Дипломная работа: Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ООО "ЛУКОЙЛ Северо Западнефтепродукт"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
рост составил 107,93% (5 957 770 тыс. руб.), управленческие расходы,
напротив, сократились на 1% и составили на конец анализируемого периода
492 241 тыс. руб.
В целом затраты на производство и реализацию продукции ООО
«ЛУКОЙЛ-Северо-Западнефтепродукт» выросли на 3,32% с 51 636 391 тыс.
руб. на начало исследуемого периода до 53 350 113 тыс. руб. на конец
соответственно.
Динамика структуры затрат на реализацию основного вида деятельности
по экономическим элементам представлена в таблице 10.
По данным таблицы можно отметить, что основную долю затрат
составляют прочие затраты. Следует отметить, что по сравнению с прошлым
годом эти расходы увеличились на 2,87%. Из таблицы видно, что за
анализируемый период очень значительно – почти в 3 раза – выросли
материальные затраты, их рост составил 224 110 тыс. руб. (281,14%).
Таблица 10.
Динамика структуры затрат на реализацию основного вида
деятельности по экономическим элементам
Элементы затрат
Сумма, тыс. руб.
Изменение
Удельный вес,%
2013
2014
Тыс.руб.
%
2013
2014
∆
Затраты – всего
51636391
53350113
1713722
103,32
100
100
0
в т.ч. по
элементам затрат:
Материальные
затраты
123719
347829
224 110
281,14
0,24
0,65
0,41
Затраты на оплату
труда
1440897
1497666
56 769
103,94
2,79
2,81
0,02
Отчисления на
социальные
нужды
382 013
374 791
-7 222
98,11
0,74
0,70
-
0,04
Амортизация
730 449
766 590
36 141
104,95
1,41
1,44
0,02
Прочие затраты
48959313
50363237
1403 924
102,87
94,82
94,40
-
0,41
Расходы на оплату труда за счет увеличения тарифных ставок выросли
45
незначительно – на 56 769 тыс. руб. или 3,94%, а отчисления на социальные
нужды сократились на 7 222 тыс. руб. Амортизация увеличилась на 4,95% и
составила на конец анализируемого периода 766 590 тыс. руб.
Учитывая, что почти 95% в структуре затрат ООО «ЛУКОЙЛ-СЗНП»
составляют прочие затраты следует привести их расшифровку (таблица 11).
Таблица 11.
Динамика прочих затрат ООО «ЛУКОЙЛ-СЗНП», тыс. руб.
Наименование
показателя
2013
2014
Изменение
Тыс.
руб.
Доля,%
Тыс.
руб.
Доля,%
∆
%
Прочие затраты
48959313
100,00
43646673
100,00
1403924
102,87
В том числе
Покупная стоимость
товаров для перепродажи
43534328
88,92
43646673
86,66
112345
100,26
Налоги, платежи,
включаемые в
себестоимость проданных
товаров и услуг
268 779
0,55
188 591
0,37
-80 188
70,17
Арендная плата
146 377
0,30
149 111
0,30
2 734
101,87
Услуги сторонних
организаций по охране,
связи, коммунальным
услугам и прочие
1346350
2,75
524 515
1,04
-821835
38,96
Страхование
409 94
0,08
45 911
0,09
4 917
111,99
Транспортные расходы,
связанные с реализацией
2268717
4,63
2434254
4,83
165 537
107,30
Командировочные
расходы
10 085
0,02
15 063
0,03
4 978
149,36
Другие расходы
1343683
2,74
3359119
6,67
2015436
249,99
Так, по приведенным в таблице данным, можно отметить, что основную
долю в структуре прочих затрат составляет покупная стоимость товаров для
перепродажи, что объясняется спецификой деятельности ООО «ЛУКОЙЛ-
Северо-Западнефтепродукт», как сбытовой компании.
Доля составляет 88,92% на начало исследуемого периода и уменьшается
до 86,66% на конец 2014.
Реализация приобретенных у поставщиков (в основном ООО
46
«ЛУКОЙЛ-Ухтанефтепереработка») нефтепродуктов, а также перепродажа на
АЗС различных автотоваров, автохимии и непрофильных товаров (например,
прессы или напитков) с учетом торговой наценки формирует доход от
реализации ООО «ЛУКОЙЛ-СЗНП».
Также по данным таблицы 11 можно отметить, что все остальные статьи
прочих затрат не превышает 5%.
Услуги сторонних организаций по охране, связи, коммунальным
услугам и прочие на начало исследуемого периода составляли 2,7% или 1 346
350 тыс. руб, к концу периода их доля сократилась до 1,04% и составила в
денежном измерении 524 515 тыс. руб.
Транспортные расходы, связанные с реализацией на начало
исследуемого периода составляли 4,63% или 2268717 тыс. руб., к концу
периода составили в денежном измерении 2 434 254 тыс. руб. или 4,83%.
Остальные статьи прочих затрат (налоги, платежи, включаемые в
себестоимость проданных товаров и услуг, арендная плата, страхование,
командировочные расходы и т.п.) в ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-
Западнефтепродукт» составляют менее 1% от общей суммы.
Анализ структуры себестоимости по статьям затрат дает возможность
определить по каким статьям достигнуто снижение, а по каким идет перерасход
себестоимости и как это повлияло на общий результат.
Наибольший удельный вес в себестоимости – 95% - занимают прочие
расходы (они будут проанализированы более подробно).
Все остальные статьи затрат составляют менее 3%.
Так, материальные затраты составляют 0,24 и 0,65%% на начало и на
конец анализируемого периода соответственно. Затраты на оплату труда равны
2,81%, а отчисления на социальные нужды – 0,70%. Доля амортизационных
отчислений составляет примерно 1,5%.
Для более полной оценки изменения себестоимости необходимо
провести анализ затрат на единицу реализованной продукции ООО «ЛУКОЙЛ-
Северо-Западнефтепродукт».
47
Анализ сведен в таблицу 12.
Таблица 12.
Анализ затрат на 1 рубль реализованной продукции
Показатели
2013
2014
Изменения
+,-
%
Затраты всего, тыс. руб.
51636391
53350113
1 713 722
103,32
Товарная продукция, тыс. руб.
52329898
55027079
2 697 181
105,15
Затраты на 1 руб. товарной продукции
0,99
0,97
-0,02
98,25
Анализируя затраты приходящиеся на 1 рубль реализованной
продукции, можно отметить незначительное сокращение показателя по
сравнению с 2013 годом на 2%. Это объясняется тем, что затраты за период
выросли всего на 103,32%, а объём реализации увеличился на 105,15%.
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «ЛУКОЙЛ
Северо-западнефтепродукт»
Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может
быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы.
Прибыль и есть финансовый результат деятельности предприятия,
характеризующий абсолютную эффективность его работы. Анализ
формирования прибыли от продаж ООО «ЛУКОЙЛ Северо-
западнефтепродукт» представлен в таблице 13.
Таблица 13.
Анализ формирования прибыли от продаж
Наименование показателя
2013
2014
Изменение
∆
%
Выручка
52 329 898
55 027 079
2 697 181
105,15
Себестоимость продаж
43 552 429
44 752 314
1 199 885
102,76
Валовая прибыль (убыток)
8 777 469
10 274 765
1 497 296
117,06
Коммерческие расходы
7 587 162
8 186 202
599 040
107,90
Управленческие расходы
496 800
492 241
-4 559
99,08
Прибыль (убыток) от продаж
693 507
1 596 322
902 815
230,18
48
Из таблицы видно, что выручка от реализации компании по сравнению с
базовым периодом увеличилась (с 52 329 898,00 тыс. руб. в 2013 до 55 027 079
тыс. руб. в 2014 году). За анализируемый период изменение объема продаж
составило 2 697 181 тыс. руб. Темп прироста составил 5,15%.
Валовая прибыль на начало анализируемого периода составляла 8 777
469 тыс. руб. За анализируемый период она возросла на 1 497 296 тыс. руб.
(рост 117,6%), что следует рассматривать как положительный момент, и на
конец анализируемого периода составила 10 274 765 тыс. руб.
Объясняется это тем обстоятельством, что темп роста выручки от
реализации нефтепродуктов и других товаров ООО «ЛУКОЙЛ-Северо-
Западнефтепродукт» выше темпа роста себестоимости продаж: 105,15% против
102,76%.
По результатам анализа заметен очень значительный рост прибыли от
продаж – более, чем в 2 раза – на 230,18%. Так, прибыль от продаж на начало
исследуемого периода составляла 693 507 тыс. руб. За анализируемый период
она так же, как и валовая прибыль, возросла, на 902 815 тыс. руб. и на конец
2014 года прибыль от продаж составила 1 596 322 тыс. руб.
Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих
расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На начало
анализируемого периода их доля составляла 18,56 % от себестоимости
реализованной продукции, а на конец периода – 19,39 % от себестоимости
проданных товаров, продукции, работ, услуг.
Далее проведем факторный анализ прибыли от продаж. Основными
факторами, влияющими на величину прибыли от продаж являются:
изменение объема продаж;
изменение ассортимента реализованной продукции;
изменение себестоимости продукции;
изменение цены реализации продукции.
Факторный анализ прибыли от продаж необходим для оценки резервов
повышения эффективности производства, т.е. основной задачей факторного
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5341