Материал: Анализ кредиторской и дебиторской задолженности на примере ООО «Ямалспецавтострой»
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
56
За анализируемый период данный показатель снизился и находится на низком
уровне.
Таблица 11
Расчет и динамика показателей оборачиваемости ООО
«Ямалспецавтострой» за 2014-2015 гг.
Показатель
Алгоритм расчета
2014
2015
Отклоне-
ние
(+, -)
I. Коэффициент
оборачиваемости:
имущества (активов -
nоб.А)
0,02
0,01
-0,01
дебиторской задол-
женности (nоб.ДЗ)
0,02
0,01
-0,01
кредиторской задол-
женности (nоб.КЗ)
0,02
0,01
-0,01
II. Продолжитель-
ность оборота, дн.:
активов (Доб.А)
250дн / nоб.А
15639
95623
79984
дебиторской задол-
женности (Доб.ДЗ)
250дн / nоб.ДЗ
15512
94910
79399
кредиторской задол-
женности (Доб.КЗ)
250дн / nоб.КЗ
13797
92211
78415
III. Продолжитель-
ность операционно-
го цикла (Доп.ц.)
Доб.ЗЗ + Доб.ДЗ
15522
94914
79392
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает,
что за 2015 г. оборачивается кредиторской задолженность 0,01 раза или, что
0,01 рубля выручки от реализации приходится на рубль кредиторской
задолженности. За анализируемый период данный показатель снизился и
находится на низком уровне.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (продолжительность
оборота дебиторской задолженности), дней. Показывает среднее число дней,
требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее
дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а следовательно,
повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение
)1.(1600.
)2.(2110.
№фс
№фс
А
ВР
)1.(1230.
)2.(2110.
№фс
№фс
ДЗ
ВР
)1.(1520.
)2.(2120.
№фс
№фс
КЗ
Спр
57
коэффициента может свидетельствовать о трудностях с взысканием средств по
счетам дебиторов.
Видим, что у предприятия наблюдается тенденция увеличения продолжи-
тельности одного оборота дебиторской задолженности, что свидетельствует о
снижении дисциплины расчетов с покупателями.
Оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 0,01 до
0,01 оборотов за год. Период погашения дебиторской задолженности вырос на
79399 дня, составив 94910 дней. Это свидетельствует об ухудшении платежной
дисциплины в отношении должников предприятия. Другими словами, увеличи-
лась продолжительность времени, в течение которого денежные средства им-
мобилизованы в дебиторской задолженности. В частности, это связано с уве-
личением продолжительности одного оборота расчетов с покупателями и за-
казчиками на 1 день, а также уменьшением скорости одного оборота прочей
дебиторской задолженности на 1 день.
Оборачиваемость кредиторской задолженности показывает среднее число
дней, требуемое для погашения задолженности. Чем меньше это число, тем
быстрее осуществляется погашения текущих обязательств.
Оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшилась незначи-
тельно на 0,01 оборота. Продолжительность погашения обязательств увеличи-
лась на 78415 дней. Другими словами, уменьшился период времени, за который
хозяйствующий субъект покрывает свою срочную задолженность.
За анализируемый период продолжительность операционного цикла
увеличилась на 79392 дня, что при прочих равных условиях может указывать на
негативную тенденцию, отвлекающую средства в производственную
деятельность.
Итак, в основном происходит уменьшение оборачиваемости, что, без-
условно, является отрицательной тенденцией.
Сложившаяся негативная ситуация в хозяйственной деятельности ООО
«Ямалспецавтострой» объяснима. В последние три года в деятельности пред-
приятия произошли существенные изменения. Со стороны заказчика были рас-
58
торгнуты договоры на оказание услуг автотранспортом и строительными меха-
низмами. Крупная фирма потеряла самые значимые объемы работ. Это обстоя-
тельство заставило руководство организации принять соответствующие управ-
ленческие решения по оптимизации производства и снова искать свою нишу на
рынке услуг. Предприятие переориентировало направление своей деятельности.
Сейчас оно занимается оказанием услуг по проведению предрейсовых меди-
цинских осмотров, технических осмотров и установкой тахографов на больше-
грузную технику. Данные услуги предоставляются сторонним предприятиям и
частным лицам. В связи с тем, что закон об обязательной установке тахографов
на транспортные средства грузоподъемностью свыше 3,5 тонн действует только
с января 2012 года, данные виды услуг новы и сейчас хорошо востребованы на
потребительском рынке. Пользуются спросом и услуги по проведению техни-
ческих осмотров. Положительное влияние на деловую репутацию ООО «Ямал-
спецавтострой» оказывают два предприятия: ООО «Ямалмеханизация» и ООО
«Стройгазконсалтинг-Север». ООО «Ямалмеханизация» является крупной
фирмой, занимается производством строительно-монтажных работ и оказани-
ем транспортных услуг и работает в нескольких регионах России. С данным
предприятием заключены договоры по трем направлениям. Организация ООО
«Стройгазконсалтинг- Север» является крупным владельцем транспортных
средств и предоставляет их в аренду. С этим предприятием заключен договор
на проведение технических осмотров. Однако до настоящего времени значи-
тельных улучшений результатов в финансовом плане организация не достигла
из-за невысоких объемов оказываемых услуг.
Если проанализировать выручку организации за 2 последних года:
за 2014 год – 96575 тыс. руб.,
за 2015 г. – 15585 тыс. руб.,
то показатель роста составил: (15585/96575)х100%=0,16х100=16%
Темп изменения выручки от продажи составил 16% от 2014 года, или вы-
ручка в 2015 году составила 16% от выручки 2014 года, темп ее снижения со-
ставил 84%.
59
Таким образом, из-за преобладания просроченной дебиторской задол-
женности у организации замедлена оборачиваемость ресурсов и она уже сказа-
лась недостатком средств для финансирования текущей деятельности. Самая
значимая часть дебиторской задолженности сконцентрирована всего у не-
скольких крупных дебиторов, что затрудняет ее быстрое погашение. В связи с
существованием данных негативных факторов в финансовом положении дело-
вая активность предприятия очень низкая.
60
Глава 3. Предложения по улучшению расчетов предприятия
3.1 Мероприятия по оптимизации финансового цикла компании
Проблемы и затруднения, возникающие в финансовом состоянии ООО
«Ямалспецавтострой» имеют причину, связанную с неэффективностью
использования оборотных средств.
Рассмотрим основные направления оптимизации финансового цикла
ООО «Ямалспецавтострой» (рис. 3).
Рисунок 3. Основные направления оптимизации финансового цик-
ла ООО «Ямалспецавтострой»
Рассмотрим подробно представленные направления.
Совершенствование управления дебиторской задолженностью.
Для ООО «Ямалспецавтострой» характерно нерациональное планирова-
ние необходимой величины оборотных средств, включая дебиторскую задол-
женность, денежных средств и денежных эквивалентов.
Направления оптимизации финансового цикла ООО «Ямал-
спецавтострой»
Совершенствование управления дебиторской за-
долженностью
Изменение политики финансирования оборотных
активов
Совершенствование управления запасами
оптимизировать и продвигать корпоративный сайт
компании
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3633