Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Норильскникельремонт»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
70
Таким образом, сгруппируем и оценим общий эффект от
предложенных мероприятий.
Таблица 27
Общий эффект от предложенных мероприятий
Показатель
Значение
Экономический эффект в
результате мероприятий по
уменьшению дебиторской
задолженности
44624,42
Экономический эффект от
мероприятий по управлению
кредиторской задолженностью
228164
Затраты на внедрения системы KPI
54000
Общий эффект
218788,42
Далее рассчитаем изменения в балансе по результатам данных
мероприятий.
Таблица 28
Анализ актива и пассива ООО «Норильскникельремонт»
после предложенных мероприятий
Показатели
До
После
тыс.руб
уд.вес,%
тыс.руб
уд.вес,%
АКТИВ
Внеоборотные активы
Итого по разделу I
879905
48%
879905
48%
Оборотные активы
Дебиторская задолженность
213059
12%
122142
7%
Итого по разделу II
939237
52%
891237
49%
БАЛАНС
1819142
100%
1819142
100%
ПАССИВ
CК и резервы
нераспределенная прибыль
714210
39%
714210
39%
Итого по разделу III
714210
39%
714210
39%
Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
23305
1%
336721
19%
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
424114
23%
110469,84
6%
Итого по разделу V
567585
60%
254169
14%
71
БАЛАНС
1819142
100%
1819142
100%
Далее рассчитаем основные показатели до и после мероприятий.
Таблица 29
Анализ основных коэффициентов характеризующим
дебиторскую и кредиторскую задолженность
Показатель
До
внедрения
мероприятий
После
внедрения
мероприятий
Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
7,71
29,58
Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности
15,34
26,76
Соотношение дебиторской и
кредиторской задолженности
0,50
1,106
Таким образом, по результатам мероприятий, произошел рост обора-
чиваемости дебиторской и кредиторской задолженности почти в 2 раза, что
значительно улучшит финансовое состояние организации. Кроме того, в ре-
зультате данных мероприятий, произойдет увеличение соотношения деби-
торской задолженности к кредиторской с 0,50 до 1,106, что позитивно улуч-
шит финансовое состояние компании.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, современная система управления деятельностью предприятия и
повышения его конкурентоспособности требует изучения эффективности его
деятельности. Одним из факторов, которые обеспечивают повышение эффек-
тивности деятельности предприятия, является эффективное управление мик-
роэкономической системой, которая формирует структуру активов, оборот-
ность и рентабельность.
Эффективность управления предприятия тесно связано с совокупно-
стью управленческих решений, принимаемых его руководством по формиро-
ванию оптимальной структуры капитала, активов предприятия, достаточно-
сти собственных средств финансирования текущей деятельности и тому по-
добное. Стоимость капитала и использования собственных средств зависит
от его структуры и эффективности использования, определяется оптималь-
ной структурой капитала.
В современных условиях хозяйствования одним из самых сложных и
противоречивых вопросов бухгалтерского учета можно считать учет деби-
торской задолженности связанной с обострением проблем неплатежей.
Понятно, что независимо от причин возникновения дебиторской за-
долженности избежать ее невозможно, поэтому предприятию необходимо
искать способы эффективного управления дебиторской задолженностью, в
частности совершенствования бухгалтерского учета взаиморасчетов, органи-
зации эффективной и действенной системы внутреннего контроля и тому по-
добное.
Достижения эффективного управления средствами предприятия
должно стать фундаментом для финансовой устойчивости предприятия и его
дальнейшего развития.
Таким образом, важным направлением работы предприятия должно
стать освоение новых рынков сбыта, что позволит повысить эффективность
использования его финансовых и других ресурсов, обеспечит стабильное по-
73
ступления выручки от реализации продукции и позволит увеличить доход-
ность.
В рамках первой главы была проанализирована сущность и классифи-
кацию дебиторской и кредиторской задолженностью. Были выделены основ-
ные принципы в рамках ее управления.
Во второй главе было проанализировано финансовое состояние ООО
«Норильскникельремонт», его проблемы и преимущества, а также особенно-
сти дебиторской задолженности и кредиторские средства предприятия.
Было определено, что финансовый цикл организации можно признать
«обратным».
Полученные авансы превышают дебиторскую задолженность покупа-
телей и заказчиков.
Выданные авансы превышают кредиторскую задолженность перед
поставщиками и подрядчиками. Такая ситуация не оказывает влияния на фи-
нансовую устойчивость, поскольку дебиторская задолженность уравновеши-
вается кредиторской задолженностью.
Имеет место небольшие потери во времени за счет смещения в обрат-
ном направлении финансового цикла, отсюда небольшое отрицательное вли-
яние на прибыль. Положение предприятия можно охарактеризовать как ры-
нок «продавца» на рынке сбыта и рынке поставок.
Следует обратить внимание на то, что средняя за анализируемый пе-
риод величина длительности оборота чистого производственного оборотного
капитала положительна, что обеспечивает платежеспособность организации
в долгосрочном периоде.
Поэтому в рамках третьей главы, нами, на основе главных проблем
организации были даны предложения по оптимизации финансового цикла
компании, на основе прицепов согласованности цели предприятия с финан-
совыми возможностями и постоянного увеличения прибыли компании.
74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии ма-
лого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
2. Федеральный закон от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конку-
ренции».
3. Агафонов А.Ю. Тенденции развития финансовой поддержки малого
бизнеса // ЭПОС. – 2011. - №4. – С. 59-63.
4. М.В. Антонова, О.А. Барашков, П.А. Левчаев. ФИНАНСЫ ОРГАНИ-
ЗАЦИЙ (учебное пособие)./Под редакцией доктора экономических наук про-
фессора С.С. Артемьевой. Саранск: издательство Мордовского университета,
2015, 147с.
5. Горфинкель В.Я., Швандар В.А.; Малый бизнес: организация, эконо-
мика, управление: учеб. пособие. – Москва: ЮНИТИ, 2013. – 495 с.
6. Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия. – М.: ГроссМедиа,
2008. – 196 с.
7. Захарченко А.А. Поддержка малого предпринимательства и доходный
потенциал местных бюджетов // Финансы. – 2013. - № 3. – С. 37-41.
8. Крамаренко Т.В., Нестеренко М.В., Щенников А.В. Корпоративные
финансы, учебное пособие,2-е изд. – М.: Флинта 2016. – 187 с.
9. Колчиной Н.В. Финансы организаций (предприятий) 4-е изд., перераб.
и доп. - М.: Юнити-Дана, 2013. — 383 с.
10. Кочергов Д.С. Упрощенная система налогообложения: Сложные во-
просы применения: практическое руководство. – М.: Омега-Л, 2013. – 224с.
11. Кузина С. В. Долгосрочная финансовая политика: Электронное
учебное пособие. – Тверь: Тверской госуниверситет экономический факультет.
2016. – 511 с.
12. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитова-
ния, 3-е изд., перераб. и доп. –М.: КНОРУС, 2007. – 264с.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3630