Перечень и порядок образования и использования фонда развития банка и прочих фондов регулируются учредительными документами и (или) локальными нормативными правовыми актами банка. Эти фонды могут создаваться за счет отчислений из прибыли, за счет целевых взносов учредителей и других источников согласно законодательству.
Уставный фонд банка формируется за счет вкладов (взносов) юридических и физических лиц путем подписки на акции. При создании банка средства, поступающие от учредителей (участников) в счет оплаты уставного капитала, аккумулируются на временном счете в национальном банке Республики Беларусь, который открывается на балансовом счете № 1212.
Размер уставного фонда «Приорбанк» ОАО на 01 января 2013г. составил 412 279,3 миллионов белорусских рублей. Уставный фонд формируется из вкладов акционеров банка, внесенных ими в оплату приобретенных акций. Акции могут оплачиваться денежными средствами в валюте Республики Беларусь и СКВ, путем передачи имущества, имущественных и личных неимущественных прав в собственность банка или во владение и пользование на определенный срок. По результатам 2012 г. дивиденды по простым акциям составили 1450 руб. на 1 акцию, по привилегированным - 1675 руб. на 1 акцию. Начало выплаты - 01.04.2013 г.
Увеличение уставного фонда банка осуществляется посредствам выпуска новых акций или увеличение номинальной стоимости акций. Размещение и выпуск акций дополнительных эмиссий производятся в порядке, предусмотренном законодательством по ценным бумагам.
Пополнение уставного фонда может осуществляться также и за счет внутренних источников: нераспределенная прибыль банка, которая образуется как остаток после выплаты дивидендов и формирования обязательных фондов; средства различных целевых фондов; курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в фондах банка; переоценка основных средств.
Уменьшение уставного фонда допускается по предварительному письменному уведомлению Национального банка и кредитов банка путем уменьшения номинальной стоимости акций или сокращения их количества посредством выпуска части акций у акционеров с последующим их аннулированием.
Прибыль характеризует экономическую результативность деятельности банка. Доходы и расходы накапливаются в течение года на счетах восьмого и девятого классов баланса банка. В последний рабочий день эти счета закрываются с отнесением их сальдо на счет «Прибыль (убыток) отчетного года». банк капитал кредитный клиент
Традиционно банковская прибыль классифицируется по видам банковских операций: прибыль от кредитных операций, операций в иностранной валюте, с ценными бумагами, от операций по счетам клиентов, прочих операций.
Ввиду того, что основным видом доходов банков являются процентные доходы, при оценке совокупной прибыли банка она делится на два направления получения: операционная прибыль (убыток), которая создается на основе процентных доходов за вычетом процентов уплаченных, и прибыль (убыток) от неоперационной деятельности. Последняя определяется как разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов и расходов по комиссии (с учетом прочих доходов) и расходами по обеспечению функциональной деятельности (содержание административно-управленческого персонала, хозяйственные расходы и др.), а также прочими расходами (уплаченная комиссия, штрафы, прочие расходы и убытки).
Различают несколько видов балансовой прибыли: экономическая, балансовая, налогооблагаемая и чистая. Экономическая прибыль представляет собой определенный излишек общего дохода над экономическими затратами, которые являются совокупностью расходов банка и его нормальной прибылью. Размер экономической прибыли совпадает с суммой его балансовой прибыли. Балансовая прибыль равна сумме полученных и наращенных доходов минус затраты, относимые на себестоимость, налоги на прибыль из чистой прибыли банка, части затрат из чистой прибыли. Прибыль, остающаяся после уплаты налогов, санкций и отчислений, называют чистой прибылью. Т.о., по экономическому содержанию балансовая прибыль является частью чистой прибыли, остающейся а распоряжении банка для выплаты дивидендов, формирования резервов и фондов банка.
Налогооблагаемая прибыль = (Результат нетто (чистый финансовый результат)) + (Отнесенные на 9-й класс налоги на прибыль и из чистой прибыли и расходы из чистой прибыли).
Накопленная прибыль:
· фонд развития банка;
· прочие фонды;
· подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток со знаком "минус") прошлых лет;
· прибыль (убыток со знаком "минус") отчетного года;
· использовано прибыли;
· подтвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток со знаком "минус") отчетного года.
Распределения прибыли по фондам банка производится по результатам работы банка в целом и находится в исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Оставшаяся после произведенных отчислений и платежей в бюджет прибыль (чистая прибыль) банка направляется на формирование:
резервного фонда;
фонда развития банка;
фонда материального поощрения работников банка;
фонда спонсорской помощи;
фонда дивидендов и др.
При наличии непокрытых убытков прошлых лет прибыль текущего года направляется на погашение этих убытков. К убыткам банка также относится сумма превышения распределенной прибыли над полученной.
Резервный фонд создается банком, для покрытия убытков, возникающих в результате деятельности банка. Резервный фонд включается в собственный капитал банка. Резервный фонд может создаваться в рублях и иностранной валюте. Резервный фонд не может превышать уставного фонда. Фонд развития банка создается для укрепления материально-технической базы банка. Он также включается в собственный капитал банка. Фонд спонсорской помощи создается банком для оказания благотворительной и спонсорской помощи юридическим и физическим лицам. Фонд спонсорской помощи включается в собственный капитал банка. Фонд дивидендов образуется при распределении прибыли по итогам работы банка за год.
5. Депозитные операции
Вся деятельность банка по привлечению средств организаций, ИП и населения во вклады и процентные ставки, устанавливаемые по данному виду операций, определяется и регулируется фискальной политикой банка. Под банковским вкладом (депозитом) понимаются денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления определенного в заключенном договоре события.
Депозитные операции банков оформляются договором банковского вклада (депозита), по которому одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, проводить безналичные расчеты по поручению вкладчика в соответствии с договором, а также выплачивать начисленные по вкладу (депозиту) проценты на условиях и в порядке, определенном этим договором. Депозитный договор оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр договора остается в банке, а второй экземпляр депозитного договора остается у вкладчика.
Операции по привлечению вкладов (депозитов) Банк осуществляет на основании соответствующих лицензий на осуществление банковских операций, выданных Национальным банком Республики Беларусь, с соблюдением установленных законодательством нормативов, запретов и ограничений, обеспечивающих безопасную и надежную деятельность Банка.
Процентная ставка по срочным вкладам (депозитам), вкладам (депозитам) до востребования и условным вкладам (депозитам) устанавливается, как правило, переменной. В этом случае ее размер может быть изменен Банком по основаниям и на условиях, определенных договором. При изменении базовой ставки рефинансирования Национального банка РБ, конъюнктуры рынка, внутренних потребностей Банка в ресурсах, остатка на депозитном счете клиента, условия привлечения средств в банковские вклады могут пересматриваться.
Проценты по вкладу (депозиту) начисляются в валюте вклада (депозита) со дня зачисления денежных средств на вкладной (депозитный) счет включительно по день, предшествующий дню их списания с вкладного (депозитного) счета, если иное не предусмотрено договором. Проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в сроки, предусмотренные договором.
Гарантией возврата привлеченных банком средств от физических лиц выступает Гарантийный фонд защиты вкладов физических лиц, в который банки, имеющие право на проведение депозитных операций, делают обязательный процент отчислений от всей суммы привлеченных средств. Также гарантом возврата вкладов выступает Правительство Республики Беларусь.
«Приорбанк» ОАО также уделяет внимание развитию взаимоотношений с действующими клиентами банка. В банке действуют программы лояльности, в рамках которых надежные клиенты имеют возможность получить дополнительные продукты банка либо улучшить условия по действующим продуктам, при этом банк предлагает таким клиентам упрощенный порядок и специальные условия взаимодействия. Порядка 20% всех проданных в 2013 году кредитных карточек получили действующие клиенты банка.
Особое внимание в 2013 году уделялось качеству обслуживания клиентов. В течение 2013 года поэтапно в Центрах банковских услуг банка успешно внедрялся проект по повышению эффективности продаж, повышению качества, удобства и скорости обслуживания клиентов.
Основным приоритетом развития бизнеса по работе с частными клиентами на 2013 год стал привлечение средств населения во вклады. Планируется также привлечение клиентских целевых групп, специально для которых разработаны продукты - "Пенсионный счёт" и депозит "Детский".
Укрепление ресурсной базы было одним из приоритетов при работе с частными клиентами в 2013 году. Активная маркетинговая поддержка, внедрение новых и совершенствование действующих депозитных продуктов обеспечили поступательный рост объемов привлеченных средств во вклады в течение года. В результате по итогам 2012 года объем средств физических лиц, привлеченных в срочные депозиты, возросли на 62,8% и превысили отметку в 3 триллиона рублей. По итогам 2013 года доля «Приорбанк» ОАО на рынке по объемам привлеченных пассивов увеличилась с 5,2% до 5,6%. Данные об объемах пассивов представлены на рисунке 2.
Рисунок 2. Объемы пассивов и рыночная доля «Приорбанк» ОАО
Источник: собственная разработка на основе отчетных данных банка
О динамичном развитии бизнеса свидетельствует также постоянный рост клиентской базы. Количество клиентов - физических лиц на конец отчётного периода составило 835,5 тысяч. В результате за год рост составил 18%. Также стоит отметить, что т.к. «Приорбанк» ОАО принадлежит к группе банков Райффайзен Интернешнл, в структуре клиентской базы большой объем принадлежит нерезидентам Республики Беларусь, что повлияло на структуру депозитного портфеля. По данным на конец 2012 года в общем объеме привлеченных денежных средств клиентов наибольшая часть принадлежит депозитам в иностранной валюте. Данные по структуре депозитного портфеля представлены на рисунке 3.
Рисунок 3. Структура депозитного портфеля «Приорбанк» ОАО
Источник: собственная разработка на основе отчетных данных банка
6. Кредитные операции с клиентами
Вся деятельность банка по предоставлению средств организациям, ИП и населению в виде заемных средств процентные ставки, устанавливаемые по данному виду операций, определяется и регулируется фискальной политикой банка. Согласно фискальной политики кредитные операции - это отношения по предоставлению кредитором кредитополучателю определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности.
Получателями банковского кредита могут выступать кредитоспособные юридические лица, индивидуальные предприниматели и физические лица. Юридическим лицам кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и движением оборотных (текущих) и внеоборотных (долгосрочных) активов.
Физическим лицам кредиты предоставляются на потребительские нужды (приобретение имущества, оздоровление, обучение и др.) и финансирование недвижимости, в том числе на строительство (реконструкцию), приобретение и ремонт объектов недвижимости.
Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом и вознаграждения, неустойки (штрафа, пени), осуществление ломбардных операций.
Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка и кредитополучателя - юридического лица или другими должностными лицами, наделенными в установленном порядке соответствующими полномочиями, либо кредитополучателем - физическим лицом.
Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату (погашению) кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.