Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Почта Банк»

Скачать файл

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам

Банком России стандартов БКБН осуществляется в рамках согласованного на

международном уровне графика их внедрения в полном объеме.

В наступившем 2017 году Банк России планирует реализовать

следующие базельские стандарты в части регулирования достаточности

капитала:

► требования к достаточности капитала в части долевых инвестиций банков в

инвестиционные фонды, предусматривающие применение нового подхода к

оценке вложений в фонды с учетом информации, раскрываемой управляющей

компанией о структуре конечных объектов вложений фонда;

► требования к достаточности капитала для покрытия риска на центральных

контрагентов , предусматривающие применение нового порядка расчета риска

по требованиям к центральному контрагенту;

► стандартизованный подход к оценке кредитного риска контрагента,

предусматривающий применение нового порядка оценки кредитного риска по

производным финансовым инструментам в целях расчета нормативов

достаточности капитала и риска концентрации.

Внедрение показателя финансового рычага (leverage) также осуществляется

Банком России в соответствии с графиком, установленным БКБН. В течение

2017 г. БКБН планирует разработать и опубликовать итоговую версию порядка

расчета показателя финансового рычага и ввести с 1 января 2018 г. его

обязательное использование в пруденциальных целях. В настоящее время

банки публично раскрывают информацию о значении показателя финансового

рычага и его компонентов по форме, предусмотренной в данных целях БКБН.

В дополнение к нормативу краткосрочной ликвидности (Liquidity

Coverage Ratio), применяемому в России с 1 января 2016 г. к системно

значимым кредитным организациям в качестве пруденциального норматива, с

2018 г. должен быть внедрен также норматив чистого стабильного

фондирования (Net Stable Funding Ratio, далее – НЧСФ), нацеленныйна

обеспечение здоровой структуры фондирования кредитной организации и

предотвращающий чрезмерную трансформацию краткосрочных, менее

стабильных источников ресурсной базы в долгосрочные активы.

Банк России планирует издать методику расчета НЧСФ и внедрить его в

режиме сбора отчетности в 2017 г., с 2018 г. – уже в качестве обязательного

норматива для системно значимых банков [17].

1.3 Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

В настоящее время на практике применяются разнообразные методики

оценки финансового состояния банка, различающиеся между собой способами

значимости факторов, оказывающих влияние на функционирование

коммерческого банка, набором конкретных оценочных показателей и их

нормативных значений, а также системами обобщения полученных результатов

финансового анализа. Но все они опираются в основном на традиционные

методы анализа, к которым относятся: методы группировки, сравнения,

наглядного изображения, коэффициентов, а также ряд других экономико-

статистических методов. Рассмотрим более подробно каждый из них:

Метод группировки предполагает с помощью укрупнения определенных

показателей выдать более наблюдаемыми процессы, влияющие на

формирование банковского баланса. Систематизация таких данных баланса по

степени рискованности, ликвидности, стоимости, востребования, , и т.п.

помогает лучше разобраться в сущности анализируемых процессов и явлений.

Сам пользователь определяет наиболее значимые критерии для группировки.

Заметим, что публикуемые всеми российскими банками ежегодные балансовый

отчет и отчет о прибылях и убытках в средствах массовой информации, как раз

и есть сгруппированные по критериям, определенным Центробанком России,

банковский баланс и отчет о прибылях и убытках коммерческого банка.

Метод сравнения способен проанализировать причины и степень

влияния динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность

баланса и прибыльность, определить резервы увеличения доходности операций

банка. Анализ динамики банковского баланса в течение длительного

промежутка времени показывает (если имеются) диспропорции недостоверной

банковской документации, что позволяет исключить «непрозрачность» баланса.

Метод наглядного изображения говорит сам за себя и предполагает при

помощи графиков, таблиц, диаграмм представить динамику процессов

банковского баланса. Данный метод позволяет оперативно увидеть изменения

и определить направленность в структуре банковской отчетности..

Метод коэффициентов при помощи числовых расчетов разнообразных

коэффициентов, применяемых при анализе и сравнении их между собой,

помогает увидеть помимо качества изменений, происходящих в структуре

баланса, также их конкретные цифровые выражения. Данный метод наиболее

ценен при сравнении банковских балансов различных периодов и

организаций[19].

Как мы выяснили ранее, анализ финансового состояния коммерческого

банка проводится на основе оценки его отчетности и основным

информационным источником является бухгалтерская финансовая отчетность.

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах представляют собой

основные источники информации для анализа состава и структуры активов

организации и его капитала, а также расчета таких показателей, как

эффективности деятельности организации, ликвидность, доходность, степень

риска отдельных операций банка и их источники. В бухгалтерском балансе

отражаются на 3 последовательных отчетных даты информационные данные по

состоянию имущества, собственного капитала и обязательств перед третьими

лицами.

Банковские балансы строятся по унифицированной форме, с

соблюдением оперативности, конкретности и солидности, но детализация

операций ограничена коммерческой тайной, необходимой для коммерческих

банков, работающих в условиях «жесткой» конкуренции. Оперативность

баланса выражается в его ежедневном составлении. Конкретность - в

представлении информации о наличии денежных средств в коммерческом

банке и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их

размещении, надежности и устойчивости самого банка. Солидность

банковского баланса обеспечивается достоверностью сведений,

подтвержденной аудиторскими проверками. Как правило, в балансах

коммерческих банков не отмечены убыточные и сомнительные операции,

страховые резервы, идущие на возмещение этих операций. Тем не менее,

обязательным условием является достоверность и наглядность баланса, для

соблюдения «здоровой» конкурентоспособности банков и доверие к ним[20].

Необходимо помнить, что каждый из субъектов рынка: Центральный

банк, коммерческие банки, другие кредитные и финансовые учреждения,

аудиторские фирмы, различные органы власти, организации и физические лица

преследуют собственные цели при оценке финансового состояния банков. Но

общей целью анализа для всех субъектов остается исследование

эффективности деятельности и надежности рассматриваемого коммерческого

банка. Так и ЦБ РФ, без углубленного анализа финансового состояния

коммерческих банков не сможет обеспечить как контрольные и регулирующие

функции, так и надежность банковской системы в целом.

Экономическая работа в банке наряду с определением класса

кредитоспособности предприятий-клиентов банка, проведением анализа

состояния учета и отчетности, состояния заключенных договоров обязательно

включает анализ финансового состояния банка, на основе которого

осуществляются:

• принятие управленческих решений;

• координация деятельности различных подразделений и служб;

• объективная оценка результатов деятельности и перспектив развития;

• определение надежности и финансовой устойчивости банка-партнера,

клиента, корреспонденты[18].

Согласно выше сказанного можно подразделить информацию,

полученную в результате анализа финансового состояния, на предназначенную

для внутренних и для внешних пользователей. Естественно каждый банк и

«заинтересованные лица» используют различные инструментарии для оценки

финансового состояния коммерческого банка. Под инструментарием мы

понимаем систему способов оценки финансовой состояния банка. Все

разнообразие инструментариев считаем возможным, подразделить на несколько

следующих групп[19].

К первой категории целесообразно отнести методики анализа

финансового состояния, которые базируются на анализе однородных групп и

коэффициентном анализе. Обычно при коэффициентном анализе

рассматривается попадание числового значения рассчитываемого показателя в

установленный норматив (интервал), определяемый эмпирически. При анализе

однородных групп соответственно сравнение осуществляется с

«родственными» исследуемого банка кредитными организациями.

Другую категорию методик можно выделить как методики рейтинговых

систем. Обычно, как отмечалось ранее, такие оценки проводят независимые

рейтинговые агентства и оценка осуществляется по определенному набору

составляющих банковской деятельности и в итоге проведенного исследования

кредитные организации ранжируются в соответствии с полученными

результатами. Также, в настоящее время на практике имеют место

статистические модели, согласно которых происходит оценка банков с позиции

вероятности наступления дефолта на основании ретроспективных данных о

дефолтах других банков. В итоге по полученным результатам, происходит

ранжирование рассматриваемых банков в зависимости от поставленной цели.

Еще можно выделить группу, представляющую имитационные модели,

согласно которой представляется модель вероятности банкротства

коммерческого банка.

Как было сказано выше, в настоящее время существует множество

методик анализа финансового состояния коммерческих банков и единой

объективно обоснованной системной классификации научного инструментария

оценки финансовой состояния банка в научной литературе нет. Так

наибольшую популярность получил метод экспресс-анализа основанный на

методе финансовых коэффициентов, который помогает формализовать процесс

Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3277

Смотрите также:



17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009