Дипломная работа: Бухгалтерский учет и аудит кассовых операций (на примере Филиала Верхневолжского ООО "ДНС Ритейл")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Динамика основных экономических показателей деятельности ООО
«ДНС Ритейл» (Верхневолжский филиал) за 2017 – 2019 гг. представлена в
таблице 2.
Таблица 2
Динамика основных экономических показателей деятельности
ООО «ДНС Ритейл» (Верхневолжский Филиал) за 2017 – 2019 гг.
14
Наименование
показателей
2017 г.
2018 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
2019 г.
Откл.
(+;-)
Темп
роста,
%
1 Оборот
розничной
торговли, млн
руб.
9031,00
9854,00
823,00
109,11
9552,00
-
302,00
96,94
2 Валовой доход
(стр. 4 + стр.5),
млн руб.
2966,00
3321,00
355,00
111,97
3334,00
13,00
100,39
3 Уровень
валового дохода
к обороту
розничной
торговли (стр. 2 /
стр. 1 × 100), %
32,84
33,70
0,86
102,62
34,90
1,20
103,56
4 Издержки
обращения, млн
руб.
2115,00
2351,00
236,00
111,16
2522,00
171,00
107,27
5 Прибыль от
продаж (стр. 2 –
стр. 4), млн руб.
851,00
970,00
119,00
113,98
812,00
-
158,00
83,71
6 Рентабельность
продаж,%
9,42
9,84
0,42
104,46
8,50
-1,34
86,38
7 Численность
персонала,
тыс.чел.
1,85
1,87
0,02
101,08
1,88
0,01
100,53
8 Оборот на
одного
работника, млн
руб.
4,88
5,27
0,39
107,99
5,08
-0,19
96,39
9
Среднемесячная
заработная
плата, тыс.руб.
26,50
26,90
0,40
101,51
27,40
0,50
101,86
10 Торговые
площади,
тыс.кв.м.
44,10
45,00
0,90
102,04
45,50
0,50
101,11
14
Составлено автором
37
9,03
0,85
9,85
0,97
9,55
0,81
0,00
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Оборот розничной торговли Прибыль от продаж
Млрд руб.
Оборот розничной торговли по всем магазинам «DNS» ООО «ДНС
Ритейл» в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысился на 9,11% (9854 / 9031
× 100 - 100) или на 823 млн руб. (9854 - 9031), что связано с увеличением
покупательского спроса, розничных цен, открытием нового магазина,
проведением рекламных кампаний. А в 2019 году по сравнению с 2018 годом
продажи уменьшились на 3,06% (9552 / 9854 × 100 – 100) или на 302 млн руб.
(9552 - 9854), по причине снижения покупательского спроса и усиления влияния
конкурентов. Динамика оборота розничной торговли представлена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Динамика оборота розничной торговли и прибыли от
продаж магазинов «DNS» ООО «ДНС Ритейл» (Верхневолжский
Филиал) за 2017 - 2019 гг.
15
Валовой доход в 2018 году по отношению к 2017 году повысился на
11,97% (3321 / 2966 × 100 - 100) или на 355 млн. руб (3321 - 2966), в связи с
увеличением торговых надбавок. А к 2019 году по сравнению с 2018 годом
15
Составлено автором
38
повысился на 0,39% (3334 / 3321 × 100 - 100) или на 13 млн руб. (3334 - 3321) по
причине уменьшения издержек обращения.
Уровень торговых надбавок ежегодно увеличивается, так их значение в
2017 году составило 32,84% (2966 / 9031 × 100), в 2018 году 33,70% (3321 / 9854
× 100), в 2019 году 34,90% (3334 / 9552 × 100).
Издержки обращения в 2018 году по сравнению с предыдущим периодом
увеличились на 11,16% (2351 / 2115 × 100 – 100) или 236 млн руб. (2351 - 2115),
а 2019 году по сравнению с 2018 годом на 7,27% (2522 / 2351 × 100 – 100) или
181 млн руб. (2522 - 2351). Причиной является увеличение стоимости аренды
торговых помещений, среднемесячных заработных плат, страховых взносов,
коммунальных платежей, транспортных расходов, расходов на упаковку и
расходов на хранение товаров.
Эффективность деятельности всех магазинов «DNS» Верхневолжского
филиала ООО «ДНС Ритейл» в 2018 году по сравнению с 2017 годом повысилась,
поскольку прибыль выросла на 13,98% (970 / 851 × 100 - 100) или на 119 млн
руб. (970 - 851). А к 2019 году она уменьшилась на 16,29% (812 / 970 × 100 - 100)
или на 158 млн. руб (812 - 970), то есть эффективность торговой деятельности и
ее развитие замедлилось.
Рентабельность продаж в 2018 году по сравнению с 2017 годом выросла с
9,42% (851 / 9031 × 100) в 2017 году до 9,84% (970 / 9854 × 100) в 2018 году, то
есть прибыль на один рубль продаж выросла, что оценивается положительно. В
2019 году по сравнению с 2018 годом рентабельность продаж снизилась с 9,84%
до 8,50% (812 / 9552 × 100), то есть прибыль на один рубль продаж снизилась,
что оценивается отрицательно. Снижение рентабельности продаж характеризует
эффективность управления затратами и прибылью с отрицательной стороны.
Среднесписочная численность персонала в 2018 году по сравнению с 2017
годом выросла с 1,85 тыс. чел. до 1,87 тыс. чел., то есть рост составил 1,08% или
0,02 тыс. чел., что было связано с открытием нового магазина, в 2019 году по
сравнению с 2018 годом численность персонала повысилась с 1,87
39
тыс. чел. до 1,88 тыс. чел., то есть рост численности составил 0,53% (1,88 / 1,87
× 100 - 100) или 0,01 тыс. чел. (1,88 – 1,87), причиной является увеличение
количества торговых отделов.
Оборот розничной торговли на одного работника (производительность
труда) составил в 2017 году 4,88 млн руб. (9031 млн руб. / 1,85 тыс.чел. / 1000),
в 2018 году 5,27 млн руб. (9854 млн руб. / 1,87 тыс.чел. / 1000), в 2019 году 5,08
млн руб. (9552 млн руб. / 1,88 тыс.чел. / 1000). Производительность труда в 2018
году по сравнению с 2017 годом выросла на 7,99% (5,27 / 4,88 × 100 - 100) или на
0,39 млн руб. (5,27 – 4,88), то есть продажи на один рубль выросла, что
оценивается отрицательно. Производительность труда в 2019 году по сравнению
с 2018 годом снизилась на 3,61% (5,08 / 5,27 × 100 - 100) или на 0,19 млн руб.
(5,08 – 5,27), то есть продажи на одного работника предприятия снизились, что
оценивается отрицательно.
Среднемесячная заработная плата в 2018 году по сравнению с 2017 годом
выросла на 1,51% (26,9 / 26,5 × 100 – 100) или на 0,4 тыс.руб. (26,9 – 26,5), что с
одной стороны оценивается положительно, а с другой стороны ее темпы роста
меньше инфляционного уровня, что оценивается отрицательно. Так, в 2018 году
инфляция в российской экономике составила 2,52%, а зарплата выросла на
1,51%. В 2019 году увеличение среднемесячной заработной платы по сравнению
с 2018 годом составило 1,86% (27,40 / 26,9 × 100 – 100) или 0,5 тыс.руб. (27,40 –
26,9), тоже за данный период темпы роста были меньше инфляционного уровня
(инфляция в России в 2019 году составила 2,4%), что оценивается отрицательно.
Низкие темпы роста среднемесячной заработной платы не стимулируют
персонал.
Размер торговых площадей за весь исследуемый период увеличился, в
частности в 2018 году по сравнению с 2017 годом размер торговых площадей
вырос с 44,10 тыс.кв.м. до 45 тыс.кв.м. или на 0,90 тыс.кв.м., в 2019 году по
сравнению с 2018 годом размер торговых площадей вырос с 45 тыс.кв.м. до 45,50
тыс.кв.м. или на 0,50 тыс.кв.м. Все торговые площади арендуются.
40
Итак, по результатам изучения основных экономических показателей
были выявлены следующие проблемы, так в 2019 году по сравнению с 2018
годом произошло снижение продаж, по причине уменьшения покупательского
спроса и влияния конкуренции. Прибыль и рентабельность продаж в 2019 году
по сравнению с 2018 годом снизились, объем оборота розничной торговли на
одного работника также уменьшился.
Проанализируем динамику оборота розничной торговли по месяцам, при
этом используем данные таблицы 3.
Таблица 3
Динамика оборота розничной торговли по магазинам «DNS»
Верхневолжского Филиала ООО «ДНС Ритейл» за 2017 – 2019 гг.,
млн руб.
16
Временн
ой
период
2017
г.
2018
г.
Отк
л.
(+,-
)
Тем
п
рос
та,
%
2019
г.
Отк
л.
(+,-
)
Темп
рост
а,
%
Структура
(доля), %
201
7 г.
201
8 г.
2019
г.
Январь
685
775
90
113,
1
745
-30
96,1
7,6
7,9
7,8
Февраль
712
795
83
111,
7
785
-10
98,7
7,9
8,1
8,2
Март
785
856
71
109,
0
835
-21
97,5
8,7
8,7
8,7
Апрель
705
785
80
111,
3
755
-30
96,2
7,8
8,0
7,9
Май
759
845
86
111,
3
835
-10
98,8
8,4
8,6
8,7
Июнь
711
821
110
115,
5
805
-16
98,1
7,9
8,3
8,4
Июль
725
765
40
105,
5
742
-23
97,0
8,0
7,8
7,8
Август
812
842
30
103,
7
820
-22
97,4
9,0
8,5
8,6
Сентябрь
825
912
87
110,
5
885
-27
97,0
9,1
9,3
9,3
Октябрь
723
765
42
105,
8
740
-25
96,7
8,0
7,8
7,7
Ноябрь
745
795
50
106,
7
725
-70
91,2
8,2
8,1
7,6
Декабрь
844
898
54
106,
4
880
-18
98,0
9,4
8,9
9,3
Всего
9031
9854
823
109,
1
9552
-
302
96,9
100,
0
100,
0
100,0
16
Составлено автором по
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/6399
Смотрите также:
| 134126 |
| 1444 |
| 1532 |
| 1804 |
| 1sma5-0at3rev1 |
| 2 Общ фарм + |
| 2270 |
| 2409 |
| 2737 |
| 3 (лекция) Метод нейтрализации |