Материал: Б.Х.АЛИЕВ, Р.Г.СОМОЕВ, З.К.ДЖАФАРОВА - Основы налогового администрирования

годами становится делать все сложнее и дороже в целом для ФНС России.

АИС "Налог-3" – единая информационная система ФНС России, обеспечивающая автоматизацию деятельности ФНС России по всем выполняемым функциям, определяемым Положением о ФНС России,

втом числе прием, обработку, предоставление данных и анализ информации, формирование информационных ресурсов налоговых органов, статистических данных, сведений, необходимых для обеспечения поддержки принятия управленческих решений в сфере полномочий ФНС России и предоставления информации внешним потребителям. АИС "Налог-3", в частности, направлена на решение задач:

-обеспечение открытости налоговых органов для налогоплательщика, путем упрощения процедур его взаимодействия с ФНС России и перевода их в электронный вид;

-создание единого информационного массива и подключение налоговых органов к новым внешним источникам информации;

-совершенствование процедур информационного взаимодействия с органами государственной власти и местного самоуправления;

-обеспечение контроля над налоговой деятельностью налогоплательщика путем создания единого и достоверного ресурса, содержащего всю информацию по конкретному налогоплательщику, в том числе сведения, позволяющие своевременно выявлять признаки ухода от уплаты налогов;

-переход от количественного к качественному анализу налогов, налоговой базы, в том числе в рамках совершенствования контрольной работы.

Приказом ФНС России от 1 июля 2019 г. № ММВ-7-12/333@ «О вводе в промышленную эксплуатацию программного обеспечения, реализующего автоматизацию технологических процессов ФНС России в составе подсистем и компонент АИС "Налог-3"» введена в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию технологических процессов ведомства в составе централизованных подсистем и компонентов АИС "Налог-3". (36).

ВПриказе говорится, что в целях обеспечения выполнения функций налогового администрирования, возложенных на ФНС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506

вцентрализованных компонентах АИС "Налог-3", с учетом работ, выполненных в рамках государственных контрактов по развитию АИС "Налог-3" и результатов проектов "Внедрение в промышленную

311

эксплуатацию технологических процессов функционального блока № 3 АИС "Налог-3" первого и второго этапов, утвержденных распоряжениями ФНС России от 06.11.2018 № 291@ и от 18.12.2018 № 347@, в соответствии с Положением об организации выполнения работ по развитию (модернизации) и оказания услуг по сопровождению АИС "Налог-3", утвержденным приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-6/135@, ввести в промышленную эксплуатацию программное обеспечение, реализующее автоматизацию технологических процессов ФНС России в составе централизованных подсистем и компонентов АИС "Налог-3" (далее - программное обеспечение).

На Управление модернизации налоговых органов ФНС России возложено обеспечение координации работ по вводу в промышленную эксплуатацию программного обеспечения АИС "Налог-3", реализующего автоматизацию технологических процессов ФНС России, а на Управление информационных технологий - организация и сопровождение программного обеспечения в ходе промышленной эксплуатации.

Руководителям УФНС России по субъектам РФ, начальникам межрегиональных инспекций ФНС России, генеральному директору ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России Р.В. Филимошину приказано обеспечить выполнение функций налогового администрирования в ходе промышленной эксплуатации АИС "Налог-3" в соответствии с:

документами (регламентами и инструкциями на рабочие места), размещаемыми на Интранет-портале ФНС России;

эксплуатационной документацией, размещаемой в Фонде алгоритмов и программ ФНС России и на сайтах технической поддержки ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и АО "ГНИВЦ". (36).

Вприложении к приказу ФНС России от 1 июля 2019 г. № ММВ-7-12/333@ дается перечень технологических процессов АИС "Налог-3" в составе компонентов АИС "Налог-3".

Следует также отметить, что структурные подразделения центрального аппарата ФНС России и территориальные налоговые органы активно используют программно-аналитический комплекс «Аналитика», который содержит различные инструменты для решения задач мониторинга и анализа показателей по всем направлениям дея-

тельности Федеральной налоговой службы, а также планирования и прогнозирования налоговых поступлений.

ПАК «Аналитика» представляет собой архитектуру, состоящую из нескольких интегрированных блоков: Федеральный анализ, Регио-

312

нальный анализ, Анализ и планирование поступлений по видам налогов, Моделирование и прогнозирование налоговых поступлений и налоговой базы, Налоговый паспорт и другие. Это программный инструмент автоматизации экспертно-аналитической деятельности специалистов ФНС России, предназначенный для создания и сопровождения реляционных и многомерных объектов аналитических баз данных; извлечения, преобразования и анализа данных; формирования отчетов с использованием средств деловой графики и картографического представления данных; создания моделей биз-

и анализа налоговых поступлений, а также социально-экономической статистики. Кроме того, она позволяет провести комплексный региональный анализ налоговых поступлений с учетом показателей соци- ально-экономического развития регионов, анализ данных информационных ресурсов для планирования поступлений администрируемых доходов по видам налогов в разрезе субъектов РФ, управлений ФНС России и межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

Вместе с тем в данном комплексе реализована возможность формирования многофакторных динамических моделей налоговой базы и налоговых поступлений, выполнения многовариантных расчетов комплекса взаимосвязанных моделей, сценарного прогнозирования налоговой базы и налоговых поступлений, визуализации полученных результатов в табличном, графическом и картографическом видах.

Для проведения комплексной оценки налогового потенциала региона разработан его Налоговый паспорт, в котором дается оценка существующей налоговой базы субъекта. Налоговый паспорт представляет собой информационную базу значительного объема данных налоговой и статистической отчетности и позволяет осуществлять сравнительный анализ изменения статистических и налоговых показателей в разных временных разрезах и построение статистических трендов, оценивать налоговый потенциал и налоговую нагрузку как по отдельным видам налогов, так и по отдельным видам экономической деятельности. Налоговый паспорт является системным инструментом комплексного анализа налоговых поступлений региона

313

и в первую очередь предназначен для использования государственными органами власти всех уровней. Он позволяет адекватно оценивать ситуацию в бюджетно-налоговой сфере федеральных округов и субъектов РФ, принимать соответствующие управленческие решения, а также используется в рамках стратегического планирования. Налоговый паспорт может быть интересен и налогоплательщикам с точки зрения оценки финансового и инвестиционного потенциала регионов в целях принятия бизнес-решений и прогнозирования инвестиций.

На основе ПАК «Аналитика» можно проводить комплексный региональный анализ налоговых поступлений с учетом влияния показателей социально-экономического развития регионов и т.д.

Развитие новых информационных технологий, в частности применение веб-сервисов, интерактивных сервисов, позволили создать систему межведомственного электронного взаимодействия — СМЭВ, используя которую налоговая служба России как участник программы «Электронное правительство», сама предоставляет информацию о широком спектре предоставляемых налогоплательщикам услуг в электронном виде.

Система межведомственного электронного взаимодействия

(СМЭВ) — это федеральная государственная информационная система, включающая в себя информационные базы данных, содержащие сведения об используемых органами и организациями программных и технических средствах, обеспечивающих возможность доступа через систему взаимодействия к их информационным системам и электронным сервисам, а также сведения об истории движения в системе взаимодействия электронных сообщений при предоставлении услуг и исполнении государственных и муниципальных функций в электрон-

ной форме. (76, с.519).

Обмен данных через СМЭВ осуществляется в двух направлени-

ях:

1)при запросе федеральной услуги территориальный налоговый орган получает сведения от регионального, либо органа местного самоуправления;

2)при запросе региональной или муниципальной услуги, региональные и муниципальные органы обращаются за соответствующими сведениями в федеральный орган.

Среди поставщиков внешней информации, получаемой налоговыми органами через СМЭВ, следует выделить Росреестр, Федераль-

314

ное казначейство, МВД России, Федеральную миграционную службу, различные лицензирующие органы и иные ведомства. Кроме того, внешняя информация через СМЭВ поступает от других информационных систем, например, Федеральной информационной адресной системы (ФИАС) и информационные системы федеральных органов исполнительной власти (ФОИВ). Эти системы, в свою очередь, имеют свои источники формирования информации, например, в ФИАС поступает информация:

•от федеральных органов исполнительной власти, которые ведут информационные ресурсы: Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), Единый государственный реестр автомобильных дорог (ЕГРАД) и другие;

•органов местного самоуправления, которые владеют информацией о присвоенных наименованиях территориям, улицам, площадям, нумерации домов и т.д.;

•органов власти субъектов РФ, располагающем информацией о присвоенных наименований адресным элементам на основании законов субъектов РФ;

•систематизированная в ФИАС информация доступна пользователям не только по средствам веб-сервисов через СМЭВ, но и непосредственно через портал ФИАС fms.nalog.ru. (71, с.72).

Таким образом, большое значение для эффективного функционирования информационного мониторинга на уровне ФНС России имеет не только информационное обеспечение, но и техническое, организационное, методическое учетно-аналитическое и др.

Сегодня мировой тренд — это консолидация и интеграция информационных ресурсов и создание единых сверхбольших хранилищ данных. По этому пути сегодня идет весь мир: как крупные корпорации, так и государственные органы.

Осознавая, что сегодня от эффективности использования глобальных массивов данных в конечном счете зависит и эффективность налогового администрирования, начиная с 2010 года ФНС России успешно реализовала проект комплексной модернизации налоговых органов АИС «Налог-3», основанный на принципах централизованной архитектуры с максимальной автоматизацией и оптимизацией биз- нес-процессов с использованием современных технологий сбора, обработки и анализа информации. Это позволило создать систему нало-

гового администрирования, адекватную современным формам и структуре бизнеса, существенно повысить качество налогового

315