Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Почта Банк»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
38
нормативам достаточности собственных средств с 10 % до 8 %, что
компенсирует отмену группы регуляторных послаблений и увеличение
коэффициентов оценки риска по некоторым классам активов[20].
Несомненно, надежность и стабильность банка определяется также
одной из ключевых качественных характеристик деятельности, как
ликвидность. Вопрос ликвидности коммерческого банка рассматривался во
многих работах отечественных и зарубежных авторов: Лаврушина О. И., Роуза
П. С., Жукова О. И., Тагирбекова К. Р., Рудько-Силиванова В. В., Колесникова
В. И. и других. Опираясь на исследования вышеупомянутых авторов дадим
определение ликвидности коммерческого банка как способности банка
своевременно выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами,
предоставлять им средства в рамках обязательств в текущий момент времени и
в будущем, что возможно только при наличии достаточного собственного
капитала банка, оптимального размещения и величиной средств по статьям
актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков, возможностью
привлечения ресурсов на денежном рынке.
Следует отметить, что ликвидность коммерческого банка напрямую
связана с финансовой устойчивостью и надежностью коммерческого банка.
Под надежностью банка предлагаем считать его прочность, степень доверия
клиентов. Под финансовой устойчивостью банка - возможность нормально
функционировать и развиваться, показателями такого состояния можно назвать
уровень собственных средств в пассиве баланса, способность коммерческого
банка в будущем увеличивать собственный капитал за счет полученной
прибыли, стабильность клиентской базы и др[21].
Также не стоит забывать, что методы анализа ликвидности
коммерческого банка имеют как качественное, так и количественное
наполнение. Качественная оценка ликвидности обычно базируется на
коэффициентном анализе, т.е. на расчете коэффициентов ликвидности, которые
представляют соотношения остатков ликвидных активов и обязательств,
стабильность обязательств банка и потребность банка в дополнительных
39
средствах. Количественная оценка показывает риск ликвидности как величину
возможных затрат, полученных при поддержании платежеспособности банка, а
также недополученную прибыль в случае избытка ликвидных активов.
В масштабе коэффициентного анализа показателями коэффициентов
ликвидности выступают обязательные нормативы, установленные Банком
России (Таблица 1):
Таблица 1
Нормативы ликвидности банков
Норматив
Н2
Н3
Н4
Название
норматива
Мгновенной
ликвидности
Текущей
ликвидности
Долгосрочной
ликвидности
На какие
активы
распростра
няется
высоколиквид
ные активы
банка
ликвидные активы
банка
кредитные требования
банка с оставшимся
сроком до даты
погашения свыше 365
или 366 календарных
дней
Какие
обязательст
ва
(пассивы)
покрывает
скорректирова
нные
обязательства
(пассивы)
банка по
счетам до
востребования
скорректированны
е обязательства
(пассивы) банка
по счетам до
востребования и
со сроком
исполнения в
ближайшие 30
календарных дней
собственные средства
(капитал) банка и
скорректированные
обязательства
(пассивы) с оставшимся
сроком до даты
погашения свыше 365
или 366 календарных
дней
Формула
×100%
×100%
Значение,%
Min 15
Min 50
Max 120
Примечание: где Лам – высоколиквидные активы, т.е. финансовые
активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного
дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае
необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного
получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских
счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в
банках стран, имеющих страновые оценки "0", "1", в Международном банке
реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и
Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка;
40
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении;
Овм* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования, определяемая в порядке, установленном Банком России.
Лат – ликвидные активы, т.е. финансовые активы, которые должны быть
получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30
календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в
течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств
в указанные сроки;
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым
вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их
незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами
(вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных
дней; .
Овт* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам
физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30
календарных дней, определяемая в порядке, установленном Банком России; .
Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения
свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с
учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки,
оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за
вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям;.
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости,
включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по
41
обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком
погашения свыше 365 или 366 календарных дней;
О* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам со
сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций),
не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном
Банком России.
Все коммерческие банки России ежемесячно представляют в ЦБ РФ
отчет о состоянии данных показателей.
С 1 января 2016 года ЦБ РФ ввел норматив краткосрочной ликвидности (Базель
III). Минимально допустимое значение норматива составит 70% с повышением
на 10 процентных пунктов ежегодно до достижения величины 100% с 1 января
2019 года.
Требование по соблюдению норматива краткосрочной ликвидности
будет распространяться на системно значимые кредитные организации,
признанные Банком России таковыми в соответствии с Указанием Банка
России от 22 июля 2015 г. № 3737-У «О методике определения системно
значимых кредитных организаций».
К системно значимым кредитным организациям, являющимся
головными организациями банковских групп, будет применяться требование по
соблюдению норматива краткосрочной ликвидности на консолидированной
основе.
Доходность банка связана с определением эффективности деятельности
финансовой организации. В условиях нестабильности экономики страны в
целом, а также всего ее банковского сектора, одной из основных проблем
является финансовая устойчивость коммерческого банка, которая
предоставляет собой устойчивость финансового положения в долгосрочной
перспективе, а если быть точнее, то это состояние финансовых ресурсов, при
котором коммерческий банк способен путем эффективного использования
42
денежных средств обеспечить непрерывный процесс осуществления своей
экономической деятельности.
Согласно традиционному подходу к анализу финансовой устойчивости
банка используют определенную группу показателей, которые имеет смысл
сгруппировать указанным способом:
1. Показатели достаточности капитала;
2. Показатели ликвидности;
3. Показатели, характеризующие качество пассивов;
4. Показатели, характеризующие качество активов;
5. Показатели прибыльности.
В банковской практике для исследования представленных показателей
применяется множество различных коэффициентов. Отсюда встает вопрос
непростого выбора из существующего многообразия коэффициентов только
наиболее влиятельных на финансовую устойчивость коммерческого банка
(Приложение 1). Несомненно, отбор коэффициентов не должен базироваться на
субъективные суждения аналитиков, а основываться на зависимости от этих
критериев финансового состояния банка. Соответственно, в данной дипломной
работе проведено исследование наиболее часто встречающихся в
многочисленных методиках коэффициентов по выбранным показателям
устойчивости банков[22].
В банковской практике для анализа финансовой устойчивости банка
применяются следующие коэффициенты:
- Коэффициент автономии (финансовой независимости). Этот коэффициент
отражает зависимость банка от внешних займов. Чем ниже значение этого
коэффициента, тем больше займов у организации и тем выше риск
неплатежеспособности. Данный коэффициент определяется как отношение
Кн = собственный капитал / активы
Нормальное min значение коэффициента автономии считается равно 0,5
и более (оптимальное 0,6-0,7). Это ограничение показывает, что все
обязательства банк способен покрыть за счет собственных средств.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3277