Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ООО КБ "Кредитинвест")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
11
формой мобилизации финансовых ресурсов для осуществления эконо-
мических преобразований. Задача банков – создать такие формы при-
влечения средств, которые реально заинтересовывали бы клиентов в на-
коплении ресурсов и формировали у них привычку к сбережению, опре-
деляющую инвестиционные возможности экономики, развивающейся по
законам рынка.
Третья функция банков – посредничество в платежах между отдель-
ными самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает
новое содержание. В условиях государственной монополии на об-
щенародную собственность все расчеты между субъектами этой собствен-
ности проводились через единый государственный банк. Соответственно и
формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были
рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и
приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе
расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные
риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы
независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и
повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя
коммерческие банки. Ликвидация системы расчетов с использованием счетов
МФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета
также повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между
филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими
банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за
своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по
совершению платежей
8
.
Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки зани-
мают ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль
коммерческих банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в
нашей стране. Но изменившиеся условия хозяйствования требуют ре-
8
«Деньги кредит банки»,под. ред. Жукова Е.Ф., Москва Юнити, 2014.-С.78
12
формирования всего платежного механизма, доставшегося в наследство от
административно-командной системы.
В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая
функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными
бумагами. В отличие от некоторых развитых стран (например, США)
действия наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не
ограничиваются. Они могут производить разнообразные операции с ценными
бумагами.
Имея лицензию Банка России на осуществление банковских операций,
банк в праве осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные
операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного
документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение средств во
вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, операции с
которыми не требуют специальной лицензии. Банки вправе также
осуществлять доверительное управление данными ценными бумагами по
договору с физическими и юридическими лицами.
Банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу
выпуска и обращения ценных бумаг. Банк может размещать свои ресурсы в
ценные бумаги от своего имени, тогда все риски, связанные с таким
размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки
приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка
9
.
1.2. Сущность концепции внутреннего анализа финансового
состояния коммерческого банка
Сущность концепции внутреннего анализа финансового состояния
коммерческого банка заключается в разработке методики анализа банковской
деятельности, которая позволит определить состояние ликвидности,
доходности и степени рискованности отдельных банковских операций,
9
Общая теория денег и кредита (3 изд.): Учебник /под ред. проф. Жукова Е.Ф./ М.:ЮНИТИ, 2013.- С. 127
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
э
т
о
п
р
о
в
о
д
н
о
й
с
п
о
м
о
щ
ь
ю
к
а
б
е
13
выявить источники собственных и привлеченных средств, структуру их
размещения на конкретную дату или за определенный период.
В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков
находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно
использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки
общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить
систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные
значения.
Экономический анализ представляет собой систему специальных
знаний, связанных с исследованием экономических процессов,
складывающихся под воздействием объективных экономических законов и
факторов субъективного порядка
10
.
Исходя из сущностных характеристик рыночной экономики, а также
учитывая национальные особенности реструктуризации экономики России,
возможно иное представление сферы действия экономического анализа (см.
рис. 1).
Рисунок 1 Система экономического анализа
10
Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. Практикум/ под ред. Жукова Е.Ф. / М.: ЮНИТИ, 2013.-
С.118
Экономическая теория
(политическая экономия)
Статистика
Финансовый
анализ
Анализ хозяйственной
деятельности
(микроэкономика)
Бухгалтерский учет
14
Стержневым элементом представленной схемы является
экономическая теория как наука, связанная с изучением действия законов
экономического и общественного развития в конкретной социально-
экономической формации. Ее главной целевой установкой является оценка и
поиск путей наиболее эффективного использования ресурсов,
обеспечивающих достижение максимального удовлетворения материальных
потребностей человека и общества. Экономическая теория является в
известном смысле теоретической базой ряда общественных наук -
статистики, бухгалтерского учета, анализа хозяйственной деятельности,
финансового анализа и др.
В приведенной схеме учетно-аналитическая функция представлена
единым блоком в виде трех дисциплин: бухгалтерский учет, финансовый
анализ и анализ хозяйственной деятельности
11
.
Международная практика знает разные типы оценок деятельности
коммерческих банков применительно к целям, которые перед ними ставятся.
Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных,
объемных показателей и оценка качественных показателей,
характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны,
они выполняют присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и
показатели.
Основным подходом в оценке функционирования коммерческих
банков является установление соответствия фактических показателей
деятельности в виде экономических нормативов с критериальными
значениями нормативов.
Модель анализа использует следующие методы финансового анализа:
- горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции
отчетности с предыдущим периодом;
11
«Банковское дело», под. ред. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д., Москва Юнити, 2014.- С. 68
15
- вертикальный (структурный) анализ - определение структуры
итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции
отчетности на результат в целом;
- трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом
предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной
тенденции динамики показателя;
- анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет
отношений между отдельными позициями отчета или позициями различных
форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.
При этом используются следующие относительные показатели
(финансовые коэффициенты):
- коэффициент распределения – коэффициенты, определяющие, какую
часть от итога включающей его группы абсолютных показателей составляет
тот или иной абсолютный показатель финансового состояния;
- коэффициенты координации – коэффициенты, выражающие
отношения разных, по существу абсолютных, показателей финансового
состояния или их линейных комбинаций, имеющих различный
экономический смысл
12
.
Рекомендуемыми показателями сравнительного аналитического
баланса являются:
- абсолютные величины по статьям исходного баланса на начало и на
конец отчетного (сравниваемые) периода (периодов);
- удельные веса статей в валюте баланса на начало и на конец
отчетного (сравниваемых) периода (периодов);
- изменения в абсолютных величинах;
- изменения в удельных весах;
- изменения в процентах к величинам на начало периода (темп
прироста статьи баланса);
12
«Банковское законодательство», под. ред. Жукова Е.Ф.,Москва Юнити, 2014.-С.110
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3664