аналитической информации по остаткам
по видам средств в кассе, на расчетных, валютных и прочих счетах, а также,
находящихся в пути; данных по источникам поступления денег и денежных
эквивалентов по наличным и безналичным расчетам; данных по направлениям
выбытия денег и денежных эквивалентов по наличным и безналичным
расчетам; информации по денежным потокам в национальной и иностранной
валюте; данные по внутреннему перемещению денежных средств по
структурным подразделениям организации. [15]
Информация, сформировванная в аналитическом учете позволяет
осуществлять детальный контроль выбытия денежных средств по видам
платежей, по отдельным периодам, по конрагентам. [3] Выбытие денежных
средств характеризуется наличным расходом денег или списанием с расчетных,
валютных или специальных счетов по распоряжению организации, или платежи
по инкассовым поручениям организаций, по исполнительным листам судебных
органов, налоговых органов и других учреждений в соответствии с
законодательством. [26] Данные аналитического учета позволяют осуществить
контроль размера платежей и своевременности их осуществления.
Таблица 21
Изменение денежных поступлений и дебиторской задолженности
ООО «Алма Холдинг», тыс.руб.
Показатели
Годы
Изменение (+,-)
Темп
изменения, %
2016
2017
2018
2017 к
2016
2018 к-
2017
2017/
2016
2018/
2017
1.Дебиторская
задолженность
(на начало
периода)
308215
67
8597132
4
0
55149757
0
279
2.Выручка
90853
214
86791
694
2294036
4
8679169
4
-
63851330
95,5
26
3.Поступление
денежных
средств
125
632
530
694
661 239
530694
130545
422,4
125
78
4.Дебиторская
задолженность
(на конец
периода)
30 821
567
85971
324
7227328
9
8597132
4
-
13698035
278,9
84
По данным табл. 21 можно отметить, что за 2018 г. у организации было
на 13698035 тыс.руб. меньше суммы дебиторской задолженности, чем в 2017г.,
и на 55149757 тыс.руб. больше суммы дебиторской задолженности за 2016 г. За
2018 г. всего поступило денежных средств на сумму 661239 тыс.руб., что было
больше поступления денежных средств за 2017 г. на 130545 тыс.руб.
В целом мы видим, что все представленные показатели в таблице имеют
тенденцию к изменению. По данным таблицы мы можем сказать, что
отрицательным моментом в деятельности организации является дебиторская
задолженность, которая имеет тенденцию к увеличению, что говорит об
отвлечении денежных средств из оборота организации.
В результате проведенного анализа мы можем отметить, что дебиторская
задолженность составила за 2018 год 72273289 тыс.руб., за 2017 год 85971324
тыс.руб., за 2016 год 30821567 тыс.руб.
Кредиторская задолженность составила 70414746 тыс.руб. за 2018 год, за
2017 год 91709757тыс.руб., за 2016 год 32799572 тыс.руб. Коэффициент
соотношения дебиторской и кредиторской задолженности составил за 2018 год
1,03, за 2017 год 0,94, за 2016 год 0,94 пп. Таким образом, в результате
проведенного анализа мы можем отметить, что темпы изменения дебиторской
задолженности составили за 2018 год 15,9 %, 2017 год увеличение в 2,7 раза.
Уменьшение кредиторской задолженности составило за 2018 год 23% или на
21295011 тыс.руб..
Поступление денежных средств в ООО «Алма Холдинг» составило за
2018 год составило 661239 тыс.руб. Далее рассмотрим прогнозируемый бюджет
денежных средств для ООО «Алма Холдинг» в таблице 22.
Поступление денежных средств в ООО «Алма Холдинг» составило за
2018 год на начало года 530694 тыс.руб., на конец года 130545 тыс.руб. отток
79
денежных средств на начало 2018 год 529775 тыс.руб. на конец года 2018 г.
составил 661022 тыс.руб.
Таблица 22
Расчет объема требуемого краткосрочного финансирования
для ООО «Алма Холдинг», тыс.руб.
Показатели
2018 г.
Изменение
(+,-)
На начало
На конец
1.Поступление денежных средств,
всего
2.Отток денежных средств, всего
3.Излишек (недостаток) денежных
средств
530694
529775
919
130545
661022
217
-400149
131247
-702
Излишек денежных средств составил на начало 2018 года 919 тыс.руб.
на конец 217 тыс.руб. За 2018 г. ООО «Алма Холдинг» имело излишек
денежных средств в размере 919 тыс.руб., тогда как за 2018 г. – излишек на
сумму
217 тыс.руб.
Таким образом, в 2017-2018 гг. организации не требовалось
дополнительных денежных средств.
3.Увеличение объема реализации, прибыли
Существует множество потребителей среди людей и предприятий,
которые не пользуются услугами вашего бизнеса, хотя их интересы полностью
аналогичны интересам уже существующих ваших клиентов. Поэтому есть
реальная возможность расширить долю продаж за счет привлечения новых
покупателей, используя приёмы, аналогичные тем, которые применяли к
существующим клиентам. Для этого необходимо осуществить минимально
необходимые изменения в существующем перечне продуктов, услуг и системе
взаимоотношений, обеспечивающих потребности вновь привлекаемых
клиентов. Такой подход уменьшает ваши возможные финансовые риски,
связанные с расширением деловой активности и позволит сохранить
имеющиеся преимущества. Чтобы определить качественные и количественные
80
характеристики групп потенциальных потребителей, можно использовать
официальные источники данных об исследованиях рынка, статистические
сборники, отчеты торговых ассоциаций, исследования маркетинговых центров
и др. публикации. Очень полезным будет сочетание количественных и
качественных сведений, полученных в результате опросов нескольких
фокусных групп потенциальных потребителей. Важно понимать, что новые
потребители не будут совершенно идентичны вашим старым клиентам и
поэтому необходимо четко определить их основные отличия в выборе
приобретаемых товаров и услуг.
Таблица 23
Увеличение клиентской базы
Мероприятие
% увеличение
объема выручки
1. Расширение ассортимента изделий;
5 %
2. Заключение договоров продукции
2%
3. Совершенствованние методов продаж
1%
4. Разработка ценовой политики для привлечения
новых клиентов
2%
Таким образом, прирост объема деятельности ООО «Алма Холдинг»
составит 10 %.
3.2 Экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию учета
и анализа расчетов с дебиторами и кредиторами
Основной задачей экономической части работы является расчет
изменения основных финансово-экономических показателей предприятия,
полученных в результате внедрения проектных мероприятий, направленных на
повышение эффективности его деятельности.
Расчет эффективности от реализации мероприятий проявляется в
увеличении объема реализации продукции и получении дополнительной
прибыли.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2949