Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И
КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ............................... 9
1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности
организации ............................................................................................................. 9
1.2. Цели, задачи и источники информационного обеспечения анализа деби-
торской и кредиторской задолженности организации ...................................... 19
1.3. Методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности
организации ........................................................................................................... 22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННО-
СТИ (НА ПРИМЕРЕ ООО «НОРИЛЬСКНИКЕЛЬРЕМОНТ») ............................ 28
2.1. Организационно – экономическая характеристика организации ............. 28
2.2. Оценка дебиторской задолженности организации ..................................... 37
2.3. Оценка кредиторской задолженности организации ................................... 42
2.4. Оценка влияния дебиторской и кредиторской задолженности на финан-
совое состояние предприятия .............................................................................. 45
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕ-
БИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ............................ 53
3.1.Мероприятия по оптимизации финансового цикла компании ................... 53
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий ................................. 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 74
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Постоянный круговорот денежных
средств, необходимый для производства и сбыта продукции и товаров, лежит
в основе финансовой деятельности коммерческих организаций. В каждом хо-
зяйственном цикле данные средства возобновляются, то есть они возвраща-
ются предприятию вместе с прибылью.
Одним из главных источников образования финансово-денежных по-
токов платежей является дебиторская задолженность. В особом бухгалтер-
ском учете и контроле нуждаются долговые обязательства организации, а в
особенности такое долговое обязательство как кредиторская задолженность.
Платежеспособность организации, а так же ее финансовое положение и инве-
стиционная привлекательность очень зависит от состояния расчетов с деби-
торами и кредиторами.
Организациям необходимо контролировать и не допускать необосно-
ванного роста дебиторов и суммы их задолженности, проводить оценку де-
биторов, чтобы не возникала задолженность с высокой степенью риска непо-
гашения, своевременно предъявлять дебиторам платежные документы, кон-
тролировать сроки их оплаты и осуществлять меры по инкассации задолжен-
ности с истекшим сроком. Не менее внимательно и ответственно нужно от-
носиться и к расчетам с кредиторами, необходимо вовремя производить
оплаты и не допускать роста задолженности, потому что своевременные рас-
четы залог хороших деловых отношений с контрагентами.
Этим обосновывается актуальность и практическая значимость вы-
бранной темы.
Целью исследования является анализ дебиторской и кредиторской за-
долженности с целью оптимизации финансового цикла на примере ООО
«Норильскникельремонт».
Осуществление поставленной цели потребовало решения следующих
основных задач:
7
- рассмотреть понятие и классификацию дебиторской и кредиторской
задолженности организации;
- определить цели, задачи и источники информационного обеспечения
анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации;
- разработать методы анализа дебиторской и кредиторской задолжен-
ности организации;
- дать организационно – экономическую характеристику ООО «Но-
рильскникельремонт»;
- провести оценку дебиторской задолженности организации;
- провести оценку кредиторской задолженности организации;
- провести оценку влияния дебиторской и кредиторской задолженно-
сти на финансовое состояние предприятия
- разработать мероприятия по повышению эффективности управления
дебиторской и кредиторской задолженностью организации;
- провести расчет эффективности предложенных мероприятий.
Объектом данной работы является ООО «Норильскникельремонт».
Предметом данной работы являются теоретические и практические
основы оптимизации финансового цикла ООО «Норильскникельремонт».
При написании использовались данные статистической и бухгалтер-
ской отчетности предприятия за период 2016-2018 (2017) годы; был исполь-
зован широкий круг учебной литературы по таким дисциплинам, как эконо-
мический анализ, финансовый менеджмент.
Основные методологические аспекты, изложены следующими авто-
рами: Ладанов Н.Д., Дробышева Л.А., Колчиной Н.В., Кузина С. В.. и другие.
Данные источники содержат множество аналитических исследований,
в данном случае вполне целесообразно их применение.
Практическая значимость заключается вразработке конкретных
направлений по улучшению системы управления дебиторской и кредитор-
ской задолженностью на примере изучаемого предприятия.
8
Тема работы определила следующую структуру исследования, кото-
рая состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной ли-
тературы.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫАНАЛИЗА
ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской
задолженности организации
Сегодня в период глобальных изменений в различных сферах деятель-
ности общества вопросы дебиторской задолженности является весьма актуаль-
ным, ведь финансовое состояние любого предприятия во многом зависит имен-
но от наличия и эффективного управления этим видом задолженности.
Дебиторская задолженность является одной из разновидностей финан-
совых активов предприятия, который может быть реализована, передана, обме-
нен на имущество, продукцию, результаты выполнения работ или оказания
услуг
1
.
Зарубежные и отечественные ученые определяют термин «дебиторская
задолженность» по-разному.
Так, Федорченко А.Е. определяет дебиторскую задолженность как сум-
му долгов юридических и физических лиц предприятию в наличной и безна-
личной формах, которая возникает в результате хозяйственных операций, кото-
рые произошли в результате прошлых событий и подлежат погашению в буду-
щем
2
.
Кияшко А.Н. идентифицирует дебиторскую задолженность как сумму
задолженности дебиторов предприятию на определенную дату, возникшая в
результате прошлых событий, которую кредитор имеет право требовать возме-
стить
3
.
Правильно организованный бухгалтерский учет дебиторской задолжен-
ности способствует предупреждению просрочки сроков платежей и недоказан-
1
М.В. Антонова, О.А. Барашков, П.А. Левчаев. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (учебное пособие)./Под редак-
цией доктора экономических наук профессора С.С. Артемьевой. Саранск: издательство Мордовского уни-
верситета, 2014, 147с.
2
Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. – М.: ГроссМедиа, 2018. – 196 с.
3
Федорченко А. Е. Поддержка малого предпринимательства и доходный потенциал местных бюджетов //
Финансы. – 2013. - № 3. – С. 37-41.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630