Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Пальмира")

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
эффективным и выгодным для деятельности организации, так как отношение
роста к оборотным активам мне нечем 40%.
Сумма денежных средств повысилась на 4232 тыс. руб., или на 75,14%.
Доля денежных средств в общей структуре активов увеличилась на 6,5%.
На основе анализа роста денежных средств в разрезе оборотного
капитала на начало периода можно сделать вывод, что данный показатель не
превышает 30% от роста денежных средств, что позволяет говорить о его
эффективности и рациональности.
В рамках анализа структуры оборотных активов на конец 2018 года
прослеживается такая тенденция как снижение общей величины краткосрочных
финансовых вложений, которые являются одним из наиболее ликвидных
активов, при общем росте величины запасов. Данную тенденцию можно
назвать негативной, так как оно приводит к снижению ликвидности.
При анализе активов виден рост стоимости внеоборотных средств на
1253 тыс. руб., или на 18,64% от их величины предыдущего периода.
Изменение структуры активов главным образом происходит за счет увеличения
стоимости прочих внеоборотных активов на сумму 1430 тыс. руб..
Тенденцию к замедлению оборачиваемости активов в организации
характеризует сравнение темпов роста оборотных активов и внеоборотных
активов. Темп роста оборотных активов меньше темпа роста внеоборотных на
1,59%.
В общей структуре активов доля оборотных занимает более 70%.
Горизонтальный и вертикальный анализы пассива баланса представлены
в Приложении 5.
Нераспределенная прибыль и уставный капитал занимает основное
место в структуре собственного капитала. Их доля в 2018 году составляет
55,45%.
Задолженность по долгосрочным заемным средствам составляет 12,65%
от всей доли пассивов или в абсолютном размере 6341 тыс. руб..
37
В общих источниках формирования активов за рассматриваемый период
доля заемных средств увеличилась. Величина совокупного заемного капитала
составляет 44,55% от общей величины пассивов или 22329 тыс. руб..
Повышение доли заемных средств отрицательно влияет на финансовую
устойчивость организации, а также приводит к увеличению финансовых
рисков.
Долгосрочные финансовые обязательства за весь рассматриваемый
период представлены только финансовой задолженностью.
За анализируемый период в общей структуре задолженности
краткосрочные обязательства превышают долгосрочные. В 2018 году данное
превышение составляет 9647 тыс. руб. С учетом имеющегося в распоряжении
организации собственного капитала данное обстоятельство не оказывает
весомого отрицательного воздействия на финансовую устойчивость.
Положительным признаком для организации является тот факт, что за
рассматриваемый период оборотные активы превышают краткосрочные
обязательства, что позволяет утверждать, что у организации есть возможность
погасить задолженность перед кредиторами.
О достаточной финансовой устойчивости организации свидетельствует
сравнение между собственным капиталом и внеоборотными активами. В 2018
году общий объем собственного капитала у организации составляет 19815 тыс.
руб..
По сравнению с 2017 годом в 2018 году собственный капитал
увеличился на 33,09% или в абсолютном выражении на 6909 тыс. руб.. Данное
обстоятельство с положительной точки зрения характеризует динамику
имущественного положения организации. Рост собственного капитала в
основном происходит за счёт изменения величины нераспределенной прибыли.
На основе анализа структуры баланса можно отметить, что доля
долгосрочных обязательств увеличилась. Данное обстоятельство
свидетельствует о том, что у организации есть возможность для привлечения
38
кредиторов на срок более года, что в условиях инфляции служит
благоприятным фактором.
По сравнению с 2017 годом задолженность по краткосрочным средствам
снизилась на 84,82% или 5925 тыс. руб.. Доля заемных краткосрочных средств
в структуре пассивов в отчетном периоде снизилась с 16,35% до 2,11%.
Снижение краткосрочных заемных средств отмечено на фоне
увеличения кредиторской задолженности, величина которой выросла в
анализируемом периоде на 2175 или на 17,07%. Доля кредиторской
задолженности в структуре пассивов уменьшилась с 29.82% до 29.77%.
В 2018 году организация имеет пассивное сальдо задолженности, то есть
кредиторская задолженность превышает дебиторскую. На основании этого
можно сделать вывод, что организация осуществляет финансирование своей
текущей деятельности в основном за счет кредиторов. Уровень
дополнительного финансирования составляет 10994 тыс. руб.
В 2018 году произошло изменение резервов организации и
нераспределенной прибыли. Данное обстоятельство можно охарактеризовать
как положительное, так как рост резервов, нераспределенной прибыли и
фондов позволяет говорить об эффективности работы организации. Совокупная
величина изменения резервов в организации составляет 27539 тыс. руб., ее
рост составил 6909 тыс. руб.
На основе анализа структуры баланса можно сделать вывод, что в 2018
году увеличение роста запасов произошло в основном за счет долгосрочного
кредитования.
Общая доля займов краткосрочных кредитов в пассивах занимается не
более 10%, что позволяет определить политику управления пассивами как
консервативную.
В структуре мобильных активов основное место занимают денежные
средства и запасы на сумму 38218 тыс. руб. Среди источников формирования
имущества организации можно выделить собственный капитал размер которого
составляет 27790 тыс. руб..
39
Изменения заемного капитала в 2018 году происходит за счет
увеличение доли долгосрочных обязательств, в абсолютном выражении рост
долгосрочных обязательств составил 4219 тыс. руб.
При этом увеличилась доля недвижимого имущества на 0,18
процентных пункта, а оборотных активов соответственно уменьшилась на 0,18
процентных пункта, что улучшает финансовое положение предприятия, так как
способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.
На основе предварительной оценки финансового состояния можно
сделать вывод, что ООО «Пальмира» повышает свою финансовую
независимость. Данное утверждение обосновывается на том, что доля
собственного капитала в 2018 году была увеличена на 6,58%, при снижении на
ту же величину заемного капитала.
Данные за 2018 год свидетельствуют о росте имущественного
потенциала организации. Данное утверждение подтверждается увеличением
хозяйственных средств на 7388 тыс. руб. Доля основных средств в активах
исследуемой организации уменьшилась (на 2,12%) от 12,19% до 10,07%.
На основе вышеизложенного можно охарактеризовать структуру
имущества ООО «Пальмира» на конец 2018 года как наиболее рациональную.
При рассмотрении ее в динамике присутствуют как положительные так и
негативные изменения. Можно отметить, что доля основных средств снизилась
незначительно, в основном данное снижение осуществляется за счёт их
амортизации. В общем виде рост имущества потенциала организации связан с
вводом в эксплуатацию новых объектов.
Показатели вертикального и горизонтального анализа позволяют
объединить в себе сравнительный баланс, на основе него может быть
сформировано первоначальное представление о деятельности организации, а
также могут быть выявлены изменения в составе имущества и источников его
формирования, а также установлены взаимосвязи между различными
показателями динамики и структуры баланса. Данные представлены в
Приложении 6.
40
На основе аналитики сравнительного баланса можно сделать вывод, что
основное место в рамках оборотных активов занимают денежные средства и
запасы на сумму 38218 тыс. руб. Уменьшение мобильных активов в основном
связано со снижением стоимости дебиторской задолженности и запасов 0,18%
и 5,48% соответственно. Среди источников формирования имущественного
потенциала организации можно выделить собственный капитал. Его сумма
составляет 27790 тыс. руб..
Для эффективного функционирования организации в абсолютном
выражении собственный капитал должен превышать размер заемного, а темп
роста собственного капитала в процентах должен превышать темп роста
заемного. Наконец анализируемого периода собственный капитал превышает
заемный, что позволяет говорить о стабильности деятельности организации,
сумма превышения составляет 5461 тыс. руб. За рассматриваемый период
структура мобильных активов претерпела несущественные изменения. Активы
организации выросли на 7388 тыс. руб. или на 17,29%, в том числе за счет
увеличения объема иммобилизованных активов на 1253 тыс. руб. и прироста
мобильных активов на 6138 тыс. руб.
Можно отметить, что структура заемного капитала изменилось более
существенно. В общем виде его прирост связан с увеличением долгосрочных
обязательств, а также кредиторской задолженности.
2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости
ООО «Пальмира»
Ликвидность баланса выражается в степени покрытия обязательств
организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует
сроку погашения обязательств. Ликвидность баланса достигается путем
установления равенства между обязательствами организации и его активами.
Данные по анализу группировки активов и пассивов представлены в
таблице 4.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4671

Смотрите также:

Использование биоклиматических показателей при оптимизации агрострахования (на примере Республики Мордовия)
Исследование полупроводникового диода
Контрольная №2
Организация работы отделения ОАО Белагропромбанк в г. Барановичи по привлечению денежных средств населения во вклады
Острый живот. Роль медицинской сестры в подготовке пациента к операционному вмешательству
Повышение эффективности обучения информационным технологиям при подготовке инженеров-экологов
Роль и место культурно-познавательного туризма в г. Минске
Рост и физиологическое состояние морских зеленых микроводорослей Chlorella minutissima и Tetraselmis striata в условиях загрязнения среды обитания медью
Сравнительный анализ: стандартизация и адаптация в международном маркетинге
Ценности культуры