Таблица 5.4.5- Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах за 2017 год.
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
Отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
160685 |
100 |
177965 |
110,8 |
+17280 |
+10,8 |
|
|
Проценты к получению |
3151 |
100 |
4289 |
136,1 |
+1138 |
+36,1 |
|
|
Прочие доходы |
2083 |
100 |
9730 |
467,1 |
+7647 |
+367,1 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
37 |
100 |
-19 |
-51,4 |
-56 |
-151,4 |
|
|
Итого Доходов |
165956 |
100 |
191859 |
115,6 |
+25903 |
+15,6 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
135698 |
100 |
155659 |
114,7 |
+19961 |
+14,7 |
|
|
Управленческие расходы |
326 |
100 |
210 |
64,4 |
-116 |
-35,6 |
|
|
Коммерческие расходы |
10529 |
100 |
13817 |
131,2 |
+3288 |
+31,2 |
|
|
Проценты к уплате |
13320 |
100 |
10597 |
79,6 |
-2723 |
-20,4 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
100 |
-106 |
-0,1 |
-106 |
0,0 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
701 |
100 |
558 |
79,6 |
-143 |
-20,4 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
165521 |
100 |
190535 |
115,1 |
+25014 |
+15,1 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
24987 |
100 |
22306 |
89,3 |
-2681 |
-10,7 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
11341 |
100 |
8279 |
73,0 |
-3062 |
-27,0 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1099 |
100 |
2007 |
182,6 |
+908 |
+82,6 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
435 |
100 |
1536 |
353,1 |
+1101 |
+253,1 |
Таблица 5.4.6- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2015 год.
|
Показатели |
На начало 2015 года |
На конец 2015 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
156434 |
95,73 |
154820 |
96,7 |
-1614 |
+1,0 |
|
|
Проценты к получению |
3011 |
1,84 |
2086 |
1,3 |
-925 |
-0,5 |
|
|
Прочие доходы |
3893 |
2,38 |
3142 |
2,0 |
-751 |
-0,4 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
81 |
0,05 |
20 |
0,01 |
-61 |
-0,04 |
|
|
Итого Доходов |
163419 |
100 |
160068 |
100,0 |
-3351 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
124581 |
78,85 |
128653 |
81,1 |
+4072 |
+2,2 |
|
|
Управленческие расходы |
563 |
0,36 |
465 |
0,3 |
-98 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
14701 |
9,30 |
11530 |
7,3 |
-3171 |
-2,0 |
|
|
Проценты к уплате |
13104 |
8,29 |
13745 |
8,7 |
+641 |
+0,4 |
|
|
Прочие расходы |
4048 |
2,56 |
3689 |
2,3 |
-359 |
-0,2 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
1008 |
0,64 |
598 |
0,4 |
-410 |
-0,3 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158005 |
100 |
158680 |
100,0 |
+675 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
31853 |
588,34 |
26167 |
1885,2 |
-5686 |
+1296,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
16589 |
306,4 |
14172 |
1021 |
+7831 |
+714,6 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6341 |
117,12 |
1966 |
141,64 |
-4375 |
+24,52 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
5414 |
100 |
1388 |
100,0 |
+2145 |
0,0 |
Таблица 5.4.7- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2016 год.
|
Показатели |
На начало 2016 года |
На конец 2016 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
154820 |
96,72 |
160685 |
96,8 |
+5865 |
+0,1 |
|
|
Проценты к получению |
2086 |
1,30 |
3151 |
1,9 |
+1065 |
+0,6 |
|
|
Прочие доходы |
3142 |
1,96 |
2083 |
1,3 |
-1059 |
-0,7 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
20 |
0,01 |
37 |
0,02 |
+17 |
+0,01 |
|
|
Итого Доходов |
160068 |
100 |
165956 |
100,0 |
+5888 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
128653 |
81,08 |
135698 |
82,0 |
+7045 |
+0,9 |
|
|
Управленческие расходы |
465 |
0,29 |
326 |
0,2 |
-139 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
11530 |
7,27 |
10529 |
6,4 |
-1001 |
-0,9 |
|
|
Проценты к уплате |
13745 |
8,66 |
13320 |
8,0 |
-425 |
-0,6 |
|
|
Прочие расходы |
3689 |
2,32 |
4947 |
3,0 |
+1258 |
+0,7 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
598 |
0,38 |
701 |
0,4 |
103 |
0,0 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
158680 |
100 |
165521 |
100,0 |
6841 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
26167 |
1885,2 |
24987 |
5744 |
-1180 |
+3858,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
14172 |
1021 |
11341 |
2607 |
-2831 |
+1586 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1966 |
141,6 |
1099 |
252,6 |
-867 |
+111 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
1388 |
100 |
435 |
100,0 |
-953 |
0,0 |
Таблица 5.4.8- Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах за 2017 год.
|
Показатели |
На начало 2017 года |
На конец 2017 года |
отклонения |
||||
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
||
|
ДОХОДЫ |
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
160685 |
96,82 |
177965 |
92,8 |
+17280 |
-4,1 |
|
|
Проценты к получению |
3151 |
1,90 |
4289 |
2,2 |
+1138 |
+0,3 |
|
|
Прочие доходы |
2083 |
1,26 |
9730 |
5,1 |
+7647 |
+3,8 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
37 |
0,02 |
-19 |
-0,01 |
-56 |
-0,03 |
|
|
Итого Доходов |
165956 |
100 |
191859 |
100,0 |
+25903 |
0,0 |
|
|
РАСХОДЫ |
|||||||
|
Себестоимость реализованных работ, услуг |
135698 |
81,98 |
155659 |
81,7 |
+19961 |
-0,3 |
|
|
Управленческие расходы |
326 |
0,20 |
210 |
0,1 |
-116 |
-0,1 |
|
|
Коммерческие расходы |
10529 |
6,36 |
13817 |
7,3 |
+3288 |
0,9 |
|
|
Проценты к уплате |
13320 |
8,05 |
10597 |
5,6 |
-2723 |
-2,5 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0,00 |
-106 |
-0,1 |
-106 |
0,0 |
|
|
Текущий налог на прибыль и иные налоговые платежи |
701 |
0,42 |
558 |
0,3 |
-143 |
-0,1 |
|
|
Итого РАСХОДОВ |
165521 |
100 |
190535 |
100,0 |
+25014 |
0,0 |
|
|
ПРИБЫЛЬ |
|||||||
|
Валовая прибыль |
24987 |
5744 |
22306 |
1452,2 |
-2681 |
-4291,8 |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
11341 |
2607 |
8279 |
539 |
-3062 |
-2068 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
1099 |
252,6 |
2007 |
130,6 |
+908 |
-122 |
|
|
Чистая прибыль отчетного года |
435 |
100 |
1536 |
100 |
+1101 |
0,0 |
Благодаря анализу можно сделать следующие выводы:
1) Чистая прибыль предприятия в течении рассматриваемого периода уменьшалась. Это связано с более быстрым ростом себестоимости продаж и расходов по сравнению с ростом выручки от продаж;
2) Себестоимость на протяжении рассматриваемых трех лет увеличивалась в 2017 году она составила 155659 тыс. руб. или на 19961,чем в 2015 году, а ее доля в расходах составляет 81,1%
3) Рост управленческих расходов связан с повышением выплаты премий руководству компании в 2017 году управленческие расходы увеличились на 0,1%
В таблице 5.4.9 представлены коэффициенты рентабельности компании.
Таблица 5.4.9 - Коэффициенты рентабельности предприятия (%)
|
Наименование |
Формула |
ООО ТГК«Альфа» |
Комментарий |
|
|
1.Рентабельность реализации продукции 1.1. Рентабельность реализованной продукции (Ррп) |
Ррп = (Пр / Срп) * 100 |
Ррп2015=(14172/128653)*100 =11 Ррп2016 =(11341/135698)*100= 8,36 Ррп2017 =(8279/155659)*100= 5,32 |
Рентабельность реализованной продукции (Ррп) сократилась к 2017 году с 11,0% до 5,32%, что является отрицательной тенденцией, хотя сокращение рентабельности в размере 5,64% отражает стремительного ухудшение деятельности фирмы. |
|
|
1.2. Рентабельность изделия (Ризд) |
Ризд = (П / Срп) * 100 |
Ризд2015 = (26167/128653)*100 = 20 Ризд2016 = (24987 /135698) * 100 = 18; Ризд2017 = (22306 /155659) * 100 = 14. |
Рентабельность продукции снизилась, что говорит об удешевлении стоимости продажи. |
|
|
2. Рентабельность производства (Рп) |
Рп = (БП / (ОСср + МПЗср)) * 100, |
Рп2015 = (1966/19534+5202)*100 = 7,9 Рп2016 = (1099/19272,5+5523) * 100 = 4,4; Рп2017 = (2007/18583,5+5366,5) * 100 = 8,4 |
Рентабельность производства осталась практически неизменной: Рп2015 = 7,9%; Рп2017 = 8,4%. |
|
|
3. Рентабельность активов (имущества) 3.1. Рентабельность совокупных активов (Ра) |
Ра = (БП / Аср) * 100, |
Ра2015 =(1966/66588)*100 =3 Ра2016 =(1099/79881,5)*100=1,4; Ра2017 = (2007/95552)*100 =2,1 |
Рентабельность активов снизилась: до 2,1%, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль, активов упала. |
|
|
3.2. Рентабельность внеоборотных активов (Рвоа) |
Рвоа = (БП / ВОАср) * 100, активов. |
Рвоа 2015(1966/19760)*100 = 9,9; Рвоа2016 = (1099/19525) * 100 = 5,6; Рвоа2017 = (2007 /18894) * 100 = 10,6. |
Рентабельность внеоборотных активов в 2016 г. снизилась до 5,6%. Но к концу 2017 увеличилась до 10,6 Таким образом, прибыль, получаемая от использования внеоборотных активов выросла, что является положительной тенденцией. |
|
|
3.3. Рентабельность оборотных активов (Роа) |
Роа = (БП / ОАср) * 100, |
Роа2015 = (1966/46828)*100 = 4,1 Роа2016 = (1099/603556,5) * 100 = 1,8; Роа2017 = (2007 /76658) * 100 = 2,6. |
Рентабельность оборотных активов снизилась почти в 2 раза с 4,1 в 2015 году до 2,6 в 2017 году |
|
|
3.4. Рентабельность чистого оборотного капитала (Рчок) |
Рчок = (БП / ЧОКср) * 100, |
Рчок2015 = (1966/-1489,5)*100 = -132; Рчок2016 = (1099/ -3867) * 100 = -28,4; Рчок2017 = (2007/ 29437) * 100 = 6,8. |
Рентабельность чистого оборотного капитала выросла до уровня 6,8%. Это говорит о том, что свободных средств в обороте предприятия стало больше, что позитивно влияет на ликвидность предприятия. |
|
|
4. Рентабельность собственного капитала (Рск) |
Рск = (ЧП / СКср) * 100, |
Рск2015 = (1388/3208,5)*100 =43,2 Рск2016 = (435/4056)*100= 10,72 ; Рск2017 =(1536/5423)*100 = 28,32 |
Рентабельность собственного капитала снизилась до уровня 28,32% |
|
|
5. Рентабельность инвестиций (Ри) |
Ри = (ЧП / Иср) * 100, И = СК + ДО, |
Ри2015 = (1388/18269)*100 = 7,59 Ри2016 = (435/15658) * 100 =2,7; Ри2017 = (1536/48241) * 100 =3,2. |
Рентабельность инвестиций снизилась с 7,59% до 3,2%.Снижение рентабельности инвестиций говорит о неэффективности вкладываемых в развитие компании средств. |
|
|
6. Рентабельность продаж (Рпродаж) |
Рпродаж = (БП / ОП) * 100, |
Рпродаж2015 = (1966/154820)*100 =12,4 Рпродаж2016 = (1099/160685)*100 =0,68 Рпродаж2017 = (2007/177965)*100 =1,12. |
Рентабельность продаж снизилась значительно: Рпродаж2015 =12,4%; Рпродаж2017 = 1,12%. |