Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО "Стройэнергоизоляция"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
Таблица 14
Расчет показателей, характеризующих качество кредиторской
задолженности ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение показателя
Изменение
(+,-)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Кредиторская задолженность,
тыс. руб.
69 863
57 287
56 328
-12 576
-959
Краткосрочные обязательства,
тыс. руб.
69 863
62 315
63 214
-7 548
899
Всего пассивы, тыс. руб.
116 092
110 054
109 973
-6 038
-81
Доля кредиторской
задолженности в пассивах, %
60,2
52,1
51,2
-8,1
-0,8
Доля кредиторской
задолженности в
краткосрочных обязательствах,
%
100,0
91,9
89,1
-8,1
-2,8
По результатам таблицы 14 можно сделать вывод, что в ООО
«Стройэнергоизоляция» краткосрочные обязательства за 2018г. составили
63 214 тыс. руб., которые увеличились на 899 тыс. руб. Доля кредиторской
задолженности в краткосрочных обязательствах за 2018г. уменьшилась с 91,9%
до 89,1% на 2,8%.
Доля кредиторской задолженности в общей величине источников
финансирования предприятия за 2018г. уменьшилась с 52,1% до 51,2% на 0,8%.
С точки зрения текущей платежеспособности и ликвидности такая динамика
благоприятна для анализируемого предприятия, так как она свидетельствует о
том, что у предприятия достаточно собственных средств для осуществления
текущих платежей.
Управление кредиторской задолженностью предполагает применение
организацией наиболее подходящих и выгодных форм и сроков расчетов с
контрагентами, и в самых общих чертах сводится к сохранению финансовой
стабильности фирмы при снижении дефицита оборотных средств.
Для того чтобы определить степень зависимости ООО
«Стройэнергоизоляция» от кредиторской задолженности, рассчитаем
показатели, приведенные в таблице 15.
46
Таблица 15
Показатели зависимости организации от кредиторской
задолженности
Показатель
Методика
расчета
Норма
тивное
значе
ние
Значение
показателя
Изменение
(+,-)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент
зависимости
организации от
кредиторской
задолженности
(стр. 1400
+ стр.
1500) /
стр. 1600
0,6–0,9
0,53
0,57
0,58
0,04
0,01
Коэффициент
самофинан
сирования
организации, %
(стр. 1300
+ стр.
1400) /
стр. 1500
25-50
0,66
0,76
0,73
0,10
-0,03
Баланс
дебиторской и
кредиторской
задолженностей
Стр. 1520 /
стр. 1230
0,3-0,8
1,23
0,94
0,76
-0,29
-0,18
Коэффициент
рентабельности
кредиторской
задолженности,
%
Чистая
прибыль /
Кред.
задол-ть
15-20
0,52
6,54
25,11
6,03
18,57
Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности
рассчитывается, как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов
предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, насколько активы
предприятия сформированы за счет кредиторов. Коэффициент зависимости
предприятия от кредиторской задолженности дает представление о том, что на
58% активов ООО «Стройэнергоизоляция» сформированы за счет кредиторов.
За 2018г. данный коэффициент увеличился. Данный коэффициент
соответствует нормативному значению.
Коэффициент самофинансирования предприятия рассчитывается, как
отношение собственного капитала к привлеченному. Коэффициент
самофинансирования организации ООО «Стройэнергоизоляция» показывает
уменьшение доли заемного капитала, что может привести к росту
управляемости организации в целом.
Баланс задолженностей определяется как отношение суммы
47
кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. Баланс
задолженностей ООО «Стройэнергоизоляция» за 2018г. показывает, что
соотношение кредиторской задолженности к дебиторской 1 к 0,76, что входит в
рамки нормативного значения данного показателя и является положительным
моментом в деятельности организации.
Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности ООО
«Стройэнергоизоляция» показывает рост эффективности использования
фирмой средств кредиторов.
Расчет показателей деловой активности ООО «Стройэнергоизоляция»
кредиторской задолженности представлен в таблице 16.
Таблица 16
Анализ деловой активности кредиторской задолженности
ООО «Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение
(+, -)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс. руб.
243 227
206 762
195 833
-36 465
-10 929
Кредиторская задолженность,
тыс. руб.
69 863
57 287
56 328
-12 576
-959
Средняя величина
кредиторской задолженности,
тыс. руб.
74 934
63 575
56 808
-11 359
-6 768
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской задолженности,
обор.
3,25
3,25
3,45
0,01
0,20
Срок оборачиваемости
кредиторской задолженности,
дни
111
111
104
0
-6
По данным таблицы 16 сделан вывод, что коэффициент
оборачиваемости кредиторской задолженности за 2018г. увеличился с 3,25
оборота до 3,45 оборотов, что привело к уменьшению срока оборачиваемости
на 6 дней и составил 104 дня.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности связывает
сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном
поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок или
приобретенных у кредиторов товаров/услуг.
48
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает, что 3,45 раза за год организация погасила среднюю величину своей
кредиторской задолженности. Чем выше коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими
поставщиками. За последние три года наблюдается уменьшение данного
коэффициента.
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности в 2018г.
уменьшился со 111 дня до 104 дня на 6 дней. Чем выше срок оборачиваемости,
тем дольше времени организация пользуется чужими ресурсами. С одной
стороны, это может быть выгодно для компании, с другой стороны, это может
свидетельствовать о просрочке оплат поставщикам, и как следствие, потере
деловой репутации. От скорости оборачиваемости кредиторской
задолженности ООО «Стройэнергоизоляция» зависит уровень
платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации,
так как она характеризует эффективность функционирования организации.
Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными
составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в
результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по
ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры
балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период
оборачиваемости (скорость оборота) каждой из них.
Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности – один из
этапов анализа дебиторской задолженности, позволяющий выявить причины ее
образования. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность
превышает дебиторскую, то организация рационально использует средства, т.е.
временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота.
Бухгалтеры с ними не согласны, потому что кредиторскую задолженность
организация обязана погашать независимо от состояния дебиторской
задолженности.
49
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности ООО
«Стройэнергоизоляция» за 2016г.-2018г. представлено в таблице 17.
Таблица 17
Динамика коэффициента соотношения
дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
Значение
Изменение
(+, -)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Дебиторская
задолженность, тыс. руб.
56 978
61 189
74 038
4 211
12 849
Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
69 863
57 287
56 328
-12 576
-959
Превышение кредиторской
задолженности над
дебиторской
задолженности, тыс. руб.
12 885
-3 902
-17 710
-16 787
-13 808
Коэффициент соотношения
дебиторской и кредиторс
кой задолженности, %
0,82
1,07
1,31
0,25
0,25
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
в организации за 2018г. составил 1,31, т.е. дебиторская задолженность
покрывает кредиторскую. Оптимальное значение данного коэффициента
варьируется от 0,9 до 1,0, т.е. кредиторская задолженность должна не более чем
на 10% превышать дебиторскую задолженность.
В практике встречаются разные мнения. Некоторые считают, что
дебиторская задолженность должна быть больше кредиторской не менее чем в
2 раза. Если же коэффициент меньше 2, это свидетельствует о снижении
эффективности функционирования компании: ликвидные активы недостаточно
быстро обращаются в денежные средства.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
показывает, какая величина дебиторской задолженности приходится на 1 рубль
кредиторской задолженности. Рекомендуемое минимальное значение - 1. За
2018г. данный коэффициент составляет 1,31, что говорит о превышении
дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью.
Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3043