Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (на примере Филиала Верхневолжского ООО "ДНС Ритейл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
41
Объемы оборота розничной торговли в 2018 году по сравнению с 2017
годом выросли за все месяца, основной причиной является рост покупательского
спроса, повышение цен и открытие нового магазина. Так, в январе рост составил
13,1% (775 / 685 × 100 - 100) или 90 млн руб. (775 - 685), в феврале повышение
составило 11,7% (795 / 712 × 100 - 100) или 83 млн руб. (795 - 712), в марте рост
составил 9% (856 / 785 × 100 - 100) или 71 млн руб. (856 - 785), в апреле 11,3%
(785 / 705 × 100 - 100) или 80 млн руб. (785 - 705), в мае 11,3% (845 / 759 × 100 -
100) или 86 млн руб. (922,6 - 780). Динамика оборота по магазину «DNS»
продемонстрирована на рисунке 2. И самое большое повышение составило в
июне 15,5% (821 / 711 × 100 - 100) или 110 млн руб. (821 - 711). Рост в сентябре
составил 10,5% (912 / 825 × 100) или 87 млн руб. и в ноябре 6,7% (795 / 745 × 100
- 100) или 50 млн руб. (795 - 745), в декабре 6,4% (898 / 844 × 100 - 100) или 54
млн руб. (898 - 844). Причиной является рост спроса перед новогодними
праздниками, что оценивается положительно.
Рисунок 2 – Динамика оборота розничной торговли по
магазинам «DNS» Верхневолжского Филиала ООО «ДНС Ритейл»
за 2017 – 2019 гг.
17
17
Составлено автором
Млн руб.
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1000
Янв Фев Мар Апр Май Июн Июл Авг Сен Окт Ноя Дек
2017 г. 2018 г. 2019 г.
42
В 2019 году по сравнению с 2018 годом объем оборота розничной торговли
снизился с января по декабрь, по причине открытия конкурентами новых
магазинов, также по причине увеличения розничных цен и снижения
покупательского спроса.
Так, в январе 2019 года по сравнению с прошлым периодом снижение
составило 3,9% (745 / 775 × 100 - 100) или 30 млн руб. (745 - 775), в феврале
уменьшение составило 1,3% (785 / 795 × 100 - 100) или 10 млн руб. (785 - 795),
в марте 2,5% (835 / 856 × 100 - 100) или 21 млн руб., в апреле 3,8% (755 / 785 ×
100 - 100) или 30 млн руб. (755 - 785) и так далее.
Структура продаж за весь исследуемый период была следующей, в январе
2017 года доля продаж составила 7,6% (685 / 9031 × 100), в январе 2018 года 7,9%
(775 / 9854 × 100), в январе 2019 года 7,8% (745 / 9552 × 100). В праздничные дни
продажи всегда бывают максимальными, что отражается на росте месячных
продаж, так доля продаж в марте 2017 года составила 8,7% (785 / 9031 × 100), в
марте 2018 году 8,7% (856 / 9854 × 100), в марте 2019 года 8,7% (835 / 9552 ×
100), в мае 2017 года доля продаж составила 8,4% (759 / 9031 × 100), в мае 2018
года 8,6% (845 / 9854 × 100), в мае 2019 года 8,7% (835 / 9552 × 100).
С августа по сентябрь продажи начали расти, так в августе 2017 года доля
продаж составила 9% (812 / 9031 × 100), в августе 2018 года 8,5% (845 / 9854 ×
100), в августе 2019 года 8,6% (820 / 9552 × 100). В сентябре 2017 года доля
продаж составила 9,1% (825 / 9031 × 100), в сентябре 2018 года 9,3% (912 / 9854
× 100), в сентябре 2019 года 9,3% (885 / 9552 × 100). В ноябре 2017 года доля
продаж составила 8,2% (745 / 9031 × 100), в ноябре 2018 года 8,1% (795 / 9854 ×
100), в ноябре 2019 года 7,6% (725 / 9552 × 100). В декабре 2017 года доля продаж
составила 9,4% (844 / 9031 × 100), в декабре 2018 года 8,9% (898 / 9854 × 100), в
декабре 2019 года 9,3% (880 / 9552 × 100).
Далее проведем анализ выполнения плана по объему оборота розничной
торговли по всем магазинам «DNS» Верхневолжского филиала ООО «ДНС
Ритейл», используя данные таблицы 4.
43
Данный анализ проведен с целью выявления ритмичности выполнения
плана по продажам за исследуемый период.
Таблица 4
Динамика плановых и фактических показателей оборота розничной
торговли магазинов «DNS» Верхневолжского филиала ООО «ДНС
Ритейл» за 2017 – 2019 гг., млн руб.
18
Временной
период
2018 г.
2019 г.
План
Факт
Откл.
(+,-)
Темп
роста,
%
План
Факт
Откл.
(+,-)
Темп
роста,
%
Январь
820,0
775,0
-45,0
94,5
750,0
745,0
-5,0
99,3
Февраль
781,0
795,0
14,0
101,8
840,0
785,0
-55,0
93,5
Март
841,0
856,0
15,0
101,8
815,0
835,0
20,0
102,5
Апрель
742,0
785,0
43,0
105,8
745,0
755,0
10,0
101,3
Май
835,0
845,0
10,0
101,2
890,0
835,0
-55,0
93,8
Июнь
815,0
821,0
6,0
100,7
785,0
805,0
20,0
102,5
Июль
780,0
765,0
-15,0
98,1
732,0
742,0
10,0
101,4
Август
835,0
842,0
7,0
100,8
800,0
820,0
20,0
102,5
Сентябрь
885,0
912,0
27,0
103,1
865,0
885,0
20,0
102,3
Октябрь
760,0
765,0
5,0
100,7
720,0
740,0
20,0
102,8
Ноябрь
785,0
795,0
10,0
101,3
810,0
725,0
-85,0
89,5
Декабрь
875,0
898,0
23,0
102,6
840,0
880,0
40,0
104,8
Всего
9754,0
9854,0
100,0
101,0
9592,0
9552,0
-40,0
99,6
План по обороту розничной торговли (по продажам) перевыполнен в 2018
году на 1% (9854 / 9754 × 100 – 100) или на 100 млн. руб (9854 - 9754),
перевыполнение плана с одной стороны оценивается положительно. Однако,
план по продажам в 2018 году перевыполнен не за все периоды, в частности в
январе план по продажам недовыполнен в январе 2018 г. на 5,5% (775 / 820 × 100
- 100) или на 45 млн руб. (775 - 820) и в июле 2018 г. недовыполнен на 1,9% (765
/ 780 × 100 - 100) или на 15 млн руб. (765 - 780), причиной является снижение
спроса.
В 2019 году план по обороту розничной торговли (по продажам) был
недовыполнен на 0,4% или на 40 млн руб., что было связано со снижением
покупательского спроса, появлением на рынке новых конкурентов. План по
продажам недовыполнен в январе на 0,7% или на 5 млн руб., в феврале на 6,5%
или на 55 млн руб., в мае на 6,2% или на 55 млн руб., в ноябре на 10,5% или на
18
Составлено автором
44
85 млн руб., причиной является снижение покупательского спроса, появление на
рынке новых конкурентов. Динамика плановых и фактических показателей по
продажам представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Динамика планового и фактического оборота
розничной торговли магазинов «DNS» Верхневолжского филиала
ООО «ДНС Ритейл»
19
Далее рассчитаем ритмичность выполнения плана по продажам, используя
данные таблицы 5.
Таблица 5
Данные для расчета ритмичности продаж в магазинах «DNS»
Верхневолжского филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2018 – 2019 гг.,
%
20
Временно
й период
2018 г.
2019 г.
Темп роста
(перевыполне
ние плана по
товарообороту
)
Y-Y
ср
(Y-
Y
ср
)
2
Темп роста
(перевыполн
ение плана
по
товарооборот
у)
Y-Y
ср
(Y-
Y
ср
)
2
Январь
94,50
-6,53
42,64
99,30
-0,38
0,14
Февраль
101,80
0,77
0,59
93,50
-6,18
38,19
Март
101,80
0,77
0,59
102,50
2,82
7,95
Апрель
105,80
4,77
22,75
101,30
1,62
2,62
Май
101,20
0,17
0,03
93,80
-5,88
34,57
Июнь
100,70
-0,33
0,11
102,50
2,82
7,95
Июль
98,10
-2,93
8,58
101,40
1,72
2,96
Август
100,80
-0,23
0,05
102,50
2,82
7,95
Сентябрь
103,10
2,07
4,28
102,30
2,62
6,86
Октябрь
100,70
-0,33
0,11
102,80
3,12
9,73
Ноябрь
101,30
0,27
0,07
89,50
-10,18
103,63
Декабрь
102,60
1,57
2,46
104,80
5,12
26,21
Итого
Y=101,03
82,26
Y=99,68
248,76
19
Составлено автором
20
Составлено автором
Млрд руб.
9,75
9,85
9,59
9,55
9,40
9,45
9,50
9,55
9,60
9,65
9,70
9,75
9,80
9,85
План Факт План Факт
2018 г. 2019 г.
45
Средний темп роста по перевыполнению плана по обороту розничной
торговли составил:
Т
сред. 2018 г.
= (94,50 + 101,80 + 101,80 + 105,8 + 101,20 + 100,70 + 98,10 +
100,8 + 103,10 + 100,7 + 101,3 + 102,60) / 12 = 101,03%
Т
сред. 2019 г.
= (99,30 + 93,50 + 102,50 + 101,30 + 93,80 + 102,50 + 101,40 +
102,50 + 102,30 + 102,80 + 89,50 + 104,80) / 12 = 99,68%
Среднеквадратичное отклонение за исследуемый период составило:
%
%
Среднеквадратичное отклонение в 2018 году составило 2,6182%, в 2019
году 4,5330%.
Коэффициент равномерности составил:
К
рав 2018 г.
= 2,6182 × 100 / 101,03 = 2,592%
К
рав 2019 г.
= 4,5530 × 100 / 99,68 = 4,568%
Коэффициент равномерности (ритмичности) составил:
К
ритм 2018 г.
= 100 – 2,592 = 97,41%
К
ритм 2019 г.
= 100 – 4,568 = 95,43%
В 2018 году план по обороту розничной торговли выполнялся более
ритмично, чем в 2019 году, поскольку коэффициент ритмичности составил
97,41%, то есть ближе к 100%. А 2019 году план по обороту розничной торговли
выполнялся менее ритмично, чем в 2018 году, поскольку коэффициент
ритмичности составил 95,43%, то есть он меньше, чем в 2018 году.
Причинами низкой ритмичности выполнения плана по продажам является
снижение покупательского спроса, влияние конкуренции, неэффективная
рекламная деятельность. В целях изучения эффективности управления
оборотом, проведем анализ ассортимента реализуемых товаров.
6182,2
12
26,82
2018
5530,4
12
76,248
2019
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6399
Смотрите также:
| 134126 |
| 1444 |
| 1532 |
| 1804 |
| 1sma5-0at3rev1 |
| 2 Общ фарм + |
| 2270 |
| 2409 |
| 2737 |
| 3 (лекция) Метод нейтрализации |