Материал: Анализ ликвидности и платежеспособности банка (на примере ПАО "Сбербанк России")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
затрачивает на собственные нужды.
На третьем месте находятся денежные средства и средства банков в ЦБ РФ,
которые за исследуемый период снизились и составили 2,9 и 3,0 %
соответственно. Прочие статьи актива баланса имеют наименьшую долю, и не
оказывают значительного воздействия на работу банка.
Финансовый результат работы коммерческого банка представлен в виде
прибыли или убытка. В обстоятельствах формирования рыночных отношений
вопрос роста прибыли и сокращения убытков становится главной целью в работе
банка. В таблице 1 представлен анализ доходной части ПАО «Сбербанк России».
Таблица 1
Доходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Наименование статьи
доходов
2014
2015
2016
Отклонение,
тыс. руб.
2016
от
2014
2016
от
2015
Процентные доходы
89268
217775
265675
176407
47900
Чистые доходы от операций
с иностранной валютой
1774
5053
9167
7393
4114
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
81
-492
16
-65
508
Комиссионные доходы
44486
57541
46275
1789
-11266
Прочие операционные доходы
-2856
4260
1122
3978
-3138
Итого
132753
284137
322255
189502
38118
Общая сумма доходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года возросла более
чем в 2,4 р. Наибольшее увеличение наблюдалось по доходам от операций с
иностранной валютой – более чем в 5 р. В Приложении 8 представлена динамика
доходов ПАО «Сбербанк России». Величина операционных доходов
сократилась. Главными причинами сокращения величины операционных
доходов ПАО «Сбербанк России» можно назвать: преобладание темпов роста
процентных доходов над темпами роста процентных расходов и, в результате,
увеличение величины чистого процентного дохода; снижение величины чистых
комиссионных доходов.
Величина чистого комиссионного дохода сократилась на 19,6 % до 46 275
тыс. руб. Величина доходов, полученных от операций с пластиковыми картами,
46
в комиссионном доходе составляет 6,3 %. Сокращение происходило в ходе
снижения операций с пластиковыми картами. Сокращение в сравнении с
предыдущим годом было связано с объективными обстоятельствами в лице
снижения оборотов по операциям с применением пластиковых карт
и сокращения тарифов как итога ужесточения конкурентной борьбы между
главными участниками рынка. Сокращение величины полученной комиссии
связано также со снижением деловой активности, ухудшением финансового
положения клиентов банка и как следствие сокращением оборотов денежных
средств по счетам, сокращением величины экспортно-импортных операций.
В таблице 2 проведен анализ расходной части банка.
Таблица 2
Расходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Наименование статьи
расходов
2014
2015
2016
Отклонение,
тыс. руб.
2016
от
2014
2016
от
2015
Процентные расходы
50976
108154
111600
60624
3446
Резерв на возможные
потери по ссудам
6910
38443
146400
139490
107957
Комиссионные расходы
361
1195
1374
1013
179
Операционные расходы
69965
126263
15355
-54610
-110908
Итого
128212
274055
274729
146517
674
В Приложении 9 представлен анализ динамики расходов банка. Общая
сумма расходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года возросла более чем в 2 р.
Наибольшее увеличение происходило по резервам на возможные потери по
ссудам – свыше чем в 21 р. Процентные расходы увеличились на 3,2 % до 111
600 тыс. руб. главным образом в результате расходов по средствам физлиц и по
средствам банков. Увеличение расходов по средствам физических лиц было
связано с ростом величины привлеченных средств и с увеличением их стоимости
в обстоятельствах кризиса. Наиболее существенно увеличились процентные
расходы по средствам банков, что было связано с привлечением в конце 2015 г.
кредитов от ЦБ РФ.
47
Величина операционных расходов ПАО «Сбербанк России», включающая
административно-хозяйственные расходы и расходы на сотрудников, за 2016 г.
составила 121 525 тыс. руб., снизившись на 3,8 % в сравнении с 2015 г.
Сокращение операционных затрат было обусловлено реализацией программы
оптимизации расходов, проводимой ПАО «Сбербанк России» в течение года. В
2016 г. ПАО «Сбербанк России» придерживался консервативной политики в
части покрытия кредитных рисков. На создание резервов по кредитам в 2016 г.
ПАО «Сбербанк России» направил 40 230 тыс. руб.
Коэффициент рентабельности активов определяется по формуле (1).
%56,0100
995178
5541
Кра
2014
,
%71,0100
1414556
10082
Кра
2015
,
%88,2100
1651840
47526
Кра
2016
.
Рентабельность активов существенно увеличилась, что говорит о росте
прибыли на один руб. активов банка, что характеризуется как положительный
фактор в работе банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств банка определяется по
формуле (2).
%95,5100
93158
5541
Крсс
2014
,
%17,6100
163344
10082
Крсс
2015
,
%67,34100
137095
47526
Крсс
2016
.
Рентабельность собственных средств банка существенно увеличилась, что
говорит о росте прибыли на один руб. собственного капитала банка, что
становится положительным фактором в работе банка.
Коэффициент чистой процентной маржи определяется по формуле (3).
%15,3100
995178
31382
Кчпм
2014
,
48
%03,5100
1414556
71178
Кчпм
2015
,
%46,0100
1651840
7675
Кчпм
2016
.
Процент чистых процентных доходов на один руб. активов ПАО
«Сбербанк России» снизился на 2,7 п. п., что говорит о снижении величины
чистых процентных доходов. Прибыль до налогообложения в 2016 г. была равна
47526 тыс. руб., в сравнении с 2014 г. увеличение данного показателя составило
757,7 % или свыше чем в 8 раз.
Величина прибыли до налогообложения представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика прибыли до налогообложения за 2014–2016 гг.
Год
Прибыль банка, млн. руб.
Темп роста, %
2014
5,541
100,0
2015
10,082
181,9
2016
47,526
857,7
За 2016 г. ПАО «Сбербанк России» «выросло» почти в 1,5 р., подтвердив
тем самым соответствие деятельности, производимой исполнительными
органами ПАО «Сбербанк России», стратегическим целям акционеров банка, его
клиентов и партнеров. Итоги деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2016 г.
говорят о том, что продолжается поступательное развитие банка, рост масштабов
работы, увеличение рентабельности деятельности и расширение
инфраструктуры, что свидетельствуют финансово–экономические показатели
банка. Развитие деятельности ПАО «Сбербанк России» указывается в размерах
полученной по итогам работы прибыли, которая является одной из важных
оценок работы банка. Сведения о величине годового оборота и чистых активов
за 2014-2016 гг. указаны в таблице 4.
Таблица 4
Величина годового оборота и чистых активов за 2014–2016 гг.
Год
Сумма, млн. руб.
Темп роста, %
Годовой оборот
2014
75,506
100,0
49
2015
136,345
180,6
2016
62,881
83,3
Чистые активы
2014
995,178
100,0
2015
1414,556
142,1
2016
1651,840
166,0
При годовом обороте в 62881 тыс. руб. чистые активы ПАО «Сбербанк
России» в 2016 г. увеличились свыше в 1,6 р. и достигли величины 1 651 840 тыс.
руб. ПАО «Сбербанк России» избирает умеренный рост, который ориентирован
на уравновешивание 2-х приоритетов - ограниченный рост работы и требуемая
финансовая устойчивость банка.
2.3. Оценка показателей платежеспособности и ликвидности
В таблице 5 представим анализ риска ликвидности.
Таблица 5
Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонения,
2016 г. от
2014 г.
2015 г.
1) Нормативы ликвидности
‒ Норматив мгновенной ликвидности
37,39
27,27
61,46
24,07
34,19
‒ Норматив текущей ликвидности
73,53
54,47
98,95
25,42
44,48
2) Показатели оценки ликвидности
‒ Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств, %
5,38
2,89
4,03
-1,35
1,14
‒ Показатель структуры
привлеченных средств, %
16,65
12,27
14,61
-2,04
2,34
‒ Показатель зависимости от
межбанковского рынка, %
-6,57
6,48
0,69
7,26
-5,79
‒ Показатель риска собственных
вексельных обязательств, %
27,63
19,83
11,85
-15,78
-7,98
‒ Показатель небанковских ссуд, %
122,61
108,09
114,21
-8,4
6,12
Уровень мгновенной ликвидности увеличился в динамике, что является
положительным фактором. Проведённые расчёты показали, что фактические
значения коэффициента мгновенной ликвидности выше минимально
допустимого значения норматива Н2 в 15 %. Это характеризует деятельность
банка с положительной стороны, т. к. свидетельствует о его способности
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3666