Дипломная работа: Анализ кредитной деятельности банка на примере АО "Кредит Европа Банк"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
где Кра i - величина i-того кредитного требования банка.
Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам Н10, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу,
показывает долю совокупной суммы требований банка в отношении инсайдера
банка и связанных с ним лиц в собственном капитале банка. Рассматриваемый
норматив не должен превышать 2%.
Наконец, совокупная величина кредитов и займов, предоставленных
своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу
(Н10.1), должны составлять не более 3% от собственного капитала банка,
формула расчета представлена ниже:
Н10.1 = Крси Ж,(1.4)
где Крси i - величина i-того кредитного требования к инсайдеру банка.
Неграмотная политика большинства российских банков при
осуществлении процесса кредитования, принятие на себя чересчур больших и
неоправданных кредитных рисков, злоупотребления при кредитовании
инсайдеров, в особенности в части предоставления ничем не гарантированных
кредитов, привели к тому, что Банк России в целях защиты интересов
вкладчиков значительно ужесточил требования, предъявляемые к банкам. В этих
целях Банк России почти в 3 раза снизил сумму максимального размера риска,
приходящегося на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, на
четверть уменьшил максимальный размер крупных кредитных рисков, а также в
5 раз уменьшил максимальный размер кредитов, предоставляемых инсайдерам.
Для анализа кредитного портфеля банка можно воспользоваться
методикой, разработанной фирмой «ИНЭК». Данная методика заслужила
широкую популярность среди российских банков, так как она учитывает
различные аспекты кредитной деятельности, позволяя получать достаточно
подробную информацию о состоянии кредитного портфеля банка и его роли в
портфеле банковских активов.
28
Для осуществления данной методики анализа кредитного портфеля
коммерческого банка применяется ряд таких показателей, как:
• показатель общей кредитной активности;
• коэффициент использования привлеченных средств;
• коэффициент сомнительной задолженности;
• показатель доли просроченной задолженности в активе банка;
• показатель доли просроченной задолженности по отношению к
собственному капиталу банка;
• Коэффициент рефинансирования; показатель доходности кредитных
операций10.
Данные показатели и методика их расчета представлены в таблицах 1.2,
1.3 и 1.4..
Таблица 1.2
Показатели доходности кредитных вложений
Показатель
Характеристика
Расчет
1 2 3
К1
Прибыльность кредитного
портфеля
(Процентные доходы - Процентные
расходы) / Кредиты
(всего)
К2
Прибыльность капитала банка (Процентные доходы - Процентные
расходы) / Капитал банка
КЗ
Прибыльность кредитных
вложений, приносящих доход
(Процентные доходы - Процентные
расходы) / Кредитные вложения,
приносящие доход
К4
Фактическая доходность
кредитных вложений,
приносящих доход
Процентные доходы (полученные) /
Кредитные вложения, приносящие доход
Данные показатели призваны продемонстрировать уровень доходности
кредитной политики и соотнести принимаемый банком риск с уровнем
получаемой прибыли, для оценки агрессивности кредитного учреждения в целом.
В случае агрессивной кредитной политики, наблюдающие органы более
тщательно наблюдают за деятельностью банка и его основными нормативными
показателями. Такое пристальное внимание обусловлено возрастанием
10 Селищев А. С. Деньги. Кредит. Банки: учебник - М.: Проспект Москва,2017. - 304 с.
29
вероятности негативных последствий для банка в виде снижения
платежеспособности и рентабельности активов, что может в свою очередь
сказаться на его инвестиционной привлекательности и уровню деловой
репутации, а также отпугнуть от вложений средств на депозиты физических лиц.
Таблица 1.3
Показатели качества управления кредитным портфелем
_____
Показатель
Характеристика
Расчет
1 2 3
К5
Качество управления активами
Кредитные вложения, не приносящие
доход / Активы банка
К6
Качество управления кредитным
портфелем
Кредитные вложения, не приносящие
доход / Кредиты (всего)
К7
Финансовое плечо Кредитные вложения, не приносящие
доход / Кредиты (всего)
К8 Агрессивность кредитования Кредиты (всего) / Активы
К9
Ликвидность кредитных
вложений
Краткосрочные кредиты (до 1 года) /
Кредиты (всего)
К10
Темпы роста кредитных
вложений
Кредиты, выданные за отчетный период /
Кредиты, выданные за базовый период
Данные показатели показывают на качество кредитного портфеля с точки
зрения его возможности приносить доходности, агрессивности политики, уровня
роста/убытка по выдаваемым кредитам, а также перспективности кредитного
портфеля. Краткосрочные кредиты более ликвидны и увеличивают скорость
обращения капитала в банке, но долгосрочные могут демонстрировать
Таблица 1.4
Показатели достаточности резервов на покрытие возможных
убытков
Характеристика
Расчет
1 2
Защищенность банка от
кредитного риска
Резерв на убытки по кредитам (созданный) / Кредитные
вложения, не приносящие доход
Степень полноты
формирования
резерва на возможные потери
Резерв на убытки по кредитам (созданный) / Резерв на
убытки по кредитам (расчетный)
Степень достаточности
резервов
Резерв на убытки по кредитам (созданный) / Кредиты
(всего)
Доля списанных кредитов в
кредитном портфеле
Сумма списаний из резерва / Кредиты (всего)
30
Доля списанных кредитов в
Сумма списаний из резерва / Кредитные вложения, не
портфеле нестандартных
приносящие доход
кредитов
Показатели, представленные в данной таблице, демонстрирую уровень
защищенности кредитного портфеля от возможных потерь по ссудам, а также
возможности частичного возмещения убытков.
Интегрированные показатели совокупного кредитного риска банка.
Показатели совокупного кредитного риска являются основными для оценки
качества кредитного портфеля, так как позволяют объединить отдельные
показатели доходности, качества и достаточности.
Интегрированный показатель доходности. Данный показатель позволяет
рассчитать доходность кредитного портфеля банка с учетом созданных резервов
на возможные потери. Существует два основных способа расчета
интегрированного показателя доходности кредитных вложений:
Показатель доходности с учетом потерь (КД);
Показатель чистой процентной маржи (Net interest margin).
Данные показатели рассчитываются следующим образом:
К = (ПД-ПР-Р/ КУ)*100%, (1.3)
где КД-показатель доходности с учетом потерь, ПД-процентные доходы, ПР-
процентные расходы,
Р-резерв на убытки по кредитам (созданный), КУ-кредиты (всего).
NIM = ((ПД-ПР)/ Ар%)*100%, (1.4)
где NIM-читая процентная маржа,
ПД-процентные доходы,
ПР-процентные расходы,
Ар -средний размер работающих активов, приносящих проценты.
Следующей применяемой методикой анализа кредитного портфеля банка
является структурный анализ. В рамках структурного анализа используются
методики горизонтального и вертикального анализа по параметрам как объемы
31
кредитования, размер формируемых резервов, сроки кредитования, отраслевой
принадлежности кредитов, уровня обеспеченности кредита и оценки риска11.
Оценка риска проводится по методике Банка России, которая описана
была выше, а также внутренним методикам, которые являются секретными, но
благодаря горизонтальному анализу мы можем проанализировать уже
рассчитанные показатели риска, предоставляемые в финансовой отчетности.
Рассмотрим подробнее горизонтальный анализ кредитного портфеля,
который еще называется трендовым, данный вид анализа дает возможность
увидеть динамику составляющих частей кредитного портфеля банка, а также
портфеля в целом. Результатом анализа будет определения темпов
роста/снижения показателей относительно смежных годов, так и всего
исследуемого периода. Данная методика также позволяет сделать прогноз
будущих значений кредитного портфеля.
Вертикальный анализ кредитного портфеля , также именуемый
структурным, направлен на определение долей отдельных направлений
кредитования в структуре всего портфеля. При анализе кредитного портфеля
определяется не только доля относительно всего портфеля, но и соотношения с
другими статьями, позволяя оценить баланс статей. При анализе рисков
портфеля данным методом, особое внимание отдается доле просроченных,
продленных и кредитов, находящихся в зоне риска. Результаты сводятся в
аналитические таблицы, а также отображаются графически.
Проводя сравнение описанных методик анализа, для нужд данной работы,
больше всего подходит структурных анализ ввиду, того что расчет обязательных
нормативов уже публикуется изучаемым банком на собственном сайте и сайта
ЦБ РФ, и не требует дополнительного просчета, а второй изученный метод, не
применим в связи с тем, что некоторые данные необходимые для расчета
являются внутренними. Поэтому для анализа кредитной политики банка будет
использован именно этот метод.
11 Хасянова С. Ю. Кредитный анализ
12 Хасянова С. Ю. Кредитный анализ
в коммерческом банке: учебное пособие - М: ИНФРА-М, 2016. - 196 с.
в коммерческом банке: учебное пособие - М: ИНФРА-М, 2016. - 196 с.
32
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3580