Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО "Селена")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Целью создания и деятельности компании ООО «Селена»
удовлетворение потребностей регионального рынка товарами и услугами и
получение прибыли. Помимо основной деятельности организация может
осуществлять любые виды деятельности, не противоречащие законодательству
России. Основным видом деятельности общества ООО «Селена» согласно
Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
(ОКВЭД) является: код 46.90, вид Торговля оптовая неспециализированная.
Прибыль ООО «Селена» подлежит налогообложению в порядке,
установленном законодательством России. Чистая прибыль, оставшаяся после
уплаты обязательных налогов и платежей в бюджет, остается и используется
организацией по своему усмотрению. Решение о распределении чистой
прибыли принимают учредители.
ООО «Селена» в случае необходимости может провести реорганизацию
согласно нормам законодательства России. Реорганизация может быть такой,
как: слияние, присоединение, разделение, выделение или преобразование.
ООО «Селена» является официальным дистрибьютором компании
ООО «Алиаксис инфраструктура и промышленность», то есть организацией,
осуществляющей оптовую закупку и распространяющей определенные товары
крупной фирмы-производителя с целью последующего их сбыта на
региональных рынках. Компания ООО «Алиаксис инфраструктура и
промышленность» - это глобальная отраслевая группа объединяющая лучшие
производственные бренды - Aliaxis Utilities & Industry. В настоящее время
компания стала крупнейшим мировым производителем трубопроводных систем
в строительстве, промышленности и ЖКХ, по праву находясь на вершине
качества продукции. Группа Aliaxis мировой лидер в производстве и поставках
премиальных систем транспортировки сред из пластиковых материалов,
использующихся в частном и коммерческом строительстве, а также
промышленности и гражданской инфраструктур. В арсенале компании
продукция из различных материалов: трубы, запорная арматура из ПВХ,
ХПВХ, ПЭ, полипропилен ПП, АБС, ПВДФ, техническая керамика, химические
41
насосы из устойчивых компонентов. Бренды, представляемые компанией: FIP,
FRIATEC, SED, STRAUB.
Помимо выполнения функции торгового посредника, организация ООО
«Селена» оказывает услуги по монтажу и наладке оборудования, а также
проводит обучение по эксплуатации установленного оборудования. Деловыми
партнерами организации являются в основном промышленные
производственные предприятия.
Структура предприятия и его подразделений определяется
предприятием самостоятельно. Организация относится к числу представителей
малого бизнеса. Общество образовано сравнительно недавно и проходит путь
становления и укрепления позиций на региональном рынке. Организационная
структура управления компанией представлена на рисунке 5.
Рис.5. Организационная структура управления в рамках функции
учета и анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Селена»
Компанией выбрана простая организационная структура в соответствии
с ее возрастом, текущими целями деятельности в настоящее время, а также
условиям внешних факторов.
Руководство текущей деятельностью ООО «Селена» осуществляется
директором. Руководитель организации совмещает должность главного
бухгалтера и выполняет трудовые обязанности, предусмотренные
квалификационной характеристикой. Коммерческий директор ведет работу по
закупкам и реализации продукции, а также совмещает другие обязанности. Оба
являются и сотрудниками и учредителями одновременно.
Директор ООО «Селена»:
Директор
Коммерческий директор
Бухгалтерия
42
осуществляет руководство компанией;
совмещая обязанности главного бухгалтера, осуществляет учет
средств организации и хозяйственных операций с материальными и денежными
ресурсами, проводит управление по планированию и экономическому
стимулированию в организации, повышению производительности труда,
выявлению и использованию производственных резервов улучшению
организации бизнес-процессов в том числе по труду и заработной плате;
осуществляет учет средств организации и хозяйственных операций с
материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-
хозяйственной деятельности предприятия, так же ведет кадровый учет
сотрудников;
выполняет функции отдела охраны труда и техники безопасности:
обеспечивает надзор и контроль за соблюдением требований охраны труда в
соответствии с положениями Трудового Кодекса и иных нормативных актов,
регулирующих взаимоотношения в области охраны труда; несёт
ответственность за выполнение требований техники безопасности на рабочих
местах предприятия, обучение обслуживающего персонала безопасным
методам работы;
Коммерческий директор:
исполняет функции работника склада и отвечает за размещение и
сохранность товара и инвентаря, рациональное использование помещений,
оформление и сдачу приходно-расходной документации, контроль за
состоянием помещений, исправностью противопожарных систем, обеспечение
своевременного ремонта складских помещений, инвентаря и оборудования,
организация погрузки и разгрузки, участие в проведении учетных мероприятий;
исполняет работу отдела продаж, несет ответственность за
выполнение плана, информирует компанию о рыночной ситуации,
контролирует выполнения задач, поставленных руководителем компании,
введет оценку результатов продаж и главное ищет способы развития компании.
43
Продажа продукции, выполнение работ и предоставление услуг
осуществляется по ценам и тарифам, устанавливаемым компанией
самостоятельно.
Важнейшей экономической характеристикой любого субъекта
хозяйственной деятельности является его финансовое положение. Для оценки в
данной работе будут рассмотрены основные технико-экономические
показатели деятельности организации и показатели финансовой устойчивости
за 2017-2018 г.г.
Бухгалтерская отчетность представленная: «Бухгалтерский баланс» и
«Отчет о прибылях и убытках» - Приложение 1 и 2.
Для анализа финансового состояния ООО «Селена» требуется
рассмотреть показатели структуры баланса, динамики и структурной динамики
вложений и источников средств организации, то есть провести вертикальный и
горизонтальный анализ актива и пассива баланса в таблицах 3 и 4 (в
Приложении) [13, с.361].
Динамика актива баланса ООО «Селена» представлена на рисунке 6.
Рис. 6. Динамика актива баланса ООО «Селена» за 2017-2018 г.г.
Анализируя сравнительный баланс актива ООО «Селена» можно
сказать, что в 2018 году произошло уменьшение имущества организации за
1388 1388
752
830
3488
292
750
139
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
4000
2017 год 2018 год
Внеоборотные активы Запасы
и затраты Дебиторская
задолженност
ь
Денежные
средства и
ценные
бумаги
44
счет уменьшения оборотных активов, в частности, дебиторской задолженности
и денежных средств, однако, запасы и внеоборотные активы организации
увеличились.
Далее будет проанализирован пассив баланса в таблице 4 (Приложение)
и представлена динамика на рисунке 7.
Рис. 7. Динамика и структура пассива баланса ООО «Селена» за
2017-2018 г.г.
Из данных таблицы 4 и рисунка 7, следует, что уменьшение валюты
баланса в 2018 году по сравнению с 2017 годом произошло из-за уменьшения
кредиторской задолженности, в то время как собственный капитал организации
увеличился.
Предварительное рассмотрение сравнительного баланса уже на
начальном этапе анализа позволяет установить следующие тенденции:
уменьшилась общая сумма средств организации;
величина запасов увеличилась на 78 тыс. руб., или на 10,37%;
сумма денежных средств организации уменьшилась;
величина внеоборотных активов увеличилась;
величина собственного капитала увеличилась на 535 тыс. руб., или на
221,07%.
242
777
4748
1871
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
2017 год 2018 год
Собственный капитал Кредиторская задолженность
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3012