Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
50
своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в
ближайшее время операциям. Уровень текущей ликвидности также возрос, что
расценивается благоприятно. Минимально допустимое значение норматива
текущей ликвидности – 50 %. Фактически – значительно выше.
Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств в 2016 г.
по сравнению с 2015 г. увеличилось, что опять-таки расценивается
положительно и показывает, что доля обязательств, которую банк может
выполнить в любой момент, составляет 4,03 %. Доля обязательств до
востребования в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросла, что расценивается
отрицательно и показывает, что доля обязательств до востребования в общем
объеме привлеченных ресурсов возросла и составила 14,61 %. Зависимость от
межбанковского рынка в 2016 г. по сравнению с 2015 г. значительно сократилась,
что становится отрицательной тенденцией и показывает снижение степени
зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов. Доля
собственных векселей к капиталу сократилась, что характеризуется
положительно и показывает, что 11,85 % собственных средств составляют
векселя банка. Ссуды к обязательствам (небанковским) в 2016 г. по сравнению с
2015 г. возросли, что расценивается отрицательно и показывает, что 114,21 %
ссуд клиенты банка некредитные организации могут погасить за счет остатков
по счетам. Таким образом, анализ риска ликвидности показал, что ликвидность
банка характеризуется в большей степени положительно (из семи оцениваемых
показателей четыре характеризуются положительно, а три отрицательно).
Проведем оценку платежеспособности банка.
Коэффициент платежеспособности определяется по формуле (10).
,047,0
902020
42472
Кп
2014
038,0
1251212
47504
Кп
2015
,
031,0
1514745
47416
Кп
2016
.
Следует указать, что платежеспособность ПАО «Сбербанк России» в
51
динамике снизилась на 0,016 п., что негативно характеризует платежную
способность ПАО «Сбербанк России». На рисунке 4 указан рассчитанный
коэффициент в динамике.
Рисунок 4 - Динамика коэффициента платежеспособности
за 2014-2016 гг.
Кроме коэффициентов ликвидности и платежеспособности для оценки
хозяйственно–финансовой работы банков применяют другие коэффициенты.
Важный из них - это коэффициент финансовой свободы, который отвечает на
вопрос, посредством каких средств (собственного или заемного капитала)
производится коммерческая работа банка. Расчет проводится по формуле (11).
0,094
995178
93158
Кфс
2014
,
0,115
1414556
163344
Кфс
2015
,
0,083
1651840
137095
Кфс
2016
.
На рисунке 5 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
0,047
0,038
0,031
0
0,005
0,01
0,015
0,02
0,025
0,03
0,035
0,04
0,045
0,05
2014 2015 2016
52
Рисунок 5 - Динамика коэффициента финансовой свободы за 2014-
2016 гг.
Считается, что коммерческие банки в равной степени используют
собственный капитал и привлеченный капитал. В связи с этим нормальное
значение этого коэффициента составляет 0,5. Многие высоко рентабельные
банки осуществляют деятельность посредством собственного капитала. В
данном случае К = 1,0, что говорит о независимости коммерческого банка и
полной финансовой свободе. Данного про ПАО «Сбербанк России» сказать
никак нельзя.
Одним из вариантов установления ликвидности является коэффициент
задолженности, который рассчитывается по формуле (12).
9,68
93158
902020
Кз
2014
,
66,7
163344
1251212
Кз
2015
,
05,11
137095
1514745
Кз
2016
.
Для безопасности возврата заемных средств этот коэффициент не должен
быть больше 1,0. В данном случае заемный и собственный капитал равны, что
гарантирует своевременное погашение возникшего долга. ПАО «Сбербанк
России» данным не отличается. Заемные средства существенно превышает
собственный капитал.
0,094
0,115
0,083
0
0,02
0,04
0,06
0,08
0,1
0,12
0,14
2014 2015 2016
53
На рисунке 6 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
Рисунок 6 - Динамика коэффициента задолженности
за 2014-2016 гг.
В обстоятельствах внедрения полного коммерческого расчета и
самофинансирования увеличилась роль коэффициента инвестирования
собственного капитала. Капитализация прибыли и иных приравненных к ней
источников собственного капитала дает возможность надежно проводить
деятельность и соблюдать платежную дисциплину. Коэффициент
инвестирования определяется по формуле (13).
2,32
40212
93158
Ки
2014
,
24,2
72970
163344
Ки
2015
,
95,1
70471
137095
Ки
2016
.
Нормальное значение данного показателя составляет 1,0. В ПАО
«Сбербанк России» данное условие не исполняется, что означает, что все
техническое переоснащение банка осуществляется не за счет концентрации и
централизации имманентных средств, то есть не за счет прибыли.
На рисунке 7 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
9,68
7,66
11,05
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2014 2015 2016
54
Рисунок 7 - Динамика коэффициента инвестирования
за 2014-2016 гг.
Таким образом, оценка платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
показала, что устойчивость банка в динамике снизилась на 0,016 п, что
отрицательно характеризует платежную способность банка. ПАО «Сбербанк
России» ведет работу за счет заемного капитала, что говорит о зависимости
банка, т. к. заемные средства существенно превышают собственный капитал.
Техническое оснащение ПАО «Сбербанк России» происходит не в результате
концентрации и централизации имманентного капитала, то есть не за счет
прибыли. Оценка финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» показала,
что общая сумма доходов банка за 3 года возросла более чем в 2,4 р. Наибольшее
увеличение наблюдалось по доходам от операций с иностранной валютой –
более чем в 5 р. Общая сумма расходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года
возросла более чем в 2 р. Наибольшее увеличение наблюдалось по резервам на
возможные потери по ссудам – более чем в 21 р. За 2016 г. банк «вырос» почти в
1,5 р., подтвердив тем самым соответствие деятельности, производимой
исполнительными органами банка, стратегическим задачам акционеров,
клиентов и партнеров. Итоги деятельности за 2016 г. говорили о том, что
продолжается поступательное развитие банка, рост масштабов работы,
увеличение рентабельности деятельности и расширение инфраструктуры, что
свидетельствуют финансово–экономические показатели банка.
2,32
2,24
1,95
1,7
1,8
1,9
2
2,1
2,2
2,3
2,4
2014 2015 2016
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666