Материал: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Навигатор")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
67
Формирование лимита на кредиторскую задолженность – это довольно
важный элемент в системе контроля, а также эффективности применения, так
как значительный размер, который не покрывается высоколиквидными
активами, уменьшает ликвидность, платежеспособность предприятия, а также в
общем делает финансовое состояние хуже.
В качестве второго мероприятия, которое направлено на улучшение
данных задолженностей можно отметить формирование ответственных лиц за
проведением анализа, а также контроля задолженностей, создании регламента
по контролю за ними.
Что касается третьего мероприятия, то оно ведет к финансированию
дебиторской задолженности. В настоящее время в качестве одного из
актуальных способов финансирования дебиторской задолженности выступает
факторинг.
Факторингом называют продажу кредитором прав на требование
дебиторской задолженности банку или иному финансовому учреждению.
Понятие связано с переуступкой долгов, но имеет некоторые существенные
различия.
Смысл их в том, что продажей долгов занимаются не только банки, но
коммерческие организации, имеющие лицензию на ведение такого вида
деятельности.
Отличиями факторинга являются:
− предоставление услуги только в рамках письменного договора, другие
варианты неприемлемы;
− возможен только в отношении денежных обязательств;
− применим не только к требованиям по взысканию долга, которые есть
фактически, но и к задолженности в будущем;
− согласия дебитора на проведение сделки не требуется;
− по соглашению о факторинге невозможно передать просроченную
задолженность, что не касается договора цессии – переуступки права
требования.
68
Порядок заключения договора на факторинг регламентируется гл.23 ГК
РФ.
Основные задачи в сфере управления дебиторской задолженностью в
ООО «Навигатор» в 2020 году состоят в:
1) оптимизации качества и структуры дебиторской задолженности;
2) привлечения финансовых дополнительных ресурсов в целях покрытия
текущих денежных потребностей, а также увеличения оборота.
У организации ООО «Навигатор» существует возможность увеличения
оборота по действующим клиентам, однако на условиях отсрочки платежа в 20
дней.
Привлечение новых клиентов является также связанным с
предоставлением товарного кредита, поскольку это выступает в качестве
одного из ключевых конкурентных преимуществ ООО «Навигатор».
В начале 2019 года следует принять решение искать внешний источник
финансирования оборотных средств. Невозможность применения стандартной
формы кредитования в целях пополнения оборотных средств обусловливается
такими причинами:
− молодость организации;
− на сумму кредита отсутствие залогового обеспечения.
В результате этого как инструмент управления дебиторской
задолженностью необходимо выбрать факторинг.
Применение факторинг дебиторской задолженности в условиях
предприятия ООО «Навигатор» целесообразен в соответствии с рядом
факторов.
ООО «Сбербанк Факторинг» является дочерней компанией ОАО
«Сбербанк России», который начал свою деятельность в ноябре 2014 г.,
клиентам предоставляя комплекс высокотехнологичных денежных услуг по
всем типам факторинга - внутреннего (без регресса и с регрессом) и
международного (экспортного без регресса и с регрессом и импортного).
Предоставление такого типа услуг включает такие этапы:
69
1) Поставщик обращается в Департамент факторинговых операций ООО
«Сбербанк Факторинг» с заявкой на факторинговое обслуживание поставок.
2) Поставщик предоставляет в банк пакет документов, необходимых для
принятия решения о возможности факторингового обслуживания.
3) Сотрудниками ООО «Сбербанк Факторинг» принимается решение о
вероятности факторингового обслуживания поставок в адрес отдельных
дебиторов на основе анализа документов, которые предоставляются
поставщиком. С момента предоставления поставщиком полного пакета
документов решение выносится на протяжении 10 рабочих дней.
4) В случае принятия позитивного решения банк устанавливает лимит
финансирования - наибольшая сумма выплат, в рамках которой ООО
«Сбербанк Факторинг» будет осуществляться финансирование поставщика под
уступку финансовых требований.
5) При согласии сторон с предложенными условиями обслуживания
начинается процесс подписания и оформления договора об общих условиях
факторингового обслуживания поставок между ООО «Сбербанк Факторинг» и
поставщиком.
6) В случае принятия негативного решения о вероятности
факторингового обслуживания поставок по требованию клиента банком
возвращаются документы.
7) Параллельно заключению договора поставщик в письменном виде
информирует собственных покупателей о внедрении новой системы расчетов за
продукцию и предоставляет в ООО «Сбербанк Факторинг» подписанное
дебитором уведомление об уступке финансовых требований к нему.
8) Дальнейшее сотрудничество происходит по стандартным схемам в
зависимости от выбранного типа факторинга.
9) Заключение договора обслуживания по факторингу поставок с банком
является возможным при соответствии поставщика работ, товаров и услуг
таким требованиям, которые представлены в таблице 24.
70
Таблица 24
Требования заключения договора по факторингу на 2019 год
Условия заключения договора
обслуживания по факторингу
Выполнение условий предприятием
ООО «Навигатор»
Компания-поставщик
зарегистрирована и работает не
менее одного года
ООО «Навигатор» осуществляет свою
деятельность с 2015 года
Поставщик ведет учет своей
деятельности и составляет отчетность
в соответствии с законодательством
Российской Федерации
Данное требования ООО «Навигатор»
выполняет
Договором поставки товаров или
оказания услуг предусмотрена
безналичная форма расчетов, а
отсрочка платежа не превышает 120
календарных дней.
Данное требования для ООО «Навигатор»
выполняется. По договорам оказания
услуг расчеты за оказанную услугу или
отгруженную продукцию не превышают 30
календарных дней
Договорные обязательства
поставщика и дебитора должно
осуществляться на условиях
постоянных поставок и иметь
долгосрочную перспективу
Данное требования для ООО «Навигатор»
выполняется. Договоры заключается на
срок не менее года
В таком случае, ООО «Навигатор» в состоянии исполнить все
требования, для того чтобы заключить договор факторинга с ООО «Сбербанк
Факторинг».
Так же необходимо выделить ряд преимуществ для ООО «Навигатор»,
заключения договора факторинга именно с ООО «Сбербанк Факторинг»:
1) ООО «Навигатор», является клиентом банка ОАО «Сбербанк России»,
ООО «Сбербанк Факторинг» является дочерней компанией ОАО «Сбербанк
России». Это даёт определённые преимущества для компании ООО
«Навигатор», такие как простота заключения договора, и т.п.
2) В ООО «Сбербанк Факторинг» существует E - factoring, весь
документооборот происходит в электронном виде, дублировать документы на
бумажном носителе не нужно.
Работа по факторингу будет осуществляться таким образом:
1) в день отгрузки ООО «Навигатор» предоставляет фактору комплект
отгрузочных документов;
71
2) фактор осуществляет их учёт (ввод в программу), а также
финансирует клиентов, в пределах указанных лимитов, перечисляя финансовые
средства на расчётный счёт клиента с ссудного;
3) после того, как финансовые средства от дебитора поступили на
транзитный счёт, банком гасится финансирование, удерживается
вознаграждение и перечисляется остаток на расчётный счёт ООО «Навигатор»
в банке;
4) если на протяжении срока ожидания (30 дней сверх срока по
договору) дебитор не выполнит собственные обязательства, появляется право
регресса, т.е. его обязательства обязан возместить клиент.
И так на основании выше изложенного можно сказать, что дебиторская
задолженность является одним из источников погашения кредиторской
задолженности предприятия.
Если на предприятии будут заморожены суммы в форме дебиторской
задолженности, то у нее может быть недостаток финансовых средств. Это будет
содействовать формированию кредиторской задолженности, и просрочкам
платежей во внебюджетные фонды, бюджет, отчислений по социальному
обеспечению и страхованию, по оплате плате и другимплатежам.
Это может привести к возникновению разных пеней, штрафов, неустоек.
Нарушение договорных обязательств, а также несвоевременная оплата
товаров поставщикам могут привести к потере деловой репутации организации
и в конечном результате к неликвидности и неплатежеспособности.
В результате чего, ООО «Навигатор» в целях улучшения управления
кредиторской и дебиторской задолженностью, а также улучшения денежного
состояния следует следить за соотношением кредиторской и дебиторской
задолженности, находить способы и пути, которые позволяют сократить
уровень задолженности в организации, а также следовать предложенным
мероприятиям.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3009