Отчет по практике: Банковская деятельность ОАО Приорбанк

Все службы имеют определенные функциональные обязанности, права. Примерная организационная структура руководства и подотчетных подразделений представлена на рисунке 1 и таблице 2.

Рисунок 1. Примерная организационная структура «Приорбанк» ОАО

Источник: собственная разработка на основе данных с официального сайта «Приорбанк» ОАО

Таблица 2. Подотчетные подразделения «Приорбанк» ОАО

Источник: собственная разработка на основе данных с официального сайта «Приорбанк» ОАО

Должностные обязанности работников, их права и ответственность прописаны в соответствующих должностных инструкциях, основным документом, регламентирующим деятельность ЦБУ, является положение о ЦБУ.

В настоящее время банк имеет следующие лицензии:

Лицензия на осуществление банковской деятельности №12 выдана 06.05.2013 г. «Приорбанк» Открытому акционерному обществу Национальным банком Республики Беларусь на совершение следующих операций:

ь привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

ь размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

ь открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

ь осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

ь валютно-обменные операции;

ь выдача банковских гарантий;

ь доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

ь выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

ь финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

ь предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

ь перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и др.

Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1080 выдана 30.05.2001г. «Приорбанк» Открытому акционерному обществу Государственным комитетом по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь. Продлена на основании решения от 11.04.2011 г. № 69 сроком на 10 лет и действительна до 30.05.2021 г.

2. Аналитический и синтетический учет

Организация аналитического и синтетического учета в «Приорбанк» ОАО регламентируется Правилами организации бухгалтерского учета и отчетности в «Приорбанк» ОАО, утвержденными решением Финансового комитета 17 января 2008 г., протокол №5, Учетной политикой «Приорбанк» ОАО на соответствующий год (2013) и Правилами нумерации счетов аналитического учета в «Приорбанк» ОАО.

Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является лицевой счет. Записи в лицевом счете осуществляются на основании первичных учетных документов, оформленных в соответствии с требованиями законодательства.

Лицевой счет и выписка из лицевого счета содержат следующие обязательные реквизиты:

· номер лицевого счета;

· дата совершения последней операции;

· дата совершения текущей операции;

· номер документа;

· номер счета-корреспондента;

· номер банка-корреспондента;

· код вида операции;

· код валюты;

· сумма операции;

· итоги оборотов по дебету и кредиту;

· сумма входящего остатка;

· сумма исходящего остатка;

дополнительные реквизиты:

· реквизиты банка;

· наименование счета/клиента;

· индивидуальный номер ответственного исполнителя;

· код вида операции;

· реквизиты корреспондента, очередность платежа, указанная в платежной инструкции клиента.

Лицевой счет в иностранной валюте содержит информацию об иностранной валюте и эквиваленте в белорусских рублях по следующим реквизитам лицевого счета: сумма операции, итоги оборотов по дебету и кредиту, сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.

Номер лицевого счета клиента имеет следующую структуру:

ААААВВВВВВВВК (13 разрядов),

где АААА - балансовый счет (1-4 разряды);

ВВВВВВВВ - номер индивидуального счета (5-12 разряды);

К - контрольный ключ (13 разряд).

Номер лицевого счета построен так, что в нем присутствует номер клиента в банке (5-10 разряды) и, независимо от того какие счета открыты (текущий, вкладной, по учету кредитов, для учета резервов и т.д.), номер клиента во всех счетах должен быть один и тот же, кроме счетов клиентов по учету бюджетных средств.

Все открываемые банком лицевые счета регистрируются в книге регистрации открытых и закрытых лицевых счетов.

Банк производит ведение сборных лицевых счетов с отражением на лицевом счете, открытом на балансе, общей суммы средств по счетам учета операций с физическими лицами группы счетов 24, 274, 294, 3014, 307, 3114 3124, 3134, 3154, 3164, 3174, 318, 319, 3404, 3414, 3424, 347, основных средств (группа счетов 55), нематериальных активов (группа счетов 54), товарно-материальных ценностей (группа счетов 56), дебиторской и кредиторской задолженности по хозяйственной деятельности (группы счетов 65, 66), средств в расчетах по операциям с банками (группа счетов 18), средств в расчетах по операциям с клиентами (группа счетов 38), уставного фонда банка (счет 7301). При этом должно быть обеспечено ведение раздельного аналитического учета операций ( в карточках, книгах, журналах и т.д.) по каждому клиенту, (объекту учета) с предоставление клиенту необходимой информации о проведенных операциях в виде выписки и приложений к ней. При организации работы со сборными лицевыми счетами должно быть обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм аналитического учета.

Основными регистрами синтетического учета являются:

ежедневный баланс оборотов и остатков в белорусских рублях по балансовым и внебалансовым счетам;

ежедневный баланс в белорусских рублях в разрезе видов валют, резидентов и нерезидентов по балансовым счетам;

ежедневный валютный баланс в разрезе счетов и видов валют (ф.0262);

ежедневные кассовые журналы по приходу и расходу;

ежемесячные оборотные ведомости по балансовым и внебалансовым счетам в белорусских рублях;

журналы, ведомости учета по операциям в белорусских рублях и иностранной валюте, как распечатанные из базы данных филиала (отделения) банка, так и составленные вручную;

ежедневные проверочные ведомости по балансовым счетам;

ежемесячные проверочные ведомости по балансовым и внебалансовым сборным лицевым счетам.

Ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подтверждается (на бумажном носителе либо в электронном виде) Председателем Правления банка, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.

Кассовый журнал составляется по приходу и расходу кассы на основании приходных и расходных кассовых документов и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.

Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость предназначена для накопления дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период. В банке оборотная ведомость составляется за год (при необходимости - за любой период).

Проверочная ведомость составляется в электронном виде ежемесячно и содержит информацию об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядком, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Результат сверки подтверждается в электронном виде главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

При ведении аналитического учета на сборных лицевых счетах должно быть обеспечено равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете, и общей величины частных сумм, сформированных по каждому клиенту (объекту учета). Для этого банком используются ведомости остатков, которые формируются на 1-е число каждого месяца. Ведомость остатков формируется ответственным исполнителем по всем сборным лицевым балансовым и внебалансовым счетам.

3. Открытие и ведение в банке текущих и других счетов клиентов

Сегодня «Приорбанк» ОАО ориентирован на обслуживание всех категорий клиентов - крупные предприятия промышленности, предприятия малого и среднего бизнеса, индивидуальные предприниматели и физические лица. Клиентами банка являются свыше 24 тысяч юридических лиц.

Для обслуживания субъектов хозяйствования, осуществления расчетов через банковскую систему РБ, для хранения денег на счетах банки открывают счета клиентам в национальной и иностранной валюте согласно постановлению Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2000 № 24.12.

Для открытия банковских счетов в соответствии с Постановлением НБ РБ "Об открытии банковских счетов" № 40 от 03.04.2009 года резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк:

-заявление на открытие счета;

-копию устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации - для юр. л., копию свидетельства о государственной регистрации (без нотариального свидетельствования)- для ИП;

-копию положения об обособленном подразделении владельца счета (в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом должностным лицам обособленного подразделения). Банк принимает копии документов, указанных в пунктах 2, 3, свидетельствованные либо самим юридическим лицом, либо нотариально;