Материал: Анализ и оценка финансового состояния банка на примере ПАО «Почта Банк»

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
33
анализа. До недавнего времени большей популярностью пользовался
“открытый” метод дистанционного экспресс-анализа В.Кромонова (с понятным
математическим содержанием и возможностью самостоятельного
использования), представляющий сумму взвешенных показателей, способных
оценить надежность кредитной организации. Со временем были также
предложены различные способы адаптации американского варианта «СAMEL».
Среди “закрытых” (с неопубликованным математическим содержанием)
выделяется метод ИЦ “Рейтинг”. Одной из первых отечественных книг с
подробным рассмотрением финансового анализа коммерческого банка была
работа E.Б.Ширинской, затем работа И.А.Аргунова, также интересна книга
Г.С.Пановой, учитывающая зарубежный опыт, отдельного внимания
заслуживают работы И.В.Ларионовой, Л.Т. Гиляровской.
Довольно подробно описаны практикующиеся методы анализа банков
на сайтах mbk-centre.com, finrisk.ru. Одними из первых в создания
автоматизированных систем оценки финансового состояния коммерческого
банка была компания ИНЭК, которая по сей день предлагает собственные
программы и методики анализа финансового состояния банков. Стоит обратить
внимание также на методику И.Амелина консалтинговой компании «Амелин и
партнеры».
Существует опубликованная методика Европейского Трастового банка,
Методика ЦБ РФ. Под эгидой Европейского Трастового Банка и Финансовой
Академии при правительстве РФ создан «банковский клуб аналитиков»,
который организует ежегодные семинары, посвященные проблемам финансово-
аналитической работы в коммерческих банках.
К примеру, обязательная для исполнения всеми коммерческими банками
РФ методика Центрального банка РФ базируется на коэффициентном анализе.
Предлагаемые указанной методикой способы основываются на оценке рисков,
регулируемых Банком России, и ориентированы на проведение комплексной
оценки финансового состояния банка на основе отчетности.
34
Основная цель проведения финансового анализа состоит в выявлении у
коммерческого банка проблем на возможно более ранних стадиях их
формирования. Итоги анализа используются при выборе режима надзора,
принятия решения о целесообразности проведения инспекционных проверок
банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам
мер надзорного реагирования.
Таким образом, в результате анализа решается задача отображения
достоверной картины текущего финансового положения коммерческого банка,
актуальных тенденций его изменения и перспективного прогноза на
ближайший год, даже при возможном возникновении неблагоприятного
изменения внешней среды..
В рамках данной методики используются следующие системы
показателей, сгруппированные в аналитические пакеты по указанным
направлениям финансового анализа:
• Структурный анализ балансового отчета.
• Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая
эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
• Анализ достаточности капитала.
• Анализ риска ликвидности.
В современных условиях успешная реализация целей и задача
управления банком в значительной мере зависит от эффективного
использования информационных ресурсов. Повышение уровня системного
обеспечения управления банком приводит к увеличению оперативности и
адекватности процесса принятия управленческих решений, уменьшения потерь
от реализации рисков, следствием чего является рост показателей
эффективности деятельности и стабильности финансового состояния банка.
Финансовая устойчивость и ее содержание в деятельности кредитного
учреждения раскрывается с помощью основных показателей, в первую очередь,
через объем и структуру собственных средств, уровень доходности и
прибыльности, норму прибыли на собственный капитал, соблюдение
35
установленных показателей ликвидности; мультипликативную эффективность
собственного капитала; объем созданной добавленной стоимости.
Важным показателем, характеризующим финансовый результат,
является чистая прибыль коммерческого банка (прибыль, остающаяся в
распоряжении банка), представляющая собой конечный финансовый результат
его деятельности, то есть остаток доходов банка после покрытия всех расходов,
связанных с банковской деятельностью, уплаты налогов и отчислений в
различные фонды. Но прибыль как абсолютный показатель не позволяет
провести качественного анализа и дать оценки уровню управления банковской
деятельности. Для этого необходимо использовать относительные показатели
прибыльности (рентабельности). Основные показатели эффективности
деятельности банка представлены в Приложении 2.
В практическом применении отсутствует какой-либо единый показатель,
характеризующий рентабельность работы банка. Обычно используют
показатели рентабельности активов и рентабельности капитала.
Коэффициент рентабельности капитала показывает прибыльность операций
банка и рассчитывается по следующей формуле:
ROE(return on equity)=(NI/E)*(360/t)*100,
где:
NI – балансовая прибыль (net income),
Е – капитал банка,
t – период наблюдения (дней) с начала года.
Данное значение указывает акционерам на отдачу капитала банка.
Коэффициент рентабельности активов рассчитывается по формуле:
ROA=(NI/Anet)*(360/t)*100
где:
NI – балансовая прибыль (net income),
Anet – чистые активы банка,
t – период наблюдения (дней) с начала года.
36
Высокое значение коэффициента говорит об эффективном
использование активов банка, но также может указывать на высокую
рискованность операций.
Указанные показатели оценивают насколько действенно банк
привлекает и размещает полученные ресурсы. Низкие значения рентабельности
(ниже средних значений по банковской системе) могут быть связаны с
недостаточной величиной клиентской базы или с консервативной
инвестиционной политикой банка. Высокое значение рентабельности может
быть следствием большой доли дешевой клиентской базы, удачных
спекулятивных операций, размещения активов в высокоприбыльные операции.
Не существует единственного нормативного значения рассмотренных
показателей. Необходимо анализировать их в динамике, то есть, сопоставляя
значение различных годов за период исследования. Кроме этого, стоит
сравнить значения показателей со значениями прямых конкурентов (которые
имеют одинаковый размер по сумме активов или дохода).
Чем выше показатель, тем более эффективным является весь процесс
управления, так как показатели рентабельности активов и капитала
формируются под влиянием всей деятельности компании.
Ни для кого не секрет, что обязательства вкладчиков коммерческого банка в
случае нехватки активов при банкротстве должны исполняться за счет капитала
банка. По сути, собственный капитал коммерческого банка является для
вкладчиков банка неким гарантом возврата своих вкладов. В этой связи для
регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой
системы ЦБ разработал систему обязательных нормативов, которые должны
соблюдать все кредитные организации. В случае выявления сильных
отклонений от нормативных значений коммерческому банку грозят штрафные
санкции, запрет на проведение операций и даже отзыв лицензии.
Одним из важных показателей надежности банка является нормативы
достаточности собственных средств банка - это группа нормативов Н1.
37
Норматив достаточности капитала (Н1) отражает способность кредитной
организации возмещать финансовые убытки за свой счет, не используя методы,
которые могли бы нанести урон благосостоянию клиентов.
Существует три вида нормативов, регулирующие капитал банка:
- норматив достаточности базового капитала Н 1.1,
- норматив достаточности основного капитала Н 1.2,
- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Н 1.0.
Формула для расчета у всех нормативов схожая и на первый взгляд
выглядит сложно и - это отношение размера капитала банка и активов,
скорректированных определенным образом. (Точную формула расчета и
поправочные коэффициенты указаны в инструкции Банка России 139-И.
Нормативы по большинству банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме
отчетности кредитных организаций).
Разница в расчетах показателей H1.1 и H1.2 заключается в том, что в
первом случае при расчете используются показатели для базового капитала, а
во втором случае для основного.
Согласно методике Банка России весь собственный капитал кредитной
организации состоит из суммы основного капитала и дополнительного
капитала. В свою очередь основной капитал (так же его называют капитал
первого уровня) является суммой базового капитала и добавочного капитала.
Таким образом, основной капитал отличается от базового на величину
добавочного капитала. К добавочному капиталу относятся привилегированные
акции и эмиссионный доход от их размещения, а также бессрочные
субординированные кредиты.
Норматив достаточности собственных средств (Н1.0) в целом по
банковской системе РФ на 1 декабря 2015 года составил 12,9 % (минимально
требуемое значение на тот момент - 10 %). С 1 января 2016 г. ЦБ (Указание
Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о внесении изменений в пункт 2.2
Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных
нормативах банков») в рамках внедрения Базель-III понизил требования к
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3277

Смотрите также:

17. Введение 18. Линейные программы 19. Ветвления 20. Программирование циклических алгоритмов
Анализ эффективности инвестиций предприятия на примере ООО «СпецПримСтрой»
Сборные железобетонные ребристые плиты перекрытия
_-___-~1
_3 тема - Диффузия
_Роджерс Карл, Брак и его альтернативы
_Штерн Вильям, Дифференциальная психология и ее методические основы
- Описание типа СЭТ7009