Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
40
Такая организационная структура является неэффективной, так как данные
слишком долго проходят между отделами, новые проекты медленно внедряются,
не гарантируется должная степень внимания к проблемам и пр.
ПАО «Сбербанк России» осуществляет все виды классических банковских
услуг различным категориям клиентов согласно выданным лицензиям.
ПАО «Сбербанк России» кроме вышеперечисленных банковских
операций, может осуществлять ряд сделок по:
‒ приобретению прав требования от 3-их лиц выполнения обязательств в
денежной форме;
‒ выдаче поручительств за 3-их лиц, которые предусматривают
выполнение обязательств в денежной форме;
‒ доверительному управлению финансами и иным имуществом по
договору с физическими и юридическими лицами;
‒ предоставлению в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для сохранности
документов и ценностей;
‒ оказанию консультационно-информационных услуг.
Согласно лицензии ЦБ РФ на проведение банковских операций ПАО
«Сбербанк России» может проводить выпуск, покупку, реализацию, учет,
хранение и прочие операции с ценными бумагами, исполняющими функции
платежного документа, с ценными бумагами, которые подтверждают
привлечение финансов во вклады и на банковские счета, с прочими ценными
бумагами, проведение операций с которыми не требует получения специальной
лицензии, а также может проводить доверительное управление указанными
ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. ПАО
«Сбербанк России» может проводить профдеятельность на рынке ценных бумаг
согласно федеральным законам и иным нормативным правовым актам РФ.
2.2. Структурный анализ балансового отчета и отчета о финансовых
результатах
41
Структура ресурсов банка связана со степенью его специализации,
специфики его работы, положения на рынке ссудных ресурсов. Структура
ресурсов банка выстраивается таким образом: собственный капитал;
привлечённый капитал (то есть депозиты); заёмный капитал (то есть
межбанковское привлечение).
Проанализируем бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России» на базе
данных годового финотчета за 2014–2016 гг. Структура и динамика активов и
пассивов представлена в Приложении 3. В 2016 г. капитал банка увеличился на
237 284 тыс. руб. (или на 16,8 %). Рост произошел главным образом в результате
увеличения величины привлеченного капитала (пассивов) на 263 533 тыс. руб. и
составил в 2016 г. 1 514 745 тыс. руб. (Приложение 4).
В Приложении 5 представлена динамика собственного капитала банка.
Источники собственного капитала банка за исследуемый период (2015–
2016 гг.) снизились на 26 249 тыс. руб., темп сокращения составил 16,1 %. На
данный факт оказало воздействие уменьшение таких статей бухгалтерского
баланса как: неиспользованная прибыль за отчетный период, нераспределенная
прибыль прошлых лет. Наибольшая доля в структуре собственного капитала
принадлежит средствам акционеров (или участников) (Приложение 6).
На втором месте находится резервный фонд, который за исследуемый
период возрос и на конец 2016 г. составил 13 142 тыс. руб. Прочие статьи
бухгалтерского баланса за исследуемый период значительно не изменились.
Собственный капитал необходим ПАО «Сбербанк России» для того, чтобы
покрыть собственные затраты. Также собственный капитал является надежным
и бесплатным источником осуществления разных доходных операций. В
зависимости от собственного капитала для коммерческих банков устанавливают
ограничения в деятельности на финансовом рынке.
Наибольшая доля в структуре обязательств банка принадлежит средствам
клиентов (то есть некредитных организаций) – 90,8 %, сумма которых за
исследуемый период (2015–2016 гг.) возросла на 262 807 тыс. руб., или на 21,2
42
% и составила на конец 2016 г. 1 500 593 тыс. руб. (рисунок 1).
Рисунок 1 - Динамика пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
В структуре привлечённого капитала произошли значительные изменения.
Удельный вес привлечённого капитала от физических лиц за 2014-2016 гг.
увеличилась с 73,2 % до 76,7 %. В абсолютном значении средства на депозитных
счетах физлиц (то есть вклады населения) возросли на 253 481 тыс. руб. к 2015
г. и на 285 011 тыс. руб. к 2016 г.; рост в 2015 г. числа обслуживаемых клиентов,
прирост остатков на счетах клиентов становятся следствием стабильной
деятельности ПАО «Сбербанк России», постоянного осуществления
мероприятий, которые направлены на совершенствование условий
обслуживания клиентов – введение новых вкладов, рациональная процентная
политика, широкая рекламная компания основных услуг банка.
На рисунке 2 представлена структура пассивов банка.
891113
1237786
1500593
728035
981516
1266527
0
400000
800000
1200000
1600000
2014 2015 2016
Сумма, тыс. руб.
Средства клиентов Вклады физических лиц
43
Рисунок 2 - Структура пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2016 г.
Прочие обязательства сократились на 2 320 тыс. руб. и составили в 2016 г.
сумму 9 645 тыс. руб. Удельный вес резервов на возможные потери в структуре
обязательств банка возросли на 0,15 п.п. и в абсолютном значении на конец 2016
г. составила сумму 4 207 тыс. руб. или 0,2 % в общей сумме пассивов. За
исследуемый период происходит увеличение активов банка на 419 378 тыс. руб.
в 2015 г. и на 237 284 тыс. руб. в 2016 г. Увеличение произошло главным образом
в результате роста чистой ссудной задолженности и обязательных резервов. За
2015–2016 гг. величина ссудной задолженности увеличилась на 264 506 тыс. руб.
и составила в 2016 г. 1 469 021 тыс. руб. (Приложение 7), обязательные резервы
увеличились на 9 124 тыс. руб.
За 2015–2016 гг. происходит сокращение таких статей бухгалтерского
баланса как средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 22 515 тыс. руб., или
на 31,3 %, средства в банках на 1 959 тыс. руб., или на 26,0 %, основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 2 499 тыс. руб., или на 3,4 %.
На рисунке 3 указана структура активов ПАО «Сбербанк России».
53,96%
45,54%
0,35%
0,15%
Средства клиентов Вклады физических лиц
Прочие обязательства Резервы на возможные потери
44
Рисунок 3 - Структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2016 г.
Так же как и в 2015 г. (85,2 %) наибольшая доля в 2016 г. (88,9 %)
принадлежит чистая ссудная задолженность, но при этом каждый год ее доля
снижается. Высокий удельный вес ссудной задолженности в бухгалтерском
балансе ПАО «Сбербанк России», становится признаком нормальной
деятельности банка, т. к. банк пытается увеличить свои доходы, а ссудные
операции, как правило, приносят банку большую часть доходов.
Сущность этих операций заключается в том, что посредством них банк
превращает привлеченный и собственный капитал в размещенные средства,
которые приносят доход. Т. к. кредитная задача банка - это основная
экономическая функция, то у нормально работающего банка, доля ссудной
задолженности в структуре актива бухгалтерского баланса должна превысить
долю всех других статей. На втором месте находятся основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы – 4,3 %, удельный вес которых
в структуре актива бухгалтерского баланса немного сократилась. Эти активы
гарантируют нормальную деятельность банка. На счетах этой группы
располагаются денежные средства, которые ПАО «Сбербанк России»
2,87%
2,99%0,65%
0,34%
88,93%
4,27%
0,59%
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистая ссудная задолженность
Основные средства
Прочие активы
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666