Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и разработка мероприятий по оптимизации финансового цикла компании (на примере ООО «Вега»)
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
22
средств для ее погашения, изымаются из оборота раньше, что ведет к снижению
эффективности его финансово-хозяйственной деятельности
38
.
В то же время желательно, чтобы срок погашения дебиторской
задолженности не превышал срок погашения кредиторской задолженности.
Заключительным этапом анализа является изучение влияния изменения
сумм дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние
коммерческой организации через его основные характеристики: имущественное
положение, финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность,
деловая активность
39
.
Расчет влияния изменения суммы дебиторской и кредиторской
задолженностей на отклонение значения каждого конкретного показателя
оценки имущественного положения, финансовой устойчивости,
платежеспособности и ликвидности, а также деловой активности могут быть
выполнены соответствующими приемами детерминированного факторного
анализа.
По окончании анализа дебиторской и кредиторской задолженностей на
основании систематизации промежуточных результатов анализа делается общий
вывод о степени рациональности их структуры, их взаимосвязи друг с другом,
зрелость, а также по поводу влияния изменений их величин на финансовое
состояние предприятия
40
.
При анализе и оценке дебиторской и кредиторской задолженности
необходимо учитывать все правовые основания, на которых возникла такая
задолженность, учитывать обременение задолженности штрафами или пени,
сроки возникновения и планируемые сроки погашения. Результатом работы
оценщика является отчет об определении стоимости задолженности, который
может быть использован в суде или в иных официальных органах для
подтверждения реальной стоимости дебиторской и кредиторской
38
Шеремет А., Сайфулин Р. Методика финансового анализа. - М.: АС-ПРЕСС, 2005. – С. 373.
39
Кулизбаков Б.К., Микива Б.Ю., Давлатова Е.М. О принципах проведения углубленного финансового анализа
и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью. - М.: ИЦ Банковского
территориального института профессиональных бухгалтеров, 2005. – С. 375.
40
Панков Д.А. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Новое знание, 2006. – С. 234.
23
задолженности
41
. Этапы оценки можно представить в виде следующей
последовательности:
1) определение задач, целей, предмета и объекта оценки;
2) получение от заказчика общих характеристик объекта оценки;
3) согласование объема работы в соответствии с необходимой степенью,
глубиной анализа и формой представления результатов;
4) согласование сроков оценочного исследования;
5) составление и подписание договора с заказчиком на выполнение
работы;
6) сбор необходимой информации для оценки дебиторской и
кредиторской задолженностей;
7) проверка полноты и достоверности предоставленных для оценки
документов;
8) анализ финансового положения предприятия, состава и динамики
дебиторской и кредиторской задолженностей;
9) анализ факторов, влияющих на величину задолженностей;
10) анализ финансового состояния дебиторов и кредиторов предприятия;
11) расчет оценочной стоимости задолженностей предприятия;
12) анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей;
13) корректировка стоимости на специфические условия (учет правовых
аспектов, конкретных целей, условий) и вывод итоговых результатов;
14) составление отчета об оценке
42
.
Результаты анализа дебиторской и кредиторской задолженности
используются в управленческих целях и включаются в финансовые отчеты
компании
43
.
Дебиторская и кредиторская задолженности являются неотъемлемой
частью денежных отношений и играют огромную роль в деятельности любой
41
Панфилов А.В. Анализ и контроль кредиторской и дебиторской задолженности в современных условиях. -
М.: Финансы, 2005. – С. 243.
42
Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей
предприятия // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 3. - С. 44.
43
Короткова М.В. Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью
организации // Налоги и налоговое планирование. - 2012. - № 8. - С. 18.
24
организации. Величина задолженностей может существенным образом влиять на
формирование конечных показателей экономической деятельности
предприятия, на формирование рыночной стоимости бизнеса. Результаты оценки
важны не только топ-менеджерам и собственникам предприятия в целях
повышения эффективности управления бизнесом, обоснования
инвестиционного решения, реструктуризации предприятия (ликвидация,
слияние, поглощение, выделение и т.д.), но и необходимы при анализе
финансовой эффективности работы предприятия, при стабилизации споров во
внесудебном или в судебном порядке, при переуступке прав требования.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ООО «ВЕГА»
2.1. Краткая характеристика объекта исследования
ООО «Вега» создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской
Федерации с целью получения прибыли от его предпринимательской
деятельности.
Полное фирменное наименование – общество с ограниченной
ответственностью «Вега».
Сокращенное фирменное наименование – ООО «Вега».
ИНН 246400061916
ОГРНИП 304246416000108
ОКПО 62223453
ОКАТО 04401373000
Место нахождения: 660025, Россия, Красноярский край, г. Красноярск,
пер. Якорный, 12.
Организация считается созданным как юридическое лицо с момента
государственной регистрации.
Организация зарегистрирована 23 декабря 2010 года.
Вид собственности – частная собственность.
Организация строит свою деятельность на основании Устава и
действующего законодательства Российской Федерации и является
коммерческой организацией.
Организация вправе в установленном порядке открывать банковские
счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. ООО «Вега»
имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на
русском языке и указание на его место нахождения. Организация имеет штампы
и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства
визуальной идентификации.
26
Целью деятельности ООО «Вега» является удовлетворение
общественных потребностей физических и юридических лиц в работах, товарах
и услугах и получении прибыли.
Предметом деятельности организации является производственно-
коммерческая деятельность.
Основной вид деятельности ООО «Вега» - производство
общестроительных работ по возведению зданий.
Организация осуществляет следующие виды деятельности:
- оптовая торговля,
- розничная торговля,
- посредническая деятельность,
- хранение и складирование грузов,
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей,
- деятельность по перевозке пассажиров и грузов, эксплуатационному
обслуживанию, погрузочно-разгрузочным работам и услугам по хранению
грузов на автомобильном железнодорожном, воздушном, речном и морском
транспорте,
- организация и эксплуатация АЗС и автостоянок,
- купля-продажа новых и подержанных автомобилей, номерных агрегатов
и запасных частей,
- производство, закуп, переработка и реализация сельхозпродукции,
- производство, закуп, заготовка, переработка и реализация древесины,
лесопродуктов и отходов лесной промышленности,
- выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ,
благоустройство,
- капитальное строительство,
- производство и реализация строительных материалов и полуфабрикатов
и товаров народного потребления.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2979