Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "ЛУКОЙЛ Северо Западнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
49
анализа является поиск путей максимизации прибыли компании. Кроме того,
факторный анализ прибыли от продаж является обоснованием для принятия
управленческих решений.
Для проведения анализа составим аналитическую таблицу 14,
источником информации служат данные бухгалтерского баланса и отчет о
финансовых результатах.
Выручка от реализации товаров предприятия в отчетном периоде
составила 55 027 079 тыс. рублей, объем продаж в базисных ценах 51961359
тыс. руб. (55 027 079/1,059). С учетом этого изменение объема продаж за
анализируемый период составило 99,3%, т.е. произошло снижение объема
реализованной продукции на 0,7%.
Таблица 14.
Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж,
тыс. руб.
Показатели
2013
2014
Фактически выпущенная продукция
по ценам и
себестоимости
предыдущего года по
фактически
действующим
по фактически
действующим
ценам и
себестоимости
Выручка от
реализации
продукции (за
минусом НДС и
акцизов)
52 329 898
51 961 359
55 027 079
Себестоимость
реализации
продукции
43 552 429
43 247 562
44 752 314
Прибыль от
реализации
693 507
629 835
1 596 322
Таким образом, за счет снижения объема продажи продукции прибыль
от продажи продукции, работ, услуг снизилась: 693 507 * (-0,007) = -4 854,55
тыс. рублей.
Влияние ассортимента продаж на величину прибыли организации
50
определяется сопоставлением прибыли отчетного периода, рассчитанной на
основе цен и себестоимости базисного периода, с базисной прибылью,
пересчитанной на изменение объема реализации. Таким образом, влияние
сдвигов в структуре ассортимента на величину прибыли от продаж равно: 629
835 – (693 507 * 0,9930) = -58 817,45 тыс. рублей.
Произведенный расчет показывает, что в составе реализованной
продукции увеличился удельный вес продукции с меньшим уровнем
доходности.
Влияние изменения себестоимости на прибыль можно определить,
сопоставляя себестоимость реализации продукции отчетного периода с
затратами базисного периода, пересчитанными на изменение объема продаж:
44 752 314 – (43 552 429*0,9930) = 1 504 752 тыс. рублей. Себестоимость
реализованной продукции увеличилась, следовательно, прибыль от продажи
продукции снизилась на ту же сумму.
Влияние изменения коммерческих и управленческих расходов на
прибыль компании определим путем сопоставления их величины в отчетном и
базисном периодах. За счет роста размера коммерческих расходов прибыль
снизилась на 599 040 тыс. рублей (8 186 202 – 7 587 162), а за счет снижения
размера управленческих расходов – на 4 559 тыс. рублей (492 241 – 496 800).
Для определения влияния цен реализации продукции, работ, услуг на
изменение прибыли необходимо сопоставить объем продаж отчетного периода,
выраженного в ценах отчетного и базисного периода, т.е.: 55 027 079 - 51
961 359 = 3 065 720 тыс. рублей.
Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:
влияние объема продаж -4 854,55 тыс. рублей;
влияние структуры ассортимента реализованной продукции -58 817,45
тыс. рублей;
влияние себестоимости -1 504 752 тыс. рублей;
влияние величины коммерческих расходов -599 040 тыс. рублей;
влияние величины управленческих расходов +4 559 тыс. рублей;
51
влияние цен реализации +3 065 720 тыс. рублей;
общее влияние факторов +902 815 тыс. рублей.
Значительный рост себестоимости продукции произошел в основном за
счет повышения оптовых цен нефтепродуктов. Кроме этого, на сумму прибыли
оказало отрицательное влияние уменьшение объема продаж и негативные
сдвиги в ассортименте продукции. Отрицательное воздействие перечисленных
факторов было компенсировано повышением реализационных цен, а также
снижением коммерческих расходов.
Следовательно, резервами роста прибыли предприятия являются рост
объема продаж, увеличение доли более рентабельных видов продукции в
общем объеме реализации. На закупочную оптовую цену нефтепродуктов
предприятие влиять не может.
Размер прибыли в значительной степени зависит от финансовых
результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это прежде
всего доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, а также прочие
внереализационные доходы и расходы. Анализ прочих финансовых результатов
представлен в таблице 15.
Таблица 15.
Анализ прочих доходов и расходов ООО «ЛУКОЙЛ-СЗНП»
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Доходы от участия в других организациях
0,00
0,00
0,00
0
Проценты к получению
12 193
11 645
-548
95,51
Проценты к уплате
388 484
219 442
-169 042
56,49
Прочие доходы
204 606
63 780
-140 826
31,17
Прочие расходы
410 085
362 908
-47 177
88,50
Итого доходов
216 799
75 425
-141 374
34,79
Итого расходов
798 569
582 350
-216 219
72,92
Сальдо прочих доходов и расходов
-581 770
-506 925
74 845
87,13
Отрицательным моментом является наличие убытков по разделу
«Прочие доходы и расходы». На конец отчетного периода сальдо по разделу
установилось на уровне -506 925 тыс. руб. Однако наблюдается положительная
52
тенденция – за период с 31.12.2013 по 31.12.2014 сальдо по разделу «Прочие
доходы и расходы» выросло на 74 845 тыс. руб.
В таблице 16 представлен анализ формирования прибыли ООО
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт».
Таблица 16.
Анализ формирования прибыли ООО «ЛУКОЙЛ-СЗНП»
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Выручка
52 329 898
55 027 079
2 697 181
105,15
Себестоимость продаж
43 552 429
44 752 314
1 199 885
102,76
Валовая прибыль (убыток)
8 777 469
10 274 765
1 497 296
117,06
Коммерческие расходы
7 587 162
8 186 202
599 040
107,90
Управленческие расходы
496 800
492 241
-4 559
99,08
Прибыль (убыток) от продаж
693 507
1 596 322
902 815
230,18
Прибыль до налогообложения
111 737
1 089 397
977 660
974,97
Изменение отложенных
налоговых активов
35 406
20 895
-14 511
59,02
Изменение отложенных
налоговых обязательств
67 984
39 755
-28 229
58,48
Текущий налог на прибыль
31 437
265 648
234 211
845,02
Прочее
11 303
213 206
201 903
1886,28
Перераспределение налога на
прибыль внутри
консолидированной группы
налогоплательщиков
-1 418 385
4 643
-1413 742
0,33
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
-1 359 360
1 022 738
2 382 098
175,24
Как видно из таблицы 16, за счет перераспределение налога на прибыль
внутри консолидированной группы налогоплательщиков ООО «ЛУКОЙЛ-
Северо-Западнефтепродукт» по итогам 2013 года получен чистый убыток в
размере 1 359 360 тыс. руб.
Однако в следующем 2014 году компания получила положительный
финансовый результат – чистая прибыль по итогам года составила 1 022 738
тыс. руб.
Ниже на графике наглядно представлено изменение прибыли ООО
53
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт» в течение всего анализируемого
периода (рисунок 6).
-1 500 000
-1 000 000
-500 000
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2012 2013
693 507
1 596 322
111 737
1 089 397
-1 359 360
1 022 738
Прибыль
(убыток) от
продаж
Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
(убыток)
отчетного
периода
Рисунок 6. Динамика прибыли ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-
Западнефтепродукт»
Далее проанализируем показатели рентабельности.
Рентабельность – показатель эффективности единовременных и текущих
затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к
единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта
прибыль.
Изменение показателей рентабельности ООО «ЛУКОЙЛ Северо-
Западнефтепродукт» за период с 2013 по 2014 годы представлено в таблице 17.
Таблица 17.
Динамика показателей рентабельности
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
Общая рентабельность
0,21
1,98
1,77
Рентабельность продаж
1,33
2,90
1,57
Рентабельность собственного капитала
-58,53
36,01
94,54
Рентабельность оборотных активов
-30,12
14,88
45,00
Общая рентабельность производственных
фондов
1,03
9,09
8,06
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5341