Дипломная работа: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ООО КБ "Кредитинвест")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
16
- изменения в процентах к изменениям валюты баланса (темп прироста
структурных изменений - показатель динамики структурных изменений);
- цена одного процента роста валюты баланса и каждой статьи -
отношение величины абсолютного изменения к проценту абсолютного
изменения на начало периода.
Большая роль отводится анализу финансовой устойчивости банка.
Финансовая устойчивость предприятия — это такое состояние
финансовых ресурсов предприятия, при котором оно способно обеспечить
непрерывный производственный процесс, расширение хозяйственной
деятельности и не испытывать трудностей с финансированием.
Анализ финансовой устойчивости производиться при помощи баланса
предприятия (форма 1) и осуществляется методом сопоставления размеров и
структуры его активов и пассивов. В отношении финансовой устойчивости
выделяют такие виды:
Абсолютная финансовая устойчивость означает, что в структуре
пассивов предприятия нет заемных средств. Такая финансовая устойчивость
практически не встречается
13
.
Нормальная финансовая устойчивость — это состояние, в котором
предприятие обеспечивает свою деятельность собственным капиталом и
долгосрочными обязательствами.
Предприятие становится финансово неустойчивым, когда предприятие
становится зависимым от короткосрочных займов для финансирования
деятельности (долгосрочные уже никто не дает).
Критическая финансовая устойчивость возникает, когда хозяйственная
деятельность предприятия не обеспечивается источниками формирования
пассивов и предприятие пребывает на гране банкротства.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия существует ряд
коэффициентов, которые вычисляются по соответствующим формулам.
13
«Кредитование и расчетные операции в России», под. ред. Журавлева Н.В., Москва Экзамен,
2013.-С.137
17
Основные из них – это:
1. Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент
автономии).
Этот показатель финансовой устойчивости вычисляется по формуле:
(1)
Этим коэффициентом характеризуется часть собственников
предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие. Если данный
коэффициент имеет высокое значение, это означает, что предприятие
финансово устойчивое и слабо зависит от внешних кредиторов. Дополнением
к этому показателю финансовой устойчивости является коэффициент
концентрации привлеченного (заемного) капитала — их сумма равна 1 (или
100%).
В настоящее время никто не может однозначно ответить, какой должна
быть концентрация собственного капитала для поддержания нормальной
финансовой устойчивости. Все зависит от региона, в котором находится
предприятие, и отрасли, в которой оно работает. Для промышленных
предприятий в странах бывшего СССР наиболее часто можно встретить
показатель 60% и более, для банков — 15%.
2. Коэффициент финансовой зависимости
14
.
Этот показатель финансовой устойчивости предприятия вычисляется
по формуле:
(2)
Из этой формулы видно, что коэффициент финансовой зависимости
является обратным коэффициенту концентрации собственного капитала.
14
Комионский С. А. Наука и искусство управления современным банком. М: Финансы и
статистика,2013.-С.93
18
Этот показатель лучше воспринимается некоторыми людьми при оценке
финансовой устойчивости, т. к. при значении коэффициента 1,6 становится
ясно, что на каждые 1$ средств собственников приходится 0,6$ заемных
средств.
3. Коэффициент отношения собственных и заемных средств.
Формула, по которой вычисляется такой показатель финансовой
устойчивости предприятия, выглядит так:
(3)
Этот показатель для анализа финансовой устойчивости предприятия
является разновидностью предыдущих двух коэффициентов и всегда на
единицу меньше, чем коэффициент финансовой зависимости. Также создан
для удобства восприятия.
4. Коэффициент концентрации заемного капитала.
Этот показатель финансовой устойчивости вычисляется по формуле:
(4)
Также тесно связан с предыдущими тремя показателями и вычисляется
для людей, которым удобна именно такая форма представления о пропорции
собственных и заемным средств в структуре капитала. Большое значение
коэффициента может сигнализировать как о доверии со стороны банков, так
и о преддефолтном состоянии предприятия, низкое — либо об осторожной и
взвешенной политике менеджмента, либо о низком уровне доверия со
стороны кредиторов. В любом случае замеченное при анализе финансовой
устойчивости отклонение должно вызвать осторожность и последующие
выяснение причин
15
.
Для анализа финансовой устойчивости предприятия не обязательно
вычислять все предыдущие четыре показателя, достаточно выбрать наиболее
15
Колесников В.И. Банковское дело М.: Финансы и статистика. 2013.-С.76
19
удобный для себя или для человека, который будет принимать решение —
все равно они в разных формах показывают одно и то же.
5.Коэффициент структуры заемного капитала.
Этот показатель финансовой устойчивости определяется по формуле:
(5)
Данный коэффициент финансовой устойчивости предприятия
показывает, какую часть в обязательствах составляют долгосрочные займы.
Низкое значение этого показателя означает, что предприятие сильно зависит
от краткосрочных займов, а значит и от сиюминутной коньюктуры рынка
Таким образом, анализ играет важную роль в системе управления и
тесно связан со всеми функциями управления. Он призван, с одной стороны,
определить экономическую эффективность деятельности за отчетный период
(или установленный изучаемый период), достижение поставленных целей. С
другой - определить возможные направления развития этой деятельности на
текущий и перспективный периоды с точки зрения обеспеченности
необходимыми финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.
Цель анализа доходов и расходов – выявление потенциальных резервов
роста прибыльности деятельности банка.
Анализ деятельности банка представляет собой многомерную задачу,
при решении которой необходимо провести анализ различных сторон
деятельности банка, его финансового состояния
16
.
Качество анализа во многом зависит от полноты и качества
используемой информации. В обобщенном виде информация охватывает
практически все стороны анализируемого объекта. При определении
источников информации, методов ее получения необходимо максимально
ориентироваться на машинные носители.
Таким образом, процесс анализа включает следующие положения:
16
Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и
статистика,2015.-С.112
С
в
о
и
х
о
т
е
л
к
и
-
20
- Анализ должен строиться на основе определенной входной и
выходной информации, требующейся на каждой его фазе.
-Анализ должен сочетаться с определенными действиями,
спланированными таким образом, чтобы обеспечит обратную связь
согласования с теми должностными лицами, которые распределяют ресурсы
организации.
-Анализ должен проводиться на циклической основе, которая дает
возможность всем уровням осуществлять свое собственное планирование
деятельности и организованно участвовать в проведении анализа.
-Следует предусмотреть стандарты для представляемой плановой
документации и баз данных; это обеспечивает однородность представляемых
документов в качественном и количественном отношениях.
-Анализ должен обеспечивать определенную согласованность
внутренних данных, сведений о конкурентах и внешней среде.
Выводы: Банковская система представляет собой
сложноорганизованную иерархическую структуру составляющих ее
элементов – кредитно-финансовых институтов, важнейшими из которых
являются эмиссионные и не эмиссионные (коммерческие и
специализированные) банки.
В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков
находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно
использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки
общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить
систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные
значения
17
.
Экономический анализ представляет собой систему специальных
знаний, связанных с исследованием экономических процессов,
складывающихся под воздействием объективных экономических законов и
17
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: "Вазар -Ферро",
2013. –С.104
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3664